Бухгалтер для дизайнера, фотографа, видеографа — ВЭД, Behance, Patreon
Иностранные заказчики, оплата через Stripe/Wise/Payoneer, Behance и Dribbble как портфолио — творческая профессия часто означает ВЭД с первого же клиента. Знаю все тонкости. без сюрпризов.
Кому подходит
Графические, UI/UX, веб-дизайнеры, иллюстраторы
Графические, UI/UX, веб-дизайнеры, иллюстраторы
Фотографы: свадебные, коммерческие, fashion, документалисты
Фотографы: свадебные, коммерческие, fashion, документалисты
Видеографы, моушн-дизайнеры, монтажёры
Видеографы, моушн-дизайнеры, монтажёры
Копирайтеры, переводчики, контент-менеджеры
Копирайтеры, переводчики, контент-менеджеры
Музыканты, актёры дубляжа, голосовые актёры
Музыканты, актёры дубляжа, голосовые актёры
Про эту специализацию
Творческие профессии — около 50 000 ФЛП в Украине: графические и UI/UX дизайнеры, фотографы (свадебные, коммерческие, fashion), видеографы, иллюстраторы, моушн-дизайнеры, копирайтеры, переводчики, актёры дубляжа, музыканты. У большинства из них общая черта: основные заказчики — юрлица (агентства, бренды, медиа) или нерезиденты (Behance, Dribbble, прямые иностранные клиенты). Это означает Г3 (5%) как единственную адекватную группу и часто — ВЭД-учёт. Платформы Patreon, Gumroad, Stripe, Etsy, Adobe Stock, Shutterstock — каждая имеет свою специфику. Я веду учёт творческих ФЛП — от иллюстратора-новичка до студии с оборотом 8 млн грн/год.
Творческий рынок в Украине в 2026 году работает преимущественно через нерезидентов — Behance, Dribbble, Upwork, Patreon, Gumroad, Stripe, Adobe Stock, Shutterstock, Etsy. Это означает, что даже фотограф с пятью свадьбами в сезон или иллюстратор с 200 патронами на Patreon — это полноценный экспортёр услуг, с валютным счётом, контролем 180 дней НБУ и курсовыми разницами. Вторая специфика — структура клиентов: рекламные агентства, медиа и бренды — это юрлица, поэтому Г2 сразу отпадает. Третья — интеллектуальная собственность: договоры обычно предусматривают передачу авторских прав, и это нужно правильно прописать. Я веду учёт творческих ФЛП с 2010-х: настраиваю КВЭДы 74.10/74.20/74.30/90.03, открываю валютный счёт, готовлю англоязычные инвойсы, контролирую 180-дневный срок по каждому контракту, декларирую каждое валютное поступление по курсу НБУ и подаю квартальную декларацию Г3 без единой просроченной копейки.
Я получаю гонорары с Patreon и Gumroad — как декларировать?
Patreon и Gumroad — нерезиденты, выплаты идут обычно через PayPal, Stripe или Payoneer в USD. Каждая выплата — отдельный эпизод дохода по курсу НБУ на дату поступления валюты на ваш счёт. Важно: датой дохода является день, когда ВАЛЮТА пришла в УКРАИНСКИЙ банк, а не день начисления на платформе. Это часто +5-15 дней задержки. Мы ведём реестр каждого поступления отдельно.
Могу ли я быть ФЛП Г2, если мои клиенты — украинские агентства?
Нет, это распространённая ошибка. Г2 категорически запрещает оказывать услуги юрлицам, что НЕ являются плательщиками ЕН. Большинство агентств и брендов — на общей системе или плательщики НДС. Вы автоматически нарушаете условия Г2 с первым же контрактом — последствие: принудительный переход на Г3 + штраф + перерасчёт налога 15% со всего дохода от юрлиц. Для творческих фрилансеров единственная безопасная группа — Г3 (5%).
Контракт с американской студией на $5 000 — что с налогами?
Это классический ВЭД-контракт экспорта услуг. Подписываем англо-украинский контракт, открываем валютный счёт, отслеживаем 180-дневное правило НБУ (с даты акта/инвойса до поступления валюты). Доход в декларацию — по курсу НБУ на дату поступления USD на счёт. НДС для нерезидентов — нулевая ставка / не объект налогообложения. Чистый налог Г3: 5% ЕН + 1 902,34 ЕСВ + ВС 1%. Для $5 000 (~210 000 грн) это ~12 000 грн всего.
