Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейса — РРО, учёт, отчётность
Rozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю все нюансы: от РРО при доставке до учёта комиссий маркетплейса. без сюрпризов.
Кому подходит
Владельцы интернет-магазинов (собственный сайт, Prom, Rozetka, OLX)
Владельцы интернет-магазинов (собственный сайт, Prom, Rozetka, OLX)
Instagram/TikTok продавцы с регулярными продажами
Instagram/TikTok продавцы с регулярными продажами
Дропшипперы и посредники в онлайн-торговле
Дропшипперы и посредники в онлайн-торговле
ФЛП, продающие на нескольких площадках одновременно
ФЛП, продающие на нескольких площадках одновременно
Про эту специализацию
Онлайн-торговля в Украине — это не просто "продал и получил деньги". Каждая операция через НП-доставку, каждый возврат, комиссия маркетплейса и оплата картой — всё это требует правильного документального оформления. РРО обязателен даже при продажах "через сайт". Товарный учёт критичен для понимания реальной прибыли. А налогообложение зависит от того, что именно вы продаёте и кому. Я веду учёт интернет-магазинов и знаю, где самые частые проблемы.
Онлайн-торговля — самый динамичный сегмент украинского ФЛП-рынка: более 90 000 активных интернет-магазинов и продавцов в соцсетях в 2026. Особенность отрасли — тонкая маржинальность (15–35% в рознице) и одновременно самая сложная регуляторная модель: ПРРО с 2022 для всех продаж физлицам, обязательный товарный учёт для понимания реальной маржи, отдельное оформление возвратов, правильное отражение комиссий Rozetka/Prom (полная сумма дохода, а не нетто), контроль лимита 10,09 млн грн/год на Г3. Я веду учёт магазинам на Rozetka, Prom, OLX, Instagram-страницам с оплатой на карту ФЛП, дропшипперам из США/Китая и владельцам Shopify-магазинов. Знаю, где прячется каждая копейка прибыли и где ГНС ищет недостатки в учёте.
РРО нужен даже для Instagram-магазина?
Да. С 2022 года любая продажа товаров или услуг физическим лицам — независимо от канала продажи — требует фискального чека. Даже если вы продаёте в Instagram и получаете перевод на карту. ПРРО на телефоне — простой и бесплатный вариант.
Как считается доход при продажах через Rozetka или Prom?
Маркетплейс перечисляет вам сумму минус комиссия. В декларацию включается ПОЛНАЯ сумма продажи (без вычета комиссии) — комиссия является вашими расходами. Ошибка здесь — заниженный доход, а это проблемы с ГНС.
Как отражать возвраты товаров?
Возврат отменяет доход от операции — но только если правильно оформлен (возврат чека через РРО, акт возврата). Без документов возврат "зависает" и доход остаётся задекларированным.
Как вести учёт остатков на складе?
Без товарного учёта вы не знаете реальную себестоимость и прибыль. ГНС может трактовать отсутствие первичных документов на товар как скрытую реализацию. Я настраиваю товарный учёт в Excel, 1С или облачных системах.
КВЭДы для вашей отрасли
Правильный КВЭД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.
| Код | Название и применение | Рекомендация |
|---|---|---|
| 47.91 | Розничная торговля по почтовому заказу или через сеть Интернет Основной КВЭД для любого онлайн-магазина — Rozetka, Prom, собственный сайт, Instagram. Покрывает продажу любых товаров конечному потребителю через интернет. | Основной |
| 47.99 | Прочие виды розничной торговли вне магазинов Для продажи через соцсети, групповые заказы, выездные презентации, личный контакт с клиентом без сайта. Часто регистрируют вместе с 47.91. | Основной |
| 46.90 | Неспециализированная оптовая торговля Для дропшипперов и посредников, работающих с юрлицами или на B2B-маркетплейсах. Позволяет продажу без физического владения товаром. | дополнительный |
| 47.71 | Розничная торговля одеждой Если ваш магазин специализирован на одежде — дополнительный код для прозрачности перед ГНС. | дополнительный |
| 47.41 | Розничная торговля компьютерами и программным обеспечением Для электроники, гаджетов, аксессуаров. Покрывает также цифровые продукты (лицензии, ключи). | дополнительный |
| 47.75 | Розничная торговля косметическими товарами и парфюмерией Для онлайн-магазинов косметики. Часто нужен параллельно для Instagram-продавцов бьюти-продуктов. | дополнительный |
| 53.20 | Прочая почтовая и курьерская деятельность Не для магазина, а если организуете собственную доставку. Большинство использует Новую Почту и этот код не регистрируют. | дополнительный |
Какую группу единого налога выбрать
Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.
Г2 — фиксированный платёж
Подходит только если торгуете физлицам, не планируете B2B-продаж и годовой оборот не превышает 7,2 млн грн.
