ОТРАСЛЬ

Бухгалтер для тренера и фитнес-клуба — ФЛП, ПРРО, абонементы

Персональный тренер, инструктор йоги, нутрициолог, владелец студии пилатеса — фитнес-сфера имеет свои особенности: абонементы, предоплаты, ПРРО, КВЭДы без лицензии. Я в курсе. без сюрпризов.

01 · Кому подходит

Кому подходит

Персональные тренеры по фитнесу, кроссфиту, силовым, кардио

Инструкторы йоги, пилатеса, стретчинга, дыхательных практик

Тренеры детских секций (плавание, теннис, гимнастика, боевые)

Нутрициологи-консультанты, тренеры по здоровому питанию

Владельцы небольших фитнес-студий и йога-залов

02 · Специфика ниши

Про эту специализацию

Фитнес и спорт — около 30 000 ФЛП в Украине (без учёта ООО-клубов): персональные тренеры, инструкторы йоги и пилатеса, тренеры по кроссфиту, нутрициологи-консультанты, тренеры по боксу, плаванию, теннису. Особенность отрасли — оплата абонементами (предоплата за месяц или 10 занятий вперёд), наличные и карта от клиентов, обязательный ПРРО. КВЭД 93.13 (фитнес-центры) для клубов, 96.04 (физическое благополучие) для индивидуальных тренеров, 85.51 (спортивное образование) для детских секций. Нутрициологи — отдельная история: для клинической диетологии нужно медобразование, для здорового питания нет. Я веду учёт для тренеров от одного инструктора до студии с 6 креслами.

Фитнес-индустрия в Украине в 2026 году — это сочетание двух моделей: классическая студия/клуб с абонементами и безналичными расчётами, где РРО переходит в фон, и индивидуальный тренер, берущий 600-1 200 грн наличными или переводом между картами за тренировку. Юридически — это оба ФЛП, но выбор группы, ПРРО, договорная модель с клубом и кадровая политика отличаются кардинально. Отдельная история — нутрициология: тонкая линия между консультированием по ЗОЖ (без лицензии, КВЭД 96.04) и клинической диетологией (медицинское образование + лицензия МЗ). Я веду учёт фитнес-ФЛП с 2015 года: регистрирую КВЭД 93.13/96.04/85.51, настраиваю ПРРО Checkbox или Vchasno.Касса для абонементов, оформляю инструкторов через ФЛП-ФЛП, готовлю договоры оферты для онлайн-марафонов и подаю квартальную декларацию без единого штрафа.

Клиент купил абонемент на 12 занятий — когда это доход?

Дата дохода — это день, когда клиент ЗАПЛАТИЛ за абонемент, независимо от того, сколько занятий он реально посетит в течение следующих месяцев. То есть продажа абонемента 1 марта = доход марта в полной сумме. Если клиент занятия не использовал — это его проблема, доход ваш. ПРРО-чек выдаётся в день оплаты на полную сумму абонемента. Это часто путает тренеров-новичков.

Нужен ли ПРРО для индивидуальных тренировок?

Да, с 2022 года. Любой расчёт с физлицом (наличные, карта, перевод между картами "тренеру на карту") требует фискального чека. Исключение — только ФЛП Г1 (розничный рынок). На Г2 и Г3 — ПРРО обязателен. Для тренера, который берёт 800 грн/тренировка и ведёт 5 клиентов в день, ПРРО — это 5 чеков через смартфон. Бесплатно (Checkbox, Vchasno.Касса).

Я нутрициолог — нужно ли медицинское образование?

Зависит от того, что вы делаете. Клиническая диетология (диеты при диабете, гастрите, после операций) — это медицинская деятельность, нужен диплом врача и лицензия МЗ. Консультирование по ЗОЖ, построение рациона для похудения/набора веса, подсчёт калорий, рекомендации БАДов без диагностики — НЕ медицина, лицензии не нужно, КВЭД 96.04. Ограничиваем договор словами "консультирование по принципам здорового питания" и не употребляем термин "лечение".

Тренер ведёт занятия в чужом зале — как оформить?

Две типичные схемы. (1) Аренда студии: вы платите владельцу фиксированную сумму за час/день, проводите занятия от своего ФЛП, получаете оплату непосредственно от клиентов. Вы — полноценный ФЛП, выставляете чеки. (2) Работа "по клубу": клуб принимает оплату от клиентов, потом перечисляет вам процент. Здесь вы можете быть либо наёмным работником клуба, либо ФЛП, оказывающим клубу услуги. Второе проще — клуб переводит вам гонорар на ФЛП-счёт, вы декларируете как доход Г3 (5%).

