ОТРАСЛЬ

Бухгалтер для строителя и ремонтной бригады — КБ-2, субподряд, материалы

Застройщики требуют акты КБ-2/КБ-3, бригадир берёт наличные, материалы без накладных — типичная картина. Я навожу порядок без головной боли для вас. без сюрпризов.

01 · Кому подходит

Кому подходит

Мастера-универсалы, отделочники, каменщики, плиточники

Электрики, сантехники, монтажники вентиляции и кондиционеров

Бригады из 2-10 человек, работающие на квартирных и коммерческих объектах

Субподрядчики, сотрудничающие с застройщиками и ООО

ФЛП на ремонте фасадов, кровли, инженерных сетей

02 · Специфика ниши

Про эту специализацию

Строительство и ремонт — самый «бумажный» сегмент среди ФЛП-предпринимателей. Застройщик не выпустит вас с объекта без правильного акта КБ-2 и справки КБ-3. Владелец квартиры расплачивается наличными без единого документа. Материалы покупаются на рынке, чеков нет, потом встаёт вопрос как обосновать расходы. Субподрядчики — физлица без ФЛП — ещё одна головная боль. Я веду учёт строительных ФЛП и бригад, знаю как построить документооборот, чтобы у ГНС не было вопросов, а вы не платили лишнего.

Строительство и ремонт в 2026 году — это параллельные миры. С одной стороны — частный мастер-универсал, который берёт 80 000 грн наличными за ремонт квартиры и не знает, что каждая оплата должна идти через ПРРО. С другой — бригада 8 человек на объекте застройщика, где ежемесячно подписывают акты КБ-2 и справки КБ-3, выплаты идут на гривневый счёт ФЛП, а оформление субподрядчиков — отдельная профессия сама по себе. Между ними — электрики, сантехники, отделочники с 2-3 рабочими, балансирующие между Г2 (для населения) и Г3 (для ООО). Я веду учёт строительных ФЛП с 2008 года: регистрирую КВЭДы 41.20/43.21-43.39, настраиваю ПРРО Checkbox для наличных, готовлю КБ-2/КБ-3, оформляю субподрядчиков через ФЛП-ФЛП или трудовые договоры, контролирую кассовые лимиты 50 000 грн/день и подаю квартальную декларацию без единого штрафа.

Застройщик просит КБ-2 и КБ-3 — что это и как сделать?

КБ-2 — акт приёмки выполненных работ, КБ-3 — справка о стоимости выполненных работ и затрат. Это обязательные формы для работы с ООО-застройщиками и любым бюджетным заказчиком. Без них вам просто не оплатят. ФЛП на 2 группе вообще не может работать с ООО — нужна Г3.

Беру наличные от заказчика-физлица. Как их легализовать?

Любой расчёт с физлицом за работы/услуги требует фискального чека через ПРРО с 2022 года. Лимит наличных в день с физлицом — 50 000 грн (НБУ №148). Превышение — штраф 25% в первый раз. ПРРО на телефоне бесплатный — самое простое решение.

Материалы покупаю за свои, как включить в стоимость работ?

Если ФЛП на упрощённой — расходы не уменьшают единый налог (5% со всей суммы контракта). Поэтому материалы часто оформляют отдельно: заказчик покупает сам, либо ФЛП выставляет счёт «работа + материалы» одной суммой. Стратегия зависит от того, кто заказчик.

Беру субподрядчиков-«физиков» без ФЛП. Это нормально?

Нет. Если платите физлицу без ФЛП — вы налоговый агент: 18% НДФЛ + 5% ВС + ЕСВ 22%. Либо оформляйте их как ФЛП (договор ФЛП-ФЛП) — это лучший вариант для бригады. Либо трудовой договор со всеми зарплатными расходами.

03 · КВЭДы

КВЭДы для вашей отрасли

Правильный КВЭД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.