4 496,44 грн/мес (1 729,40 ЕН + 1 902,34 ЕСВ + 864,70 ВС)
- Предсказуемая фиксированная нагрузка
- Можно нанимать до 10 работников
- При обороте свыше 90k/мес эффективнее Г3 в процентах
- Запрещено продавать юрлицам — корпоративные заказы отпадают
- Лимит 7 211 598 грн/год
- Не подходит для работы с нерезидентами (экспорт, дропшиппинг из США)
Г3 — 5% от дохода
Универсальный выбор для большинства интернет-магазинов, особенно при работе с маркетплейсами и смешанной клиентской базе.
5% × доход + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС
- Разрешено работать с ООО, нерезидентами, маркетплейсами
- Лимит 10 091 049 грн/год
- Без ограничений по найму
- Квартальная декларация
- Не возвращаете входной НДС за товар (важно при импорте)
- При обороте 200k+/мес и низкой марже — возможно превышение эффективной ставки
Г3 — 3% с НДС
Импортируете товар с НДС или работаете с поставщиками-плательщиками НДС и имеете оборот 5+ млн грн/год.
3% × доход + 20% НДС отдельно (уменьшается на входной НДС)
- Возвращаете входной НДС за импорт и закупки — экономия до 20%
- Крупные клиенты-юрлица лучше принимают счета с НДС
- Ежемесячная декларация по НДС
- Регистрация налоговых накладных в ЕРНН в срок до 15 дней
- Более сложный учёт — без бухгалтера не стоит
РРО и лицензирование
ПРРО обязателен для ВСЕХ онлайн-продаж физлицам с 2022
С 1 января 2022 года любая продажа товара физлицу, независимо от канала (сайт, Rozetka, Prom, OLX, Instagram, TikTok), требует фискального чека. Это касается и наложенного платежа через Новую Почту: когда НП передаёт вам деньги покупателя, момент расчёта — это передача товара покупателю, и чек должен быть сформирован именно на эту дату. Удобнее всего — ПРРО Checkbox с интеграцией через API в OpenCart, WordPress, Shopify, Хорошоп — чек формируется автоматически при оплате. Штраф за работу без чека — 100% от суммы операции первый раз, 150% повторно. Я знаю продавцов, получивших штрафы на 200+ тыс. грн при накоплении нарушений.
Исключение: Исключения: продажи юрлицам по безналичному расчёту (страховые, ООО-заказчики — оплата на счёт ФЛП по договору без чека). Экспортные продажи нерезидентам — не требуют ПРРО. Продажа собственноручно выращенной сельхозпродукции на рынках (не относится к онлайну).
Лицензии для интернет-торговли — только для специфических товаров
Общая онлайн-торговля непродовольственными товарами не требует лицензий. Но есть категории с обязательным лицензированием: алкоголь и табак (лицензия Госрегулирования), лекарства и медтехника (МЗ), оружие и пиротехника (МВД), ювелирные изделия (Пробирная служба), пестициды и агрохимия (Минагро). Отдельно — продажа пищевых продуктов через интернет требует регистрации мощностей в Госпродпотребслужбе (не лицензия, а регистрация мощностей по ЗУ "Об основных принципах безопасности пищевых продуктов"). Дропшиппинг электроники, одежды, косметики, бытовых товаров — без лицензий.
Сколько налогов — реальные примеры
Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.
Instagram-магазин одежды, Г2, без наёмных
Доход: 120 000 грн (продажа 35 единиц по ~3 400 грн)/мес
Только физлица через Instagram + Telegram. Наложенный платёж через НП. Чек формируется ПРРО при подтверждении заказа. КВЭДы 47.91 + 47.71.
Магазин на Rozetka + собственный сайт, Г3, 1 наёмный
Доход: 450 000 грн/мес
Продажи: 60% Rozetka (с комиссией), 40% собственный сайт. Менеджер на МЗП обрабатывает заказы. Доход считается ПОЛНОЙ суммой с Rozetka (270 000), а 32 400 комиссии — это расходы, которые НЕ уменьшают доход для ЕН.
Типичные ошибки и как их избежать
Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.
В доход включают сумму, которую Rozetka/Prom перечислили на счёт (нетто), а не полную цену продажи
Занижение дохода на 10–15% → доначисление ЕН + штраф 25% (ст. 124 НКУ). При обороте 5 млн заниженный доход = 600 тыс., штраф 75 000 грн
Доход ФЛП — это ВСЯ сумма, которую покупатель заплатил за товар (брутто). Комиссия маркетплейса — это ваши расходы, которые НЕ уменьшают базу для ЕН. Я сверяю доход с выписками маркетплейса и банка ежемесячно.
