Загальна система — не «погана» система, а інша. Іноді вона вигідніша за спрощену. Розберемо, коли і як переходити, що змінюється і скільки коштуватимуть податки на реальних прикладах.
Коли загальна вигідніша?
Загальна стає вигіднішою, коли ваші документально підтверджені витрати складають понад 50% від доходу. Тоді ви платите 18% не від усього доходу, а тільки від «чистого» (доходи − витрати).
| Ситуація | Краще | Чому |
|---|---|---|
| Послуги (фрілансер, IT, консультант) | Спрощена Г3 | Мало витрат, 5% від доходу < 18% від чистого |
| Торгівля з націнкою 20-40% | Спрощена Г3 | Витрати на товар не зменшують ЄП |
| Виробництво з матеріалами | Часто загальна | Матеріали — основні витрати, чистий дохід низький |
| Оренда нерухомості | Загальна | Витрати (комуналка, ремонт) зменшують базу |
| Дохід > 10 091 049 грн/рік | Лише загальна | Спрощена недоступна |
Які є приклади розрахунку?
Приклад 1: IT-фрілансер
Місячний дохід 100 000 грн, витрати мінімальні (3 000 грн комп’ютер, інтернет).
| Параметр | Г3 (5%) | Загальна |
|---|---|---|
| Чистий дохід | — | 97 000 грн |
| Основний податок | 5 000 (ЄП) | 17 460 (ПДФО) |
| ВЗ | 1 000 | 4 850 |
| ЄСВ | 1 902,34 | 1 902,34 |
| Усього | 7 902 грн | 24 212 грн |
Г3 — у 3 рази дешевше. Очевидно вигідніше.
Приклад 2: Виробництво іграшок з дерева
Місячний дохід 200 000 грн, витрати на матеріали 120 000 грн + аренда 10 000 + інше.
| Параметр | Г3 (5%) | Загальна |
|---|---|---|
| Чистий дохід | — | 70 000 грн |
| Основний податок | 10 000 (ЄП) | 12 600 (ПДФО) |
| ВЗ | 2 000 | 3 500 |
| ЄСВ | 1 902,34 | 1 902,34 |
| Усього | 13 902 грн | 18 002 грн |
Г3 ще трохи дешевше, але різниця незначна. Якщо витрати зростуть до 70%+ доходу — загальна стане вигіднішою.
Як перейти на загальну?
- Подати заяву про відмову від спрощеної до ДПС не пізніше ніж за 15 днів до кінця кварталу.
- Перейти можна тільки з 1 числа наступного кварталу.
- Подати декларацію за останній квартал на спрощеній.
- З 1 числа нового кварталу починається облік за загальною — потрібен МЕДОК або бухгалтер.
Що змінюється на загальній?
- Облік витрат — кожна копійка має бути підтверджена документом.
- Авансові платежі ПДФО — щоквартально на підставі річного декларованого доходу.
- Річна декларація — до 1 травня наступного року.
- Книга обліку доходів і витрат — обов’язково.
- Можна (треба) реєструватись платником ПДВ якщо оборот > 1 000 000 грн.
Які витрати приймає ДПС?
Документально підтверджені і пов’язані з діяльністю:
- Оренда офісу/складу.
- Зарплата найманих + ЄСВ + ПДФО.
- Закупка товарів/матеріалів.
- Комуналка офісу.
- Інтернет, телефон (тільки робочі).
- Програмне забезпечення для роботи.
- Поштові, банківські послуги.
- Реклама і маркетинг.
- Послуги інших ФОП/ТОВ (за договорами).
Що НЕ можна вписати?
- Особисті витрати (квартира, авто для сім’ї, продукти).
- Витрати без документа (чека, акта).
- Витрати на діяльність поза вашими КВЕДами.
- Штрафи і пеня (виключення з податкової бази).
Як відбувається зворотний перехід зі загальної на спрощену?
Можна, але є обмеження:
- Заявка до 15 числа місяця перед бажаним переходом.
- Дохід за попередні 12 місяців не має перевищувати ліміт обраної групи.
- Перехід — з 1 числа наступного кварталу.
Часті питання
Чи можу я бути на загальній і платником ПДВ?Так. Понад 1 млн грн обороту — обов’язково ПДВ. Це додатково 20% оподаткування, але контрагенти-юрособи зачитують ваш ПДВ.
Що краще для виробництва — Г3 чи загальна?Залежить від частки витрат. До 50% — Г3. Понад 60-70% — загальна. Точний розрахунок на безкоштовній консультації.
Чи зміняться мої КВЕДи при переході?Ні, КВЕДи залишаються ті ж. Змінюється тільки система оподаткування.