Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании — ВЭД, Upwork, Diia.City
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГНС. Я веду учёт для десятков IT-предпринимателей по всей Украине дистанционно. без сюрпризов.
Кому подходит
Разработчики, дизайнеры, тестировщики, продакты на фрилансе
Разработчики, дизайнеры, тестировщики, продакты на фрилансе
IT-агентства и небольшие IT-компании на ФЛП
IT-агентства и небольшие IT-компании на ФЛП
Предприниматели, получающие оплату в USD, EUR, GBP
Предприниматели, получающие оплату в USD, EUR, GBP
Те, кто рассматривает или уже в Diia.City
Те, кто рассматривает или уже в Diia.City
Про эту специализацию
IT-фрилансер и IT-компания в Украине имеют свою специфику: иностранные клиенты, оплата в USD или EUR, invoice вместо акта, ВЭД-контракты, потенциальный переход в Diia.City. Обычный бухгалтер, который ведёт шиномонтаж и физиотерапевта, просто не знает этих нюансов. Я специализируюсь на IT-сегменте и знаю каждый подводный камень — от 180-дневного правила НБУ до правильного отражения дохода из Upwork.
В 2026 году рынок IT-услуг в Украине существует в двух параллельных реальностях: классический ФЛП на 3 группе (5% или 3% с НДС) — для большинства разработчиков, дизайнеров и консультантов — и резидентство Diia.City — для компаний и фрилансеров, которым нужна формальная правовая защита, договоры ГПХ со специалистами и доступ к иностранным инвестициям. Третий важный слой — НДС для ФЛП, который становится обязательным с 2027 года при превышении годового порога. Я веду полный цикл: регистрирую ФЛП под ключ с правильными КВЭДами, настраиваю валютный счёт под ВЭД, контролирую 180-дневное зачисление выручки, готовлю квартальные декларации и консультирую по переходу в Diia.City когда это действительно выгодно.
Клиент платит с PayPal / Wise / Upwork — как отразить?
Средства, поступающие через платёжные платформы, должны быть правильно отражены как иностранная выручка. Неправильная дата или курс НБУ — и у вас ошибка в декларации. Я знаю как это оформить.
Сколько стоит ФЛП айтишнику на самом деле?
ЕН 5% + ВЗ 1% + ЕСВ 1 902 грн — и всё? Почти. Но если доход в валюте, важен момент признания: курс НБУ на дату поступления, а не подписания договора. Маленькая деталь — большое влияние на сумму.
ВЭД — контракт, 180 дней, что если клиент задержал оплату?
НБУ не ждёт. Пеня 0,3% от суммы за каждый день после 180 дней с даты акта. Я слежу за сроками каждого контракта — вы об этом не думаете.
Diia.City vs обычный ФЛП — что выгоднее?
5% ЕН + ЕСВ + ВЗ против особого режима Diia.City с 9% НДФЛ + 5% ВС и 22% ЕСВ на ГПД. Ответ зависит от вашего дохода, команды и планов. Проконсультирую конкретно.
КВЭДы для вашей отрасли
Правильный КВЭД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.
| Код | Название и применение | Рекомендация |
|---|---|---|
| 62.01 | Компьютерное программирование Основной КВЭД для разработчиков, бэкенд/фронтенд/мобильной разработки, DevOps. Подходит для работы через Upwork, Fiverr, Toptal, прямых иностранных клиентов. | Основной |
| 62.02 | Консультационная деятельность по информатизации Для IT-консультантов, архитекторов решений, технических советников. Часто регистрируют вместе с 62.01. | Основной |
| 62.03 | Управление компьютерным оборудованием DevOps, SRE, инфраструктурные инженеры, админы облаков (AWS, GCP, Azure). | дополнительный |
| 62.09 | Прочая деятельность в сфере информационных технологий Зонтичный код для нестандартных услуг — QA-аутсорсинг, техническая документация, обучающие материалы. | дополнительный |
| 63.11 | Обработка данных, размещение информации Облачные услуги, хостинг, SaaS-продукты. | дополнительный |
| 63.12 | Веб-порталы Для маркетплейсов, информационных платформ, агрегаторов. | дополнительный |
| 74.10 | Специализированная дизайнерская деятельность Для UI/UX-дизайнеров, графических дизайнеров, продуктовых дизайнеров. | дополнительный |
| 73.11 | Рекламные агентства Если параллельно ведёте маркетинговые услуги — performance-маркетинг, SMM-консалтинг. | дополнительный |
Какую группу единого налога выбрать
Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.