Приём оплат на личную карту вместо бизнес-счёта ФЛП
ГНС признаёт все поступления на карту физлица предпринимательской деятельностью вне ФЛП → 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ + штраф 25% со всей суммы
Отдельный бизнес-счёт ФЛП в Mono Бизнес/Приват24 Бизнес/Sense. Все оплаты от клиентов и маркетплейсов — туда. Отделить доход от личных расходов — защита на случай проверки.
Возврат товара покупателем не оформлен через ПРРО (кассовый чек возврата)
Доход остаётся задекларированным полностью → переплата 5% ЕН на сумму возврата + завышенная база ВС. На возврат 100 000 грн/мес — переплата 6 000 грн/мес
Каждый возврат — отдельный чек "возврат товара" в ПРРО со ссылкой на номер первичного чека. Без этого в учёте возврат не существует. Настраиваю процесс у клиента при старте.
Дропшиппер с поставщиком в Китае не контролирует 180-дневный срок ВЭД
Пеня 0,3%/день после 180 дней с оплаты поставщику до получения товара (ст. 13 ЗУ "О валюте и валютных операциях"). На заказ 10 000 USD с просрочкой 30 дней — пеня 900 USD
Веду журнал ВЭД-операций по каждому импорту. За 30 дней до 180-дневного дедлайна предупреждаю клиента и помогаю оформить продление срока через банк.
Превышение лимита Г3 (10 091 049 грн/год) и позднее обнаружение
С 1-го числа квартала, в котором произошёл выход за лимит — автоматический переход на общую систему: 18% НДФЛ + 22% ЕСВ + 5% ВС с чистого дохода. Часто обнаруживается от ГНС с накопленным долгом.
Веду учёт накопленного дохода клиента в реальном времени. За 2 месяца до лимита обсуждаем опции: ООО параллельно, приостановка новых продаж, переход на общую.
Выбираю КВЭД 47.91 но продаю одежду, косметику и продукты — без дополнительных кодов
Доходы по нерегистрированным видам деятельности облагаются по общей системе (18% + 22% + 5%). Особенно рискованно для продуктов — без регистрации мощностей в Госпродпотребслужбе штраф 17 000 грн
Регистрирую сразу 4–6 КВЭДов по категориям товаров. Дополняю КВЭД через Дию — 1 рабочий день, бесплатно. Делаем при старте ФЛП, а не когда уже работаем.
Кассовый лимит 50 000 грн/день с физлицом превышен при крупном заказе
Штраф 25% за превышение (НБУ №148) + риск признания теневой операции. На заказ 80 000 грн наличными — штраф 7 500 грн
Для заказов более 50 000 грн — только безналичный расчёт (карта, перевод на ФЛП-счёт). Между юрлицами/ФЛП лимит ещё жёстче — 10 000 грн/день.
Что изменилось в 2026 для вашей отрасли
Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.
МЗП 8 647 грн → ЕСВ 1 902,34 грн/мес, ВС Г1-2 — 864,70 грн/мес, лимиты Г3 выросли до 10 091 049 грн/год
Суммарная нагрузка Г2 — 4 496,44 грн/мес. Лимит Г3 вырос на 7% против 2025 — при стабильном росте бизнеса это дополнительный запас 700 тыс. грн в год.
Новая форма квартальной декларации Г3 с полями для маркетплейсов
Отдельная строка "доходы через маркетплейсы" с требованием указывать идентификатор торговой точки на каждой платформе. Подготовьтесь — Rozetka и Prom выдают эти идентификаторы в кабинете продавца.
Обязательная интеграция ПРРО с системами учёта маркетплейсов (Rozetka, Prom)
Автоматическое формирование фискальных чеков при подтверждении заказа. Уменьшается риск пропустить чек при ручном режиме. Настраиваю API-связь с маркетплейсом для клиентов.
НДС обязателен для ФЛП с годовым доходом более 1 млн грн
Большинство серьёзных интернет-магазинов попадёт в порог. Готовлю клиентов сейчас: пересматриваем цены (закладываем НДС или держим), настраиваем учёт НДС, оцениваем выгоду 3% НДС vs 5% без НДС. Часто 3% с НДС оказывается выгоднее для магазинов с импортом.
Что входит в работу
Связанные услуги
ФЛП — единый налог
Вся отчётность для ФЛП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.
Налоговая отчётность
Все декларации и отчёты в ГНС — подготовка, проверка и подача вовремя. Ни одного пропущенного срока.
Товарный и складской учёт
Товары, сырьё, основные средства — учёт движения запасов от оприходования до реализации.
Часто задаваемые вопросы
Нужен ли РРО если оплата только через Новую Почту наложенным платежом?
Да. Новая Почта перечисляет вам наличные или перевод после выдачи посылки покупателю. Эта операция считается расчётом с покупателем и требует фискального чека. ПРРО можно настроить в виде Checkbox или Poster и выдавать чек в SMS/email.