Код	Название и применение	Рекомендация
41.20	Строительство жилых и нежилых зданий Общий КВЭД для строителей-универсалов, бригад, генподрядчиков. Покрывает новостройки и капитальный ремонт.	Основной
43.21	Электромонтажные работы Для электриков — от проводки в квартире до промышленных электросетей. Часто регистрируется вместе с 43.22.	Основной
43.22	Монтаж водопроводных сетей, систем отопления и кондиционирования Для сантехников, монтажников отопления, кондиционеров, вентиляции. Один из самых востребованных КВЭДов в жилом секторе.	Основной
43.31	Штукатурные работы Для отделочников, специализирующихся на штукатурке и шпаклёвке.	дополнительный
43.32	Установка столярных изделий Для мастеров по установке дверей, окон, кухонной мебели, гардеробных.	дополнительный
43.33	Покрытие пола и облицовка стен Для плиточников, паркетчиков, мастеров по ламинату, линолеуму, керамограниту.	дополнительный
43.34	Малярные работы и остекление Для маляр-штукатуров, оконщиков, стекольщиков.	дополнительный
43.39	Другие отделочные работы Универсальный код для отделочников-мастеров, делающих "под ключ" — комбинации потолок, стены, пол, покраска.	дополнительный

04 · Группа ЕН

Какую группу единого налога выбрать

Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.

Рекомендую

Г2 — фиксированный платёж

Мастера-универсалы и бригады, работающие только с населением (квартирные ремонты, частные дома, дачи).

4 496,44 грн фиксировано (ЕН 1 729,40 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 864,70)

Фиксированная сумма не зависит от дохода — при 200k+ грн/мес выгоднее 5%
До 10 наёмных одновременно — подходит для бригад 5-10 человек
Простая квартальная отчётность
Лимит 7 211 598 грн/год

ЗАПРЕЩЕНО оказывать услуги ООО и ФЛП не на ЕН — большинство застройщиков это ООО
Первый контракт с застройщиком → штраф 15% со всего дохода от него + переход на Г3
Не выставлять КБ-2/КБ-3 на ООО

Г3 — 5% (без НДС)

Субподрядчики застройщиков, бригады на коммерческих объектах, ремонты в офисах, магазинах и ресторанах.

5% от дохода + 1 902,34 грн ЕСВ + 1% ВС

Работать с ООО-застройщиками, готовить КБ-2/КБ-3
Без ограничений на наёмных
Лимит 10 091 049 грн/год
Можно выставлять авансы и работать поэтапно

При 100-150k грн/мес налог получается выше фиксированного Г2
Не возвращаете входной НДС с материалов — переплата 20% на материалах от НДС-поставщиков

Г3 — 3% (с НДС)

Крупные бригады (15+ людей) и подрядчики, работающие с ООО-заказчиками и имеющие большие расходы на материалы от НДС-поставщиков.

3% от дохода + 20% НДС отдельно

Возвращаете входной НДС с материалов — экономия 20% на цементе, арматуре, краске
ООО-застройщики охотно принимают ваши накладные с НДС для своего налогового кредита

Ежемесячная декларация с НДС + регистрация налоговых накладных в ЕРНН
Более сложный учёт — без бухгалтера не обойтись
Блокировка налоговых накладных — типичная проблема в строительстве

05 · РРО и лицензии

РРО и лицензирование

ПРРО обязателен — для любой наличной/карточной оплаты от физлица

С 2022 года любой расчёт с физлицом (наличные от заказчика квартирного ремонта, карта, перевод между картами "мастеру на карту") требует фискального чека. Лимит наличных с физлицом — 50 000 грн в день (НБУ №148). На среднем квартирном ремонте 200-400 тыс. грн это означает 4-8 отдельных чеков по 50k. ПРРО Checkbox или Vchasno.Касса — бесплатно на смартфоне.

Исключение: Расчёты между ФЛП и ООО через банковский перевод — РРО не нужен. Если ваши заказчики только застройщики-ООО, платящие на гривневый счёт ФЛП — ПРРО не понадобится. Работа без РРО при наличной оплате от физлиц — штраф 100% от суммы операции в первый раз, 150% повторно.

Для большинства работ лицензия не нужна

Строительные работы в Украине разделены на классы последствий СС1, СС2, СС3 (Постановление КМУ №557). Классы СС1 (низкий риск) — квартирные ремонты, отделка, мелкие работы на частных объектах — НЕ требуют лицензии. Мастер-универсал, отделочник, электрик в квартирах, сантехник в жилых домах — работают без лицензии. Достаточно КВЭДа.

