Процедури6 хв читання

Дивіденди ТОВ 2026: розрахунок, документи, оподаткування

Як власнику ТОВ отримати кошти через дивіденди. Розрахунок податків, документи, чому це вигідніше зарплати.

Людмила Мурашко

13 травня 2026 · бухгалтер з 1999ОНОВЛЕНО24 травня 2026

6 хв читанняБазовий

Зміст

1.Хто отримує
2.Підстави
3.Податки
4.Приклад
5.Документи
6.Коли виплачувати

Відповідь

Дивіденди ТОВ у 2026 році оподатковуються за ставкою 5% ПДФО плюс 5% військового збору — разом 10% з нарахованої суми. ЄСВ на дивіденди не нараховується, тому виплачувати дивіденди вигідніше, ніж зарплату власнику (з зарплати — 19,5% утримань + 22% ЄСВ зверху). Підстава для виплати — рішення загальних зборів учасників, оформлене протоколом, на основі затвердженої річної фінансової звітності з прибутком. Виплачувати можна щоквартально, раз на рік або разово. КБК ПДФО з дивідендів — 11010500, ВЗ — 11011000.

Дивіденди — це розподіл прибутку ТОВ на учасників. Якщо ваше ТОВ отримало чистий прибуток, ви як власник можете виплатити собі дивіденди. Розберемо, як це зробити правильно у 2026: розрахунок податків, документи, реквізити.

Хто може отримати дивіденди?

Учасник ТОВ (фізособа або юрособа з часткою у статутному капіталі).
Акціонер АТ.
Засновник ПП (приватного підприємства).

ФОП не отримують «дивіденди» — у них немає такого юридичного механізму. Прибуток ФОП після сплати податків — це особисті кошти власника.

Які підстави для виплати?

За статтею 26 ЗУ «Про ТОВ»:

Є чистий прибуток за звітний період (квартал, півріччя, рік).
Рішення загальних зборів учасників про виплату.
Сплачено податок на прибуток (для загальної системи).
Сплачено єдиний податок (для спрощеної 3 групи).

Які податки на дивіденди у 2026?

Платник	ПДФО	Військовий збір
ТОВ резидент → фізособа резидент	5%	5%
ТОВ нерезидент → фізособа резидент	9%	5%
ТОВ резидент → юрособа резидент	0% (не оподатковується)	—
ТОВ резидент → нерезидент	15% (або за договором)	5%

Як виглядає приклад розрахунку?

ТОВ виплачує дивіденди 100 000 грн фізособі-засновнику резиденту:

ПДФО 5%: 5 000 грн
ВЗ 5%: 5 000 грн
На руки засновник отримує: 90 000 грн

ТОВ перераховує: 5 000 грн ПДФО на КБК 11010100, 5 000 грн ВЗ на КБК 11011000.

Які документи потрібні для виплати?

Протокол загальних зборів — рішення про розподіл прибутку, сума, дата виплати.
Розрахунок чистого прибутку — за даними бухобліку.
Платіжне доручення — перерахування ПДФО та ВЗ.
Платіжне доручення — перерахування дивідендів на рахунок учасника.
4ДФ — відображення в звіті за квартал виплати (код 109).

Коли краще виплачувати?

Раз на рік — після річної фінзвітності і затвердження прибутку.
Поквартально — для регулярного доходу, але потребує проміжного балансу.
За результатами місяця — теоретично можна, на практиці рідко.

💡 Лайфхак: якщо ТОВ на спрощеній 3 групи (3% або 5% єдиного податку) — дивіденди вигідніші за зарплату. Зарплата = 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ роботодавця. Дивіденди = 5% + 5% = 10%. Економія 30% при тих самих сумах.

Які терміни сплати податків?

ПДФО і ВЗ — у день виплати дивідендів або наступного банківського дня.
4ДФ — у квартальному об’єднаному звіті до 40 днів після кварталу.

Які виключення з оподаткування?

Реінвестиція — дивіденди залишаються в ТОВ як збільшення статутного капіталу. ПДФО і ВЗ не сплачуються.
Дивіденди від нерезидента в Україну (інвестори в українські ТОВ) — звільнення за міжнародними угодами для деяких країн.

💡 Порада від Людмили: Для ТОВ-власників дивіденди — найвигідніший спосіб отримати кошти. Допомагаю з оформленням протоколів, розрахунком податків, 4ДФ: +38 098 175-15-06.

Часті питання

Чи можу я виплатити дивіденди, якщо ТОВ нещодавно зареєстроване?

Так, але тільки після того, як отримано прибуток (бухгалтерський, не «гроші на рахунку»). Прибуток затверджується протоколом зборів за результатами звітного періоду.

Чи можна виплатити дивіденди готівкою?

Технічно так, з кас ТОВ. Але реально краще безготівкою — простіша звітність, докази.

Чи дивіденди обкладаються ЄСВ?

Ні. Дивіденди — не заробітна плата, ЄСВ не нараховується. Тому це вигідніше за зарплату.

Дивіденди чи зарплата — на прибутку 100 000 грн порахуємо?

Власник ТОВ, прибуток компанії до оподаткування 100 000 грн. Варіант А — зарплата: нараховуєте 100 000 грн собі як директору. Утримання: ПДФО 18% = 18 000, ВЗ 5% = 5 000. На руки 77 000 грн. Зверху ЄСВ 22% = 22 000 грн (сплачує ТОВ зі свого). Загальні податки 45 000 грн (45% від 100 000). Варіант Б — дивіденди: спочатку ТОВ сплачує податок на прибуток 18% × 100 000 = 18 000 грн. Залишається 82 000 грн чистого прибутку. Виплачуєте дивіденди: ПДФО 5% × 82 000 = 4 100, ВЗ 5% × 82 000 = 4 100. На руки 73 800 грн. Загальні податки 26 200 грн (26,2%). Дивіденди економлять 18 800 грн або 19% від прибутку.

Які два КБК для сплати ПДФО і ВЗ з дивідендів?

ПДФО з дивідендів — КБК 11010500 (а НЕ 11010100, який для зарплати найманих). Це окремий код саме для пасивних доходів фізосіб. ВЗ з дивідендів — КБК 11011000 (той самий, що для всіх інших ВЗ). Терміни сплати: у день виплати дивідендів власнику або наступного робочого дня. Якщо дивіденди в платіжній відомості 15 числа, до кінця 16 числа ПДФО і ВЗ мають бути на казначейському рахунку. Звітність — у формі 4ДФ за квартал, кодом ознаки 109 (дивіденди). Штраф за затримку — 25% від суми + пеня.

Чи можна виплатити дивіденди до затвердження річної фінзвітності?

Технічно так — це проміжні дивіденди. Закон №2275 «Про ТОВ» дозволяє виплачувати дивіденди не тільки за результатами року, а й за результатами кварталу або півріччя — якщо так передбачено статутом. Підстава — рішення загальних зборів учасників на основі проміжної фінзвітності з підтвердженим прибутком. Ризик: якщо за підсумками року прибутку не буде або він буде менший за виплачені дивіденди, перевиплата підлягає поверненню (стаття 26 ЗУ №2275). Я раджу: для проміжних дивідендів закладайте резерв 20-30% прибутку на покриття можливих коливань.

ПРО АВТОРАСтаття написана Людмилою Мурашко, головним бухгалтером з 1999 року.Дізнатись про автора →