Какой КВЭД нужен для интернет-магазина?
Зависит от того, что продаёте. Розничная торговля через интернет — 47.91. Но лучше добавить КВЭДы по видам товаров (одежда, электроника, косметика и т.д.). Выбираем вместе при регистрации или дополняем имеющийся перечень.
Нужен ли товарный учёт для ФЛП 2 или 3 группы?
Юридически ФЛП на упрощённой системе не обязан вести полный бухучёт. Но книга доходов — обязательна. А товарный учёт критичен для понимания реальной прибыли и для подтверждения операций при проверке. Без него вы не знаете, где зарабатываете, а где — в минус.
Как задекларировать продажи из Instagram если оплата на карту ФЛП?
Все поступления на счёт ФЛП = доход, включающийся в декларацию. Важно не путать бизнес-счёт и личный. Параллельно при каждой оплате картой нужен фискальный чек через ПРРО.
Как выбрать группу ЕН — Г2 или Г3 для интернет-магазина?
Г2 (фиксированный платёж 4 496,44 грн/мес = 1 729,40 ЕН + 1 902,34 ЕСВ + 864,70 ВС) подходит, если торгуете исключительно физлицам, оборот до 7 211 598 грн/год и не планируете B2B. Г2 запрещена для продажи юрлицам (корпоративные заказы, опт через Prom-маркет) и нерезидентам (экспорт, дропшиппинг из США). Г3 (5% от дохода + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС) — универсальный выбор: разрешает юрлиц и нерезидентов, лимит 10 091 049 грн/год, квартальная декларация. Точка безубыточности: при обороте свыше 90 000 грн/мес Г2 экономнее в процентах. При меньшем или нерегулярном обороте — Г3.
Возврат товара покупателем — как корректировать доход и НДС?
Возврат оформляется актом возврата товара + расходным документом на возврат средств. Если покупатель вернул товар в том же квартале, что и купил — доход уменьшается на сумму возврата, ПРРО выдаёт чек возврата (отрицательный). Если возврат в следующем квартале — в текущей декларации корректируется доход со знаком минус, а предыдущая ничего не меняет. Для плательщиков НДС (Г3 3% или ООО) — выписывается расчёт корректировки к налоговой накладной в ЭРПН в течение 14 дней. Без правильного оформления ГНС не признает уменьшение дохода и доначислит ЕН + НДС + штраф 25%.
ВЭД-импорт с AliExpress — таможня 150 евро и выше?
Для импорта товаров на перепродажу (то есть коммерческий ввоз, не для личных нужд) правило «150 евро без пошлины» НЕ действует — это норма только для физлица-конечного потребителя. Как ФЛП-продавец вы обязаны оформить импортную таможенную декларацию (ТД) на любую партию, независимо от суммы. Таможенные платежи: ввозная пошлина (0–10% в зависимости от кода УКТЗЭД), НДС 20% от стоимости (товар + доставка + пошлина) — даже если ваш ФЛП не на НДС, импортный НДС уплачивается на таможне всегда. Без ТД товар не выпустят с таможенного склада. Небольшим интернет-магазинам часто выгоднее закупаться у украинских оптовиков — там НДС уже включён в цену.
Могу ли работать без ФЛП — маркетплейс перечисляет деньги на карту?
Не получится. Rozetka, Prom, OLX, Wayforpay, LiqPay и Fondy в 2026 году обязаны передавать в ГНС сведения по каждому продавцу — суммы платежей, комиссии, количество транзакций. Конкретные риски: (1) ГНС видит, что на вашу карту ежемесячно приходят 80–150 платежей от покупателей → автоматический запрос → проверка → штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформленный доход + доначисление 18% НДФЛ + 5% ВС + штраф 25% (первый раз) или 50% (повторно). (2) Без ПРРО дополнительно 100% от суммы операции первый раз, 150% повторно. (3) Банк блокирует карту при подозрении на коммерческую деятельность. ФЛП Г3 (5%) на доходе 60 000 грн/мес = 4 902 грн/мес налогов. Это 8% — меньше, чем комиссия Prom.
Что ещё посмотреть
Другие отрасли
Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГН…
Бухгалтер для врача и частной клиники
Лицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п…
Бухгалтер для строителя и ремонтной бригады
Застройщики требуют акты КБ-2/КБ-3, бригадир берёт наличные, материалы без накла…
Полезные статьи
Единый налог 2026: ставки, группы и лимиты — что изменилось
10 апреля 2026 · 6 мин
Бухгалтер для ФЛП: когда вести учёт самостоятельно, а когда делегировать
10 апреля 2026 · 5 мин
Что изменилось для ФЛП в 2026 году: полный обзор новых правил
10 апреля 2026 · 6 мин
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.