Я свадебный фотограф — нужен ли РРО?
Если принимаете наличные или карту непосредственно у молодожёнов на свадьбе — да, ПРРО обязателен, даже для одной-двух свадеб в месяц. Если клиент перечисляет предоплату на счёт ФЛП в банке, а потом доплачивает снова на счёт — РРО не нужен. Большинство опытных свадебных фотографов специально структурируют 100% оплаты безналично через банк, чтобы избежать ПРРО и кассовой дисциплины.
КВЭДы для вашей отрасли
Правильный КВЭД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.
| Код | Название и применение | Рекомендация |
|---|---|---|
| 74.10 | Специализированная дизайнерская деятельность Основной КВЭД для графических, UI/UX, веб-, продуктовых, моушн-дизайнеров, иллюстраторов. Покрывает 80% творческих ФЛП. | Основной |
| 74.20 | Деятельность в сфере фотографии Свадебные, коммерческие, fashion, продуктовые фотографы, видеосъёмка статической фотографии. Часто регистрируется вместе с 74.10. | Основной |
| 74.30 | Предоставление услуг перевода Переводчики, локализаторы, копирайтеры (как смежный код), субтитрование. | дополнительный |
| 90.03 | Индивидуальная художественная деятельность Художники, иллюстраторы, скульпторы, независимые авторы. Подходит для работы с Patreon, Gumroad, продажи физических работ через галереи. | дополнительный |
| 59.11 | Производство кино- и видеофильмов, телепрограмм Видеографы, моушн-дизайнеры, монтажёры, режиссёры. Альтернатива/дополнение к 74.10. | дополнительный |
| 59.12 | Монтаж кино- и видеофильмов Чисто постпродакшн — монтажёры, колористы, звукорежиссёры. | дополнительный |
| 73.11 | Рекламные агентства Если ваши работы привязаны к рекламным кампаниям — креатив, копирайтинг, концепт-арт под брендинговые проекты. | дополнительный |
| 85.52 | Образование в сфере культуры Если параллельно ведёте онлайн-курсы по фотографии, дизайну, иллюстрации — Skillshare, Patreon-уроки, личные мастер-классы. | дополнительный |
Какую группу единого налога выбрать
Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.
Г2 — фиксированный платёж
НЕ подходит творческому ФЛП — большинство заказчиков (агентства, бренды, нерезиденты) автоматически нарушают условия Г2.
~4 496 грн фиксировано (ЕН 1 729,40 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 864,70)
- Фиксированная сумма не зависит от дохода
- Простая годовая декларация
- ЗАПРЕЩЕНО оказывать услуги юрлицам не на ЕН — это 90% агентств и брендов
- ЗАПРЕЩЕНО оказывать услуги нерезидентам — это Behance, Patreon, Stripe, прямые иностранные клиенты
- Первый же контракт с нарушением → штраф 15% со всего дохода от таких клиентов
- Лимит 7 211 598 грн/год
Г3 — 5% (без НДС)
Оптимальный выбор для 95% творческих фрилансеров и мини-студий с оборотом до 10,09 млн грн/год.
5% от дохода + 1 902,34 грн ЕСВ + 1% ВС
- Работать с кем угодно: юрлица, нерезиденты, физлица
- Квартальная декларация вместо ежемесячной
- Любой КВЭД из творческого реестра
- Лимит 10 091 049 грн/год (1 167 × МЗП)
- ВЭД без ограничений — Behance, Patreon, Stripe, прямые клиенты
- Не возвращаете входной НДС — если есть расходы на НДС-поставщиков (хостинг, реклама), переплачиваете 20%
Г3 — 3% (с НДС)
Если основные заказчики — украинские юрлица на НДС и у вас большие НДС-расходы (продакшн-оборудование, реклама, SaaS).
3% от дохода + 20% НДС отдельно
- Возвращаете входной НДС со всех НДС-расходов
- Украинские заказчики-НДСники охотно платят с вашего НДС
- Ежемесячная декларация с НДС + регистрация налоговых накладных
- Более сложный учёт — без бухгалтера не обойтись
- Для ВЭД-доходов плюса от НДС нет
РРО и лицензирование
РРО для творческого ФЛП — преимущественно не нужен
Если ваши заказчики платят исключительно безналично на счёт ФЛП (банк, валютный счёт, платёжный шлюз) — РРО не нужен. Это 95% сценариев творческого фриланса: агентство переводит гонорар на гривневый счёт, Patreon — на валютный, молодожёны — предоплату на карту ФЛП. Я советую сразу строить модель так, чтобы наличных не было вообще — это устраняет необходимость в ПРРО и снимает кассовую дисциплину.