03 · КВЭДы

КВЭДы для вашей отрасли

Правильный КВЭД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.

Код	Название и применение	Рекомендация
96.04	Деятельность по обеспечению физического благополучия Основной КВЭД для индивидуальных тренеров, инструкторов йоги, пилатеса, стретчинга, дыхательных практик, нутрициологов-консультантов.	Основной
93.13	Деятельность фитнес-центров Для владельцев фитнес-клубов, тренажёрных залов, студий с групповыми программами. Основной КВЭД для всех клубных бизнес-моделей.	Основной
85.51	Образование в сфере спорта и отдыха Для детских секций (плавание, теннис, гимнастика, боевые искусства), спортивных школ, тренеров, официально обучающих.	дополнительный
93.19	Прочая деятельность в сфере спорта Для нестандартных форматов — спортивные ивенты, корпоративные турниры, сертификационные программы.	дополнительный
85.59	Прочее образование Для онлайн-марафонов, видеокурсов по тренировкам, образовательных программ для самостоятельных занятий.	дополнительный
47.91	Розничная торговля через интернет Если параллельно продаёте программы тренировок, мерч, БАДы, спортивное питание через сайт или Instagram.	дополнительный
93.11	Функционирование спортивных сооружений Для аренды зала/студии другим тренерам как основной услуги.	дополнительный

04 · Группа ЕН

Какую группу единого налога выбрать

Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.

Рекомендую

Г2 — фиксированный платёж

Оптимальная для индивидуального тренера/инструктора, работающего только с физлицами (без клубов-ООО, без корпоративов).

4 496,44 грн фиксировано (ЕН 1 729,40 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 864,70)

Фиксированная сумма не зависит от дохода — при 100k+ грн/мес выгоднее чем 5%
Простая квартальная отчётность
До 10 наёмных одновременно — подходит для небольшой студии
Лимит 7 211 598 грн/год

ЗАПРЕЩЕНО оказывать услуги юрлицам (кроме других ФЛП на ЕН) — корпоративные заказчики, клуб-ООО автоматически нарушают
ЗАПРЕЩЕНО оказывать услуги нерезидентам — онлайн-марафон для аудитории из Польши/США = нарушение
Первый контракт с нарушением → штраф 15% со всего дохода от таких клиентов

Г3 — 5% (без НДС)

Если вы работаете с клубами-ООО, проводите корпоративные тренировки или ведёте онлайн-марафоны с международной аудиторией.

5% от дохода + 1 902,34 грн ЕСВ + 1% ВС

Работать с кем угодно: ООО, нерезиденты, физлица
Без ограничений на наёмных
Лимит 10 091 049 грн/год
Подходит для онлайн-курсов и ВЭД (Patreon, Stripe, иностранные студенты)

При доходах от 90 000 грн/мес налог получается выше фиксированного Г2
Не возвращаете входной НДС с аренды зала, оборудования

ООО на общей/упрощённой

Для фитнес-клуба от 6+ инструкторов, с реальными инвестициями (тренажёры, ремонт), масштабом и потенциальной продажей бизнеса.

Зависит от оборота: 18% НнП на общей или 5% ЕН в Гр.4

Возможность продать бизнес как юрлицо
Привлечение инвесторов через корпоративные структуры
Защита личного имущества учредителя

Более сложный учёт — нужен полноценный бухгалтер
НДС при обороте свыше 1 млн грн
Дороже в ежемесячных фиксированных расходах

05 · РРО и лицензии

РРО и лицензирование

ПРРО обязателен — для абонементов и каждой тренировки

С 2022 года любой расчёт с физлицом (наличные, карта, перевод между картами "тренеру на карту Privat24") требует фискального чека. ПРРО Checkbox, Vchasno.Касса, Poster — бесплатные приложения для смартфона, чек формируется за 30 секунд и отправляется клиенту в SMS/email. Для годового абонемента 30 000 грн один чек на полную сумму в день оплаты. Для разовых тренировок — чек на каждое.