Г2 — фиксированный платёж
НЕ подходит для классического IT: запрещено оказывать услуги юридическим лицам и нерезидентам.
~4 496 грн фиксировано (1 729,40 ЕН + 1 902,34 ЕСВ + 864,70 ВС)
- Самая низкая сумма при фиксированных доходах
- Простая годовая декларация
- Только физлицам — большинство IT-клиентов автоматически отпадают
- Только в Украине — запрещено нерезидентам
- Лимит 7,21 млн грн/год — быстро исчерпывается
Г3 — 5% (без НДС)
Классический выбор для IT-фрилансера или агентства с оборотом до 10,09 млн грн/год.
5% от дохода + 1 902 грн ЕСВ + 1% ВС
- Работа с юрлицами и нерезидентами без ограничений
- Квартальная декларация вместо месячной
- Простые расчёты — фиксированный процент
- Лимит 10,09 млн грн/год
- Не возвращаете входной НДС — если много расходов на НДС-поставщиков, переплачиваете
Г3 — 3% (с НДС)
Если ваши основные клиенты — украинские юрлица на НДС и у вас большие расходы на НДС-услуги (хостинг, реклама, SaaS).
3% от дохода + 20% НДС отдельно
- Возвращаете входной НДС — выгода 20% со всех НДС-расходов
- Украинские клиенты лучше принимают счета с НДС
- Ежемесячная декларация по НДС
- Регистрация налоговых накладных в ЕРНН
- Более сложный учёт
РРО и лицензирование
РРО для IT — обычно не требуется
Большинство IT-расчётов идёт безналично через банк (валютные или гривневые счета). Услуги юридическим лицам и нерезидентам — вне сферы РРО. Если вы случайно получаете наличные — это повод пересмотреть модель расчётов, ведь это создаёт лишнюю регуляторную нагрузку.
Исключение: Расчёты за оказанные услуги через банковский перевод или международные платёжные системы (Wise, Payoneer) — РРО не нужен. Наличные расчёты с физлицами становятся исключением, не правилом.
Лицензий для IT не требуется
IT-услуги, программирование, консалтинг, дизайн — не относятся к лицензируемым видам деятельности в Украине. Исключение — специализированные направления: кибербезопасность для госсектора (СБУ-лицензия), финтех (НБУ), медицинские IT-системы (МОЗ). Обычный IT-ФЛП работает без лицензий.
Сколько налогов — реальные примеры
Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.
Разработчик на Upwork — Г3 (5%)
Доход: 60 000 грн/мес
Без наёмных, без НДС, прямой валютный счёт в банке. Декларация ежеквартально.
IT-агентство — Г3 с НДС (3%)
Доход: 300 000 грн/мес
Работа с украинскими юрлицами на НДС. Расходы с НДС — 120 000 грн/мес, поэтому НДС компенсируется. Без 5%-ного ЕН на 300k вышло бы 16 902 грн — Г3 с НДС оправдана, когда клиенты на НДС и расходы с НДС велики.
Типичные ошибки и как их избежать
Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.
Доход с Upwork отражают по дате акта, а не по дате поступления валюты на счёт
Неправильная сумма дохода в декларации → доначисление ЕН + штраф 25% (ст. 124 НКУ)
Дата дохода — день зачисления средств на ваш счёт в банке (не на Upwork-кошелёк). Сумма — по курсу НБУ этого дня.
ФЛП на Г2 выставляет инвойс иностранному клиенту
Превышение ограничений Г2 → автоматический переход на общую систему с 1-го числа следующего квартала
IT-фрилансер с нерезидентами должен быть на Г3 с самого начала. Если ошибочно на Г2 — срочный переход через заявление.