Стоимость

Лицензия Госархстройинспекции для СС2-СС3: ~5 000-15 000 грн оформление + ~30 000 грн на консультанта

Срок

30-60 рабочих дней

Орган

Государственная архитектурно-строительная инспекция (ГАСИ). Нужна для работ класса СС2 (средний риск): несущие конструкции, высотное строительство, инженерные сети крупных объектов.

06 · Налоги

Сколько налогов — реальные примеры

Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.

Бригада квартирных ремонтов на Г2 — 4 рабочих, доход 250 тыс. грн/мес

Доход: 250 000 грн/мес

Единый налог Г2 (фикс.)1 729,40 грн

ЕСВ ФЛП за себя1 902,34 грн

Военный сбор 10% от МЗП864,70 грн

ЗП 4 рабочих × 8 647 грн МЗП34 588,00 грн

ЕСВ работодателя 22% × 47 609,36 грн

НДФЛ 18% с ЗП × 46 225,84 грн

ВС 5% с ЗП × 41 729,40 грн

Итого в месяц54 649,04 грн

Эффективная ставка21,9%

Эффективная ставка высокая за счёт зарплат. ПРРО для наличных от заказчиков-физлиц. Рабочие — на трудовых договорах с МЗП. Альтернатива: оформить каждого рабочего как ФЛП Г2 (~4 500 грн/мес), экономия ~25 тыс/мес на 4 человеках.

Электрик на Г3 (5%) — субподряд у застройщика, доход 120 тыс. грн/мес

Доход: 120 000 грн/мес

Единый налог (5%)6 000,00 грн

ЕСВ 22% от МЗП1 902,34 грн

Военный сбор (1%)1 200,00 грн

Итого в месяц9 102,34 грн

Эффективная ставка7,59%

Безналичные расчёты на ФЛП-счёт от застройщика-ООО за КБ-2/КБ-3. Без ПРРО. Оплата за акт выполненных работ + авансы. Работа в одиночку, без наёмных. Лимит Г3 в 10,09 млн грн/год позволяет расти.

07 · Типичные ошибки

Типичные ошибки и как их избежать

Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.

Ошибка

ФЛП на Г2 выставляет КБ-2 застройщику-ООО

Последствие

Перерасчёт 15% налога со всего дохода от ООО + штраф 25% + принудительный переход на Г3 со следующего квартала (ст. 293.4 НКУ)

Как избежать

Если планируете работу с застройщиками — переходим на Г3 ДО первого договора. Для мастеров-универсалов с населением Г2 остаётся. Я проверяю каждого нового заказчика перед заключением контракта.

Ошибка

Приём наличных 80 000 грн за квартирный ремонт без ПРРО и без разбивки

Последствие

Превышение кассового лимита 50 000 грн/день (НБУ №148) — штраф 25% в первый раз. Работа без РРО — штраф 100% от суммы операции. Для 80k грн это 28 000-80 000 грн штрафа.

Как избежать

Либо разбиваем оплату на 2-3 дня через ПРРО, либо переводим всё на банковский счёт ФЛП через приложение банка заказчика. Я советую второй вариант — без ПРРО, без кассовой дисциплины.

Ошибка

Бригада 6 человек работает "в чёрную" без оформления

Последствие

Штраф 86 470 грн за каждого неоформленного (10 МЗП) — на 6 человек это 518 820 грн + доначисление НДФЛ, ВС, ЕСВ за весь период работы

Как избежать

Либо оформляем каждого как ФЛП Г2 (договор ФЛП-ФЛП на работы, каждый платит свои 4 500 грн/мес), либо трудовой договор с минимум МЗП 8 647 грн (~3 280 грн налогов с работника). Я готовлю договоры и помогаю с регистрацией ФЛП в Дии.

Ошибка

Аванс 100 000 грн получили в декабре, но задекларировали в январе после подписания акта

Последствие

Несвоевременное декларирование → доначисление ЕН за 4 квартал + штраф 25% (ст. 124 НКУ)

Как избежать

Дата дохода — день поступления средств на счёт, а не день акта. Аванс декабря = доход 4 квартала, даже если работы закрываются в январе. Веду учёт авансов отдельно от актов.

Ошибка

Не регистрируют КВЭД 43.22 (сантехника) и выставляют инвойсы за установку котла

Последствие

Доходы за незарегистрированным КВЭДом — на общей системе: 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ вместо 5% ЕН или фиксированного Г2

Как избежать

При регистрации берём сразу 4-6 строительных КВЭДов: 41.20 + 43.21 + 43.22 + 43.39. Добавление КВЭДа позже — отдельная процедура через Дию (1-2 рабочих дня), но доход до добавления может быть переквалифицирован.

Ошибка

Платят субподрядчику-физлицу 50 000 грн без оформления

Последствие

ФЛП-заказчик становится налоговым агентом: 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ = 22 500 грн "сверху" + штраф 25%

Как избежать

Либо оформляем субподрядчика как ФЛП (договор ФЛП-ФЛП — он сам платит свои налоги), либо ГПД с удержанием 18% НДФЛ + 5% ВС + ЕСВ 22% от начисленной суммы, либо трудовой договор. ФЛП-ФЛП — самое выгодное для обеих сторон.

Ошибка

ООО-застройщик платит наличными 200 000 грн за работы

Последствие

Превышение кассового лимита 10 000 грн/день между юрлицами и ФЛП (НБУ №148) — штраф 25% в первый раз = 50 000 грн

Как избежать

Расчёты с ООО-застройщиками — ТОЛЬКО через банковский перевод. Если застройщик настаивает на наличных — убеждаем перевести на счёт ФЛП. Любая сумма свыше 10k за день — нарушение.

Что изменилось в 2026 для вашей отрасли

Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.

С 1 января 2026

Минимальная зарплата выросла до 8 647 грн

Для бригад с наёмными: ЕСВ работодателя за каждого рабочего — 1 902,34 грн/мес (минимум). НДФЛ 18% и ВС 5% тоже считаются с МЗП минимум. Для строительной бригады 5 человек дополнительно ~14 000 грн/мес налогов и взносов.

С 1 апреля 2026

Новая форма квартальной декларации единого налога

Добавлены отдельные поля для расчётов с ООО-заказчиками и авансов по этапам работ. Я перехожу на новый формат автоматически — строителям ничего не менять.

С 2025 (действует в 2026)

Постановление НБУ №148 — усиление контроля кассовых расчётов

Кассовый лимит 50 000 грн/день с физлицом и 10 000 грн/день с ООО контролируется автоматически через банки. Для строителя типичная выплата 200k за объект без разбивки = автоматическое попадание в проверку.

С 1 января 2027

НДС обязателен для ФЛП с годовым доходом свыше 1 млн грн

Для строительной бригады с оборотом 100-200 тыс/мес это коснётся напрямую. Начинаю готовить клиентов сейчас: расчёт альтернатив (Г3 с НДС или ООО), переговоры с застройщиками о НДС-накладных, настройка учёта.

08 · Услуги

Что входит в работу

Регистрация ФЛП с правильным КВЭДом для строительных работ (41.20, 43.21, 43.22, 43.31-43.39)

Помощь с выбором группы: Г2 для работы с населением, Г3 для застройщиков и ООО

Подготовка актов КБ-2 и справок КБ-3 для заказчиков-юрлиц

Настройка ПРРО для приёма наличных от физлиц

Оформление отношений с субподрядчиками (ФЛП-ФЛП, ГПД, трудовые договора)

Учёт авансов и поэтапной оплаты работ

Квартальная декларация, ЕСВ 1 902,34 грн/мес, ВС 864,70 грн (для Г2) — без просрочек

Консультации по лицензированию и разрешительной документации

Связанные услуги

ФЛП — единый налог

Вся отчётность для ФЛП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.

Подробнее →

Зарплата и кадры

Зарплата, отпуска, больничные, кадровые документы, форма 4ДФ и ЕСВ — весь зарплатный учёт под ключ.

Подробнее →

Регистрация ФЛП / ООО

Открыть ФЛП или ООО за 1–3 дня — с правильными КВЭДами, системой налогообложения и без лишних затрат.

Подробнее →

09 · FAQ

Часто задаваемые вопросы

Какую группу единого налога выбрать строителю?

Если работаете преимущественно с населением (квартирные ремонты, частные дома) — ФЛП Г2 (фиксированная ставка до 1 729,40 грн/мес в 2026, лимит дохода 7 211 598 грн/год). Но Г2 ЗАПРЕЩАЕТ работать с ООО и ФЛП — а большинство застройщиков это ООО. Поэтому для работы с застройщиками — только ФЛП Г3 (5% от дохода, лимит 10 091 049 грн/год).

Какой КВЭД нужен для строительной бригады?

Зависит от вида работ. Общее строительство — 41.20. Электромонтажные — 43.21. Сантехнические — 43.22. Штукатурные — 43.31. Столярные — 43.32. Облицовочные — 43.33. Малярные и остекление — 43.34. Прочие отделочные — 43.39. Часто добавляют 41.20 + 43.39 чтобы покрыть большинство видов. КВЭДы добавляются бесплатно через Дию.

Нужен ли РРО на строительном объекте?

Да, если принимаете оплату наличными или картой от физлиц. ПРРО на телефоне (Checkbox, Poster, Vchasno.Касса) — бесплатный и работает без кассового аппарата. Для расчётов между ФЛП и ООО через банк — РРО не нужен. Работа без РРО при наличной оплате — штраф 100% от суммы операции в первый раз, 150% повторно.

Как правильно оформить аванс от заказчика?

Аванс на ФЛП-упрощенце является доходом по дате поступления на счёт. Не по дате подписания акта, а именно по дате денег. Поэтому 50 000 грн аванса в декабре попадает в декларацию 4 квартала. Сам акт выполненных работ вы закрываете позже — это нормально, главное чтобы доход был задекларирован по факту получения.

Бригада 5 человек. Лучше оформить их как ФЛП или как наёмных?

Если они стабильно работают только на вас — рискованно оформлять ФЛП-ФЛП, ГНС может признать трудовыми отношениями и доначислить НДФЛ + ВС + ЕСВ. Лучше трудовой договор: 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ с минимум МЗП 8 647 грн = ~3 280 грн налогов с работника на МЗП. Если это настоящие самостоятельные мастера с разными заказчиками — ФЛП-ФЛП ОК.

Можно ли включить материалы в стоимость работ на ФЛП-упрощенце?

Технически да — вы выставляете один счёт на «комплекс работ с материалами», и вся сумма идёт в доход ФЛП по ставке 5% (Г3) или фиксированному Г2. Но если материалы — основная часть (>50%), ГНС может переквалифицировать в розничную торговлю с другими КВЭДами и ограничениями. На практике лучше либо покупать материалы от имени заказчика, либо вести «работы + материалы» отдельными позициями.

Нужна ли лицензия на строительные работы?

Для большинства работ из классов СС1 (низкий риск) — НЕ нужна. Это квартирные ремонты, отделка, мелкие работы. Лицензия Госархстройинспекции нужна только для работ из классов СС2-СС3 (средний и высокий риск): несущие конструкции, высотное строительство, инженерные сети крупных объектов. Мастера-универсалы и отделочники лицензии не требуют.

Что будет, если ГНС найдёт незадекларированный строительный доход?

В строительстве наиболее частый сценарий — жалоба субподрядчика или рабочего, которому недоплатили. Он идёт в Гострудслужбу или ГНС со скринами переписки и выписками с карты. Дальше — внеплановая проверка с конкретными фактами. Штрафы 2026: 86 470 грн (10 МЗП) за неоформленного работника, полное доначисление НДФЛ 18% + ВС 5% со всех задокументированных поступлений на карту, плюс штраф 25% (первый раз) или 50% (повторно) за занижение базы налогообложения. На бригаду 5 человек с оборотом 200 000 грн/мес и работой «в чёрную» год — доначисление выходит 600 000–900 000 грн. ФЛП Г2 с 5 наёмными или ФЛП-ФЛП схема легально стоит 25 000–35 000 грн/мес налогов. Экономика тени разбивается о первую же конфликтную ситуацию с рабочим.

10 · Ещё