Исключение: Исключение только для ФЛП Группы 1 (розничный рынок), что не касается тренеров. Если планируете избежать ПРРО — структурируйте 100% оплаты безналично на счёт ФЛП через банк-онлайн (LiqPay, Wayforpay) — тогда РРО не нужен.

Лицензий для фитнеса не нужно

Фитнес, йога, пилатес, кроссфит, стретчинг, дыхательные практики, силовые и кардио тренировки, детские секции — НЕ лицензируемый вид деятельности в Украине. Достаточно КВЭД 93.13/96.04/85.51 и помещения с пожарным и санитарным заключением (для офлайн-студии). Исключение — бассейны (нужно разрешение Госпродпотребслужбы), лечебная физкультура для пациентов с диагнозами (медицинская лицензия МЗ по КВЭД 86.90), спортивные школы с государственной аккредитацией и выдачей разрядных удостоверений (МОН).

Орган

Для нутрициолога-консультанта (без диагнозов) — без лицензии. Для клинического диетолога — медицинское образование и лицензия МЗ.

06 · Налоги

Сколько налогов — реальные примеры

Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.

Персональный тренер на Г2 — 6 клиентов/день, 800 грн/тренировка

Доход: ~96 000 грн (5 рабочих дней × 4 недели × 6 клиентов × 800)/мес

Единый налог Г2 (фикс.)1 729,40 грн

ЕСВ 22% от МЗП1 902,34 грн

Военный сбор 10% от МЗП864,70 грн

Итого в месяц4 496,44 грн

Эффективная ставка4,68%

Эффективная ставка ниже Г3 (5%) при доходах от 90 000 грн/мес. ПРРО для каждой тренировки. Безналичные расчёты на ФЛП-карту — оптимально.

Йога-студия на Г3 (5%) — 4 инструктора ФЛП-ФЛП + аренда

Доход: 180 000 грн (аренда от инструкторов + групповые занятия)/мес

Единый налог (5%)9 000,00 грн

ЕСВ 22% от МЗП1 902,34 грн

Военный сбор (1%)1 800,00 грн

Итого в месяц12 702,34 грн

Эффективная ставка7,06%

Вы — владелец студии на Г3, каждый из 4 инструкторов — отдельный ФЛП Г2 (платят сами). Экономия по сравнению с трудовыми договорами для всех инструкторов — ~30 000 грн/мес на 4 человеках. Договор ФЛП-ФЛП на аренду зала или процент.

07 · Типичные ошибки

Типичные ошибки и как их избежать

Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.

Ошибка

Тренер на Г2 проводит корпоративные тренировки для ООО

Последствие

Перерасчёт налога 15% со всего дохода от юрлица + штраф 25% + принудительный переход на Г3 (ст. 293.4 НКУ)

Как избежать

Либо переходим на Г3 ДО первого корпоративного контракта, либо выставляем счёт непосредственно сотрудникам компании как физлицам (а не на ООО-заказчика). Я заранее проверяю структуру будущих клиентов.

Ошибка

Продажу годового абонемента 30 000 грн декларируют пропорционально по месяцам

Последствие

Несоответствие данных ПРРО и декларации → доначисление ЕН по факту продажи + штраф 25% + блокировка ПРРО

Как избежать

Дата дохода — день оплаты, а не потребления. Вся сумма 30 000 грн попадает в декларацию квартала продажи. ПРРО-чек на 30 000 грн в день оплаты. Если по договору есть возврат — оформляем через ПРРО операцию возврата.

Ошибка

Приём оплаты "тренеру на карту Privat24" без ПРРО

Последствие

Штраф 100% от суммы операции в первый раз, 150% повторно. На 800 грн/тренировка × 100 тренировок = до 120 000 грн штрафа

Как избежать

Либо ставим ПРРО Checkbox/Vchasno.Касса (5 минут на смартфон, бесплатно), либо переводим все платежи на банковский счёт ФЛП через LiqPay/Wayforpay-ссылку — тогда ПРРО не нужен.

Ошибка

Нутрициолог без медобразования ставит диагнозы и назначает лечебные диеты

Последствие

Незаконная медицинская деятельность — штраф 17 000-34 000 грн, запрет практики, уголовная ответственность при вреде клиенту

Как избежать

В договоре и на сайте — только "консультирование по принципам здорового питания", "построение рациона для снижения веса", "подсчёт калорий". Не употребляйте слова "лечу", "диагностирую", "назначаю". Если клиент с гастритом/диабетом — направляем к врачу.