180-дневный срок ВЭД-контракта истекает, а оплаты нет
Пеня 0,3% от суммы контракта за каждый день просрочки (ст. 13 ЗУ "О валюте и валютных операциях")
Контролирую каждый ВЭД-контракт у клиентов — напоминаю за 30 дней до дедлайна. Если клиент не платит, есть опция продления срока через банк.
Не регистрируют КВЭД 62.02 (консалтинг) и выставляют инвойсы за консультации
Доходы по нерегистрированным КВЭДам облагаются по общей системе (18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ)
Регистрирую сразу 4–6 смежных КВЭДов при старте ФЛП — программирование + консалтинг + дизайн + ИТ-управление. Добавление КВЭДа позже — отдельная процедура.
Превысили лимит 10,09 млн грн и узнали об этом от ГНС
С 1-го числа следующего квартала — автоматически общая система. Часто обнаруживается поздно, с накопленным налоговым долгом.
Веду учёт дохода клиента в реальном времени. За 1–2 месяца до лимита обсуждаем опции: расширение на ООО, приостановка новых клиентов, год на общей.
Не подали декларацию вовремя (например, забыли про отпуск)
Штраф 340 грн за факт + 1 020 грн при повторном нарушении в течение года + блокировка налоговых накладных
Дедлайны по кварталам: 9 мая, 9 августа, 9 ноября, 9 февраля. Я подаю за 3+ дня до дедлайна и присылаю вам подтверждение.
Резидент Diia.City платит ЕСВ 22% с полной ставки, а не с минимальной
Переплата 1 500–4 000 грн/мес на одного специалиста
В режиме Diia.City ЕСВ для специалистов исчисляется от минимальной базы оплаты труда (8 647 грн × 22% = 1 902,34 грн), а не от реального вознаграждения.
Что изменилось в 2026 для вашей отрасли
Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.
Минимальная зарплата выросла до 8 647 грн
ЕСВ для всех IT-ФЛП — 1 902,34 грн/мес (было 1 760 в 2025). Военный сбор для групп 1–2 — 864,70 грн/мес. Это фиксировано и не зависит от дохода.
Изменение формы квартальной декларации единого налога
Новые поля для отражения валютных доходов и ВЭД-операций. Я подаю в новом формате без участия клиента — ничего дополнительно делать не нужно.
НДС становится обязательным для ФЛП с годовым доходом более 1 млн грн
Это касается ~70% активных IT-ФЛП. Я начинаю готовить клиентов сейчас: пересматриваем контракты, настраиваем учёт НДС, планируем поэтапный переход. Если ваш доход на Г3 (5%) превышает 1 млн грн/год — пора планировать.
Упрощение процедуры входа для одиночных резидентов
Раньше Diia.City был прежде всего для команд. В 2026 более простая подача документов позволяет одиночным фрилансерам с международными клиентами рассмотреть режим. Не для всех выгодно — рассчитываю индивидуально на консультации.
Что входит в работу
Связанные услуги
ФЛП — единый налог
Вся отчётность для ФЛП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.
ВЭД
Валютные операции, таможня, международные контракты — учёт ВЭД без нарушений валютного законодательства.
Консультации
Ответ на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 26-летним опытом. Первая консультация — бесплатно.
Часто задаваемые вопросы
Какая группа единого налога лучшая для IT-фрилансера?
В подавляющем большинстве случаев — Группа 3 (5% от дохода без НДС или 3% с НДС). Группа 2 не подходит, если вы оказываете услуги юридическим лицам или нерезидентам. ФЛП 3 группы — простая квартальная декларация, любые виды деятельности, лимит 10,09 млн грн/год (1 167 × минзарплата 8 647 грн в 2026).
Как задекларировать доход из Upwork или Fiverr?
Средства из Upwork сначала поступают на счёт Upwork, затем — на ваш валютный счёт в банке. Датой дохода считается день поступления на ваш счёт, сумма пересчитывается по курсу НБУ этого дня. Важно иметь подтверждённый акт/invoice с датой.
Стоит ли регистрироваться плательщиком НДС для работы с иностранными клиентами?
Если вы оказываете услуги нерезидентам, эти операции не являются объектом НДС или имеют нулевую ставку — регистрация плательщиком НДС не даст преимуществ, но добавит декларацию ежемесячно. Исключение — если ваши клиенты в Украине и они плательщики НДС.
Что такое Diia.City и кому это подходит?
Diia.City — специальный правовой режим для IT-компаний. Резиденты платят 9% НДФЛ + 5% ВС с выплат специалистам + 22% ЕСВ. Подходит компаниям, которые хотят официально оформить команду по гиг-контрактам, привлечь иностранные инвестиции или получить правовую защиту. Для одиночного фрилансера — обычно обычный ФЛП выгоднее.
Могу ли я как ФЛП нанимать других фрилансеров и платить им?
Да. Вариантов два: трудовой договор (со всеми зарплатными расходами) или ГПД / договор ФЛП-ФЛП (если исполнитель тоже ФЛП). Второй вариант проще административно, но имеет свои нюансы по риску признания трудовыми отношениями.
Какой КВЭД выбрать для IT — 62.01, 62.02 или 62.09?
62.01 «Компьютерное программирование» — основной для разработчиков (бэкенд, фронтенд, мобильная, DevOps). 62.02 «Консультационная деятельность по информатизации» — для архитекторов, технических советников, аудиторов кода. 62.09 «Прочая деятельность в сфере IT» — зонтичный код для нестандартных услуг (QA-аутсорсинг, техническая документация, учебные материалы). На практике регистрирую ФЛП сразу с 4–6 смежными КВЭДами: 62.01 + 62.02 + 62.09 + 63.11 + 74.10 (дизайн). Если инвойс выставлен за услуги, не входящие ни в один зарегистрированный КВЭД, ГНС доначислит налоги по общей системе (18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ).
Риск переоценки ФЛП-ФЛП в трудовые отношения — как его снизить при контракте с юрлицом?
Если вы как ФЛП работаете на одну компанию 8 часов в день с фиксированным рабочим местом в её офисе — Гострудслужба может признать это скрытыми трудовыми отношениями и доначислить НДФЛ 18% + ВС 5% + ЕСВ 22% + штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформленного работника. Как избежать: контракт с чётко описанным результатом (а не процессом), удалённая работа с собственного оборудования, несколько клиентов одновременно (хотя бы 2–3 инвойса в месяц от разных компаний), оплата по акту выполненных работ (не за отработанные часы), собственный e-mail и LinkedIn. Я прописываю контракты так, чтобы Гострудслужбе не за что было зацепиться.
Могу ли оставаться без ФЛП — банк блокирует Stripe/Wise зачисления на карту физлица?
Реально работать без ФЛП в 2026 году уже не получается. Привати, Моно, Sense — все автоматически блокируют поступления со Stripe, Wise, Payoneer, Mercury, Revolut Business на карты физлиц и требуют документы: ФЛП-выписка, ВЭД-контракт, инвойс. Без них средства возвращаются отправителю с потерей комиссии 30–50 USD за перевод. Дополнительный слой риска: при контракте с юрлицом-нерезидентом без ФЛП на стороне исполнителя банк обязан уведомить ГНС в рамках FATCA/CRS-обмена. Штраф за неоформленный доход — 86 470 грн (10 МЗП) + доначисление 18% НДФЛ + 5% ВС. ФЛП Г3 (5% ЕН + 1 902,34 грн ЕСВ + 1% ВС) — это 9% эффективная ставка на доход 60 000 грн/мес. Экономика уже не на стороне тени.
Что ещё посмотреть
Другие отрасли
Бухгалтер для врача и частной клиники
Лицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п…
Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейса
Rozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю …
Бухгалтер для строителя и ремонтной бригады
Застройщики требуют акты КБ-2/КБ-3, бригадир берёт наличные, материалы без накла…
Полезные статьи
Единый налог 2026: ставки, группы и лимиты — что изменилось
10 апреля 2026 · 6 мин
НДС для ФЛП с 2027 года: что нужно знать уже сейчас
10 апреля 2026 · 7 мин
ВЭД для ФЛП: как легально получать оплату из-за рубежа в 2026 году
10 апреля 2026 · 7 мин
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.