Исключение: РРО нужен только если вы принимаете наличные или карту непосредственно от физлица (молодожёны на свадьбе, клиент в студии, продажа принтов на ярмарке). В таком случае ПРРО Checkbox/Vchasno.Касса на смартфоне — бесплатный и решает вопрос за 5 минут.
Лицензий для творческих профессий не нужно
Дизайн, фотография, видеосъёмка, иллюстрация, копирайтинг, перевод, музыка, актёрская деятельность — ни один из этих видов не лицензируется в Украине. Исключение — специализированная теле- и радиовещательная деятельность (Нацсовет по ТРМ), кинопроизводство для получения государственных субсидий (Госкино), частные школы с выдачей госдипломов (МОН). Обычный дизайнер, фотограф или иллюстратор работает без лицензии.
Сколько налогов — реальные примеры
Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.
Дизайнер на Behance/Dribbble — Г3 (5%), иностранные клиенты
Доход: 90 000 грн (≈ $2 200)/мес
Валютный счёт, оплата через Stripe/Wise. Доход признаётся по курсу НБУ на дату поступления валюты на украинский счёт. Декларация — ежеквартально до 10-го числа месяца после квартала.
Свадебный фотограф — Г3 (5%), 6 свадеб/мес по 25 000 грн
Доход: 150 000 грн/мес
Предоплата 50% + доплата на счёт ФЛП — без РРО, без наличных. Сезонность: пик май-октябрь. Годовой оборот ~1,2 млн грн оставляет запас до лимита Г3 в 10,09 млн.
Типичные ошибки и как их избежать
Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.
Творческий ФЛП на Г2 выставил счёт украинскому агентству
Перерасчёт налога 15% со всего дохода от юрлица + штраф 25% + принудительный переход на Г3 со следующего квартала (ст. 293.4 НКУ)
Творческий ФЛП в 99% случаев — Г3 с самого старта. Если уже на Г2 и появился первый клиент-юрлицо — срочно переходим на Г3 заявлением в ГНС в текущем квартале, не дожидаясь перерасчёта.
Доход с Patreon/Gumroad признают по дате начисления на платформе, а не по дате поступления валюты на банк
Ошибочный курс НБУ → неправильная сумма дохода в декларации → доначисление ЕН + штраф 25%
Дата дохода — день, когда валюта зашла на ваш украинский валютный счёт. Сумма — по курсу НБУ этого дня. Я веду реестр каждого поступления отдельно: дата, сумма USD/EUR, курс НБУ, сумма в гривнах.
ВЭД-контракт с американским клиентом на $5 000, оплата задержалась на 200 дней
Пеня 0,3% от суммы за каждый день после 180-дневного срока (ст. 13 ЗУ "О валюте и валютных операциях") — для $5 000 это ~225 USD/мес просрочки
Контролирую каждый ВЭД-контракт: фиксирую дату акта/инвойса, напоминаю за 30 дней до 180-го дня. Если клиент не может заплатить вовремя — продлеваем срок через банк до фактического поступления или оформляем встречный зачёт (Постановление НБУ №18 от 2025).
Не регистрируют КВЭД 74.30 (перевод) и выставляют инвойсы за перевод текстов
Доходы за незарегистрированным КВЭДом облагаются на общей системе: 18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ вместо 5% ЕН
При регистрации берём сразу 3-4 смежных КВЭДа: 74.10 + 74.20 + 74.30 + 90.03. Добавление КВЭДа позже — отдельная процедура через Дию (1-2 рабочих дня), но доход до добавления может быть переквалифицирован.
Фотограф принимает наличные от молодожёнов без ПРРО
Штраф 100% от суммы операции при первом обнаружении, 150% — повторно. На средней свадьбе 25 000 грн это 25 000-37 500 грн штрафа за один чек.
Либо устанавливаем ПРРО Checkbox/Vchasno.Касса на смартфон (бесплатно, чек за 30 секунд), либо структурируем 100% оплаты безналично на счёт ФЛП — тогда ПРРО вообще не нужен.