Ошибка

Студия держит 4 инструкторов "в чёрную" без оформления

Последствие

При проверке Госпотребтруда — 86 470 грн штрафа за каждого неоформленного (10 МЗП), всего до 345 880 грн на 4 человек + доначисление НДФЛ и ЕСВ за весь период

Как избежать

Либо оформляем инструкторов как ФЛП-ФЛП (договор аренды зала + процент от занятий, каждый платит свои налоги), либо трудовой договор с минимум МЗП 8 647 грн. Я подбираю модель и готовлю все договоры.

Ошибка

Онлайн-марафон с аудиторией из Польши/США/Германии при ФЛП Г2

Последствие

Услуги нерезидентам запрещены на Г2 → перерасчёт 15% со всех валютных поступлений + принудительный Г3 + штраф

Как избежать

Перед запуском онлайн-марафона для международной аудитории — переходим на Г3, открываем валютный счёт, настраиваем учёт ВЭД-поступлений из Stripe/Wayforpay.

Ошибка

Интегрированный ПРРО с Wayforpay не передаёт чеки в ГНС вовремя

Последствие

Штраф 1 020 грн за каждый непереданный чек + риск блокировки ПРРО — для онлайн-марафона на 200 участников это 204 000 грн

Как избежать

Проверяю интеграцию ПРРО с платёжным шлюзом до запуска продаж. Передача в ГНС должна быть в реальном времени (Checkbox API), а не "пакетом вечером".

Что изменилось в 2026 для вашей отрасли

Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.

С 1 января 2026

Минимальная зарплата выросла до 8 647 грн

Для тренера на Г2: ЕН 1 729,40 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 864,70 = 4 496,44 грн/мес (было ~3 800 в 2025). На год +8 350 грн. Для Г3 ЕСВ вырос до 1 902,34 грн/мес, ВС остаётся 1% от дохода.

С 1 апреля 2026

Новая форма квартальной декларации единого налога

Добавлены отдельные поля для онлайн-расчётов через платёжные шлюзы (Wayforpay, Fondy, LiqPay). Я перехожу на новый формат автоматически — тренерам ничего не менять.

С 2025 (действует в 2026)

Расширение обязанностей ПРРО для онлайн-расчётов

ГНС усилила контроль над интеграцией ПРРО с Wayforpay/Fondy — каждый платёж за абонемент должен порождать фискальный чек в реальном времени. Проверяю интеграцию клиентских сайтов и настраиваю при необходимости.

С 1 января 2027

НДС обязателен для ФЛП с годовым доходом свыше 1 млн грн

Для индивидуального тренера на Г2 с доходом 90-150 тыс/мес — это коснётся напрямую. Начинаю готовить клиентов сейчас: расчёт альтернатив (перейти на Г3 с НДС или на ООО), планирование поэтапного перехода.

08 · Услуги

Что входит в работу

Регистрация ФЛП с КВЭДами 96.04, 93.13, 85.51 под ваш формат

Подбор группы: Г2 для физлиц, Г3 для работы с клубами и корпоративами

Настройка ПРРО (Checkbox/Vchasno.Касса) для приёма абонементов

Учёт предоплат за абонементы и дата признания дохода

Контроль кассового лимита 50 000 грн/день с физлицами

Оформление сотрудничества с клубом/студией (договор ФЛП-ФЛП, аренда)

Квартальная отчётность, ЕН, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн (Г2) или ВС 1% (Г3)

Договоры оферты для онлайн-программ тренировок и марафонов

Связанные услуги

ФЛП — единый налог

Вся отчётность для ФЛП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.

Подробнее →

Налоговая отчётность

Все декларации и отчёты в ГНС — подготовка, проверка и подача вовремя. Ни одного пропущенного срока.

Подробнее →

Регистрация ФЛП / ООО

Открыть ФЛП или ООО за 1–3 дня — с правильными КВЭДами, системой налогообложения и без лишних затрат.

Подробнее →

09 · FAQ

Часто задаваемые вопросы

Какой КВЭД выбрать тренеру по фитнесу или инструктору йоги?

Для индивидуального тренера или инструктора йоги/пилатеса — основной КВЭД 96.04 (обеспечение физического благополучия). Для детских спортивных секций и групп — 85.51 (образование в сфере спорта и отдыха). Для владельца фитнес-студии с тренажёрным залом — 93.13 (деятельность фитнес-центров). Для тренера, проводящего онлайн-марафоны на сайте — добавляем 85.59 (другое образование). Обычно берём 2-3 кода одновременно.

Сколько в сумме платит персональный тренер на Г2 в 2026?

Фиксированные ежемесячные платежи: ЕН Г2 — 1 729,40 грн (20% × МЗП 8 647), ЕСВ за себя — 1 902,34 грн (22% × МЗП), ВС — 864,70 грн (10% × МЗП). Итого 4 496,44 грн/мес или 53 957 грн/год. Это подходит тренеру с доходом 30 000-200 000 грн/мес — фиксированная сумма не зависит от объёма. ЕН платится до 20 числа текущего месяца, ЕСВ и ВС — до 19 числа месяца после квартала. Некоторые местные советы уменьшают ЕН Г2 для определённых видов деятельности — проверим вашу.

Как учитывать годовой абонемент за 30 000 грн?

Вся сумма 30 000 грн = доход месяца, в котором клиент её заплатил. Вы выдаёте ПРРО-чек на 30 000 грн в день оплаты. В декларацию этот доход попадает в квартал получения. Если клиент перестал ходить через 3 месяца — всё равно вся сумма ваш доход, возвращать ничего не нужно (по договору абонемент не возвращается). Если по договору предусмотрен возврат неиспользованной части — оформляем возврат через ПРРО с кассовой операцией возврата, доход уменьшается.

В моей йога-студии 4 инструктора — как их оформить?

Самый выгодный вариант — каждый инструктор регистрируется как ФЛП Г2 (~4 500 грн/мес налогов) и вы заключаете с ним договор ФЛП-ФЛП на аренду зала за фиксированной ставкой или процентом от занятий. Инструктор сам платит свои налоги и ведёт свой ПРРО на тренировки, что проводит. Вы получаете доход только за аренду студии. Альтернатива — найм по трудовому договору: МЗП 8 647 грн + ЕСВ 22% + НДФЛ 18% + ВС 5% = ~13 000 грн/мес налогов и взносов с одного работника. На 4 инструкторах экономия модели ФЛП-ФЛП ~30 000 грн/мес.

Я веду онлайн-марафон по тренировкам — как декларировать оплаты с сайта?

Если платёжный шлюз (Wayforpay, Fondy, LiqPay) перечисляет вам средства на счёт ФЛП — каждый платёж входит в доход по дате поступления. ПРРО-чек выдаётся автоматически платёжным шлюзом и отправляется покупателю на email/SMS (нужно интегрировать ПРРО с кассой сайта, например Checkbox + Wayforpay). Если клиенты платят прямо на карту Privat24 — вы должны формировать чек вручную на смартфоне после каждой оплаты. Договор оферты на сайте обязателен — описывает условия, срок, доступ к материалам.

Нужна ли лицензия для открытия фитнес-клуба или йога-студии?

Нет. Фитнес, йога, пилатес, кроссфит, стретчинг, дыхательные практики, спортивные тренировки — НЕ лицензируемый вид деятельности в Украине. Достаточно иметь правильный КВЭД (93.13 или 96.04) и соответствующее помещение с пожарным и санитарным заключением. Исключение — бассейны (нужно разрешение на воду), услуги по лечебной физкультуре (медицинская лицензия МЗ), спортивные школы с выдачей разрядных удостоверений. Обычная йога-студия — без лицензии.

Если я тренер на полдня — зачем мне ФЛП?

Главный риск в фитнес-индустрии — проверка Гострудслужбы в спортзале или студии. Инспектор приходит, видит тренера, проводящего занятия, и просит документы. Если вас оформили «по договорённости» — это штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформленного работника плюс обязательство уплатить НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% с минзарплаты 8 647 грн за весь период работы. Отдельный риск: клиент получил травму, написал жалобу — дополнительная проверка ГНС, видит поступления по 600–1 200 грн от разных людей на вашу карту → штраф 86 470 грн за незарегистрированный доход + доначисление 18% НДФЛ + 5% ВС + штраф 25–50% за занижение базы. ФЛП Г2 с фиксированным платежом 4 496,44 грн/мес закрывает всё, при доходе 30 000 грн/мес — 15% эффективная ставка. Альтернатива — ФЛП-ФЛП с клубом (вы арендуете кресло/зал), ещё проще с точки зрения документов.

10 · Ещё