Процедури6 хв читання

Самовиправлення декларації ФОП: уточнююча замість штрафу 25%

Знайшли помилку в декларації — швидко подайте уточнюючу. Штраф у 10 разів менший, ніж якщо знайде ДПС.

Людмила Мурашко

13 травня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО24 травня 2026

6 хв читанняБазовий

Зміст

1.Коли можна
2.Два шляхи
3.Розрахунок штрафу
4.Як подати
5.Сплата
6.Без 3%

Відповідь

Самовиправлення декларації через уточнюючу — це механізм статті 50 ПКУ, що дозволяє виправити власні помилки зі штрафом 3% від суми донарахування замість 25-50% при виявленні ДПС. Два шляхи: 1) подати уточнюючу декларацію — штраф 3%, сплата до подання; 2) внести виправлення у поточну декларацію за наступний період — штраф 5% від донарахування. Подати можна через кабінет платника ДПС, МЕДОК, Дію (для Г1-Г3 без ПДВ). Без штрафу 3% — якщо помилка виявлена і виправлена до граничного терміну сплати за тим самим періодом. Строк самовиправлення — 1095 днів від терміну подання первинної декларації.

Знайшли помилку у вже поданій декларації? Не панікуйте — це виправляєтьсяуточнюючою декларацією. Штраф значно менший, ніж якщо помилку знайде ДПС: 3% замість 25-50%. Розберемо, як це робиться.

Коли можна подати уточнюючу?

Будь-коли — до закінчення строку давності (1 095 днів = 3 роки) з моменту подачі первинної декларації. Тобто за декларацію 2024 року маєте час до 2027 включно.

Які є два шляхи виправлення?

Залежно від того, коли виправляєте:

До завершення граничного строку подачі — повторна декларація, замість первинної. Штрафу немає взагалі.
Після закінчення строку — уточнююча декларація. Штраф 3% від донарахування.

Як зробити розрахунок штрафу?

3% штрафу = від суми, яку донарахувано додатково (різниця між правильною і неправильною сумою податку).

Приклад: у декларації ФОП Г3 за квартал було вказано дохід 100 000 грн, ЄП 5 000 грн. Помітили, що насправді дохід був 150 000 грн, ЄП мав бути 7 500. Донарахування — 2 500 грн. Штраф: 2 500 × 3% = 75 грн. Замість 25% × 2 500 = 625 грн, якби виявила ДПС.

Як подати уточнюючу декларацію?

Через МЕДОК — обираєте «уточнююча», вносите правильні дані.
Через електронний кабінет ДПС (cabinet.tax.gov.ua).
Через Дію (для ФОП Г1-Г3 без ПДВ).

У формі вказуєте:

Тип декларації — «уточнююча».
Період — за який саме звітний період (квартал/рік).
Правильні цифри доходу і податку.
Розрахунок донарахування + 3% штрафу.

Як здійснюється сплата донарахування і штрафу?

Подаючи уточнюючу — одночасно сплачуєте:

Донараховану суму податку.
Штраф 3% від донарахування.
Пеню за період прострочки (НБУ × 1,2).

Без сплати уточнююча декларація не вважається поданою. ДПС нарахує повний штраф 25%.

⚠️ Важливо: сплачуйте донарахування ОДНОЧАСНО з подачею уточнюючої. Якщо подали без сплати — це не вважається самовиправленням, штраф буде 25%.

Коли можна без 3% штрафу?

Виправлення зменшує суму податку — не донарахування, а зменшення. Штрафу 3% немає.
Виправлення в межах строку подачі первинної декларації (замість, не уточнююча).
Помилки технічного характеру без зміни суми (опечатки, не сум).

Які ще типові помилки трапляються?

Помилка №1: Невірний код доходу

У 4ДФ переплутали 101 (зарплата) і 103 (відпускні) — штраф 1 020 грн за кожну помилку. Уточнюючий 4ДФ — 3% штрафу замість 1 020 грн.

Помилка №2: Не врахували відсотки доходу

ФОП Г3 забув включити в дохід оплату за послуги від одного з клієнтів. Уточнююча + 3% штрафу.

Помилка №3: Неправильна ставка

ФОП Г3 платник ПДВ випадково задекларував за 5% замість 3%. Виправляється уточнюючою з правильною ставкою.

Часті питання

Чи можу я уточнити декларацію після перевірки ДПС?Технічно так, але штраф вже буде повний (25-50%). Уточнююча працює, поки ДПС не прийняла рішення про донарахування.

Скільки уточнень можна подати за один звіт?Необмежено. Якщо помітили нову помилку — нова уточнююча.

Чи треба переплачувати пеню при уточненні?Так, пеня нараховується з моменту, коли податок мав бути сплачений, до моменту фактичної сплати.

💡 Порада від Людмили: Не чекайте, поки ДПС знайде помилку. Самостійне виправлення в 10 разів дешевше. У моїх клієнтів я перевіряю звіти двічі перед подачею, щоб помилок не було взагалі. Контакт: +38 098 175-15-06.

Часті питання

Чи можна подати уточнюючу декларацію через Дію?

Так, для ФОП Г1, Г2 і Г3 без ПДВ. Алгоритм: Дія → Послуги → Декларація ФОП → обрати тип «Уточнююча» → вказати період, який виправляєте → внести правильні дані → підпис КЕП → надіслати. Для платників ПДВ і ТОВ — тільки через Електронний кабінет на cabinet.tax.gov.ua, форма J0100507 (для Г3) або відповідна за іншою системою. До подання обовʼязково сплатіть донарахування + 3% штраф самовиправлення + пеня з дня, наступного за граничним строком сплати оригінальної декларації.

Чому штраф 3% при самовиправленні, а 25% при виявленні ДПС?

Це принцип статті 50 ПКУ — заохочення добровільного виправлення помилок. При самовиправленні через уточнюючу: 3% від суми донарахування. Якщо помилка виявлена через 1-2 уточнюючу під час перевірки — теж 3%. Якщо ДПС знайшла першою — 25% при першому виявленні протягом року, 50% при повторному. На донарахуванні 100 000 грн різниця: 3 000 vs 25 000 грн, або 22 000 грн на користь самовиправлення. Тому моя порада — щомісяця перевіряти декларацію після подання.

Який строк давності для самовиправлення декларації?

1095 днів від останнього дня граничного строку подання первинної декларації — стаття 102 ПКУ. Приклад: декларація Г3 за Q1 2024 мала бути подана до 10 травня 2024. 1095 днів від 10.05.2024 — це 10 травня 2027. Після цієї дати ні ДПС вас не може перевірити, ні ви не зможете подати уточнюючу. Виняток — якщо ДПС вже відкрила перевірку до закінчення 1095 днів і вона триває. Для ПДВ-декларацій той самий строк, але рахується від кожної місячної декларації окремо.

Чи можна виправити помилку без штрафу 3%?

Так, у двох випадках. Перший: ви виявили і виправили помилку до граничного строку сплати за тим самим періодом — тобто декларацію подали раніше, помилку знайшли і подали нову до 20 числа, штраф 0. Другий: помилка не призвела до недоплати податку (наприклад, неправильно вказаний КВЕД у декларації, але всі суми правильні). Якщо ж помилка призвела до недоплати і час сплати минув — 3% обовʼязково, навіть на 1 грн донарахування. Без винятків.

Чи можна виправити кілька періодів за раз однією уточнюючою?

Ні. Уточнююча декларація подається окремо за КОЖЕН період, у якому є помилка. Якщо у вас були помилки у Q1, Q2 і Q3 2024 — це три окремі уточнюючі декларації, три розрахунки 3% штрафу, три сплати донарахувань. Зручно подати їх однією датою, але технічно — три окремі документи. Пеня рахується по кожному періоду окремо від дня недоплати оригінального податку до дня сплати по уточнюючій.

ПРО АВТОРАСтаття написана Людмилою Мурашко, головним бухгалтером з 1999 року.Дізнатись про автора →