Иллюстратор продаёт работы на Etsy, получает платежи в USD на PayPal, не декларирует
Etsy и PayPal передают данные в налоговые службы США и ЕС → риск автоматического обмена с ГНС Украины через CRS → доначисление + штраф 25-50%
Etsy-доход — это классический экспорт услуг. Декларируется на Г3 (5%) как каждая выплата на счёт. Я настраиваю вывод Etsy → Payoneer → украинский валютный счёт, каждая транзакция — отдельная позиция в реестре доходов.
Передача авторских прав не прописана в инвойсе для иностранного клиента
Клиент может претендовать на работы бесплатно, либо наоборот — украинская ГНС переквалифицирует доход как роялти с другой ставкой
В каждом англоязычном инвойсе/контракте должен быть пункт IP transfer: "Upon full payment, all intellectual property rights to the deliverables are transferred to the Client." Я готовлю шаблоны контрактов и инвойсов, выдерживающих проверку как ГНС, так и иностранных юристов.
Что изменилось в 2026 для вашей отрасли
Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.
Минимальная зарплата выросла до 8 647 грн
ЕСВ для творческих ФЛП — 1 902,34 грн/мес (было 1 760 в 2025). ВС для Г2 — 864,70 грн/мес. Для Г3 ВС остаётся 1% от дохода. Повышение на ~140 грн/мес для всех Г3-фрилансеров.
Новая форма квартальной декларации единого налога
Добавлены отдельные поля для валютных доходов и ВЭД-операций с указанием курса НБУ. Я перехожу на новый формат автоматически — клиентам ничего дополнительно не делать.
НДС становится обязательным для ФЛП с годовым доходом свыше 1 млн грн
Это коснётся ~30% активных творческих ФЛП — те, кто зарабатывает от 85 000 грн/мес. Для ВЭД-доходов регистрация НДС даёт минимум преимуществ (экспорт услуг = нулевая ставка), но создаёт ежемесячное декларирование. Начинаем готовить клиентов сейчас: расчёт альтернатив, поэтапный переход.
Постановление НБУ №18 — разрешён зачёт встречных требований в ВЭД
Если ваш иностранный клиент одновременно является вашим поставщиком (например, Adobe Stock покупает у вас, а вы покупаете у них подписку) — можно зачесть взаимные требования без пересечения 180-дневного срока. Это снимает головную боль для тех, кто торгует и покупает на одной платформе.
Что входит в работу
Связанные услуги
ФЛП — единый налог
Вся отчётность для ФЛП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.
Налоговая отчётность
Все декларации и отчёты в ГНС — подготовка, проверка и подача вовремя. Ни одного пропущенного срока.
ВЭД
Валютные операции, таможня, международные контракты — учёт ВЭД без нарушений валютного законодательства.
Часто задаваемые вопросы
Какой КВЭД выбрать дизайнеру/фотографу/видеографу?
Графический и UI/UX дизайнер — 74.10 (специализированная деятельность по дизайну). Фотограф — 74.20 (деятельность в сфере фотографии). Видеограф и моушн-дизайнер — 59.11 (производство кино- и видеофильмов) или 74.10. Иллюстратор и художник — 74.10 + 90.03 (индивидуальная художественная деятельность). Копирайтер и контент-менеджер — 74.30 (предоставление услуг перевода) или 73.11 (рекламные агентства). Переводчик — 74.30. Обычно берём 2-3 кода одновременно для гибкости.
Сколько в сумме заплатит дизайнер на Г3 с доходом 600 000 грн/год?
Г3 без НДС: ЕН 5% × 600 000 = 30 000 грн (квартально по 7 500). ЕСВ за себя фиксированный 1 902,34 × 12 = 22 828 грн/год (платится ежеквартально). ВС для Г3 в 2026 — 1% от дохода: 600 000 × 1% = 6 000 грн/год. Итого 58 828 грн/год или ~9,8% от оборота. Это самый выгодный режим для творческих B2B-фрилансеров — на общей системе при тех же 600 000 вы заплатили бы 18% НДФЛ + 22% ЕСВ + 5% ВС = около 270 000 грн.
Я фотограф, продаю фотографии на Shutterstock и Adobe Stock — это ВЭД?
Да. Shutterstock и Adobe Stock — нерезиденты США. Ваш доход — это роялти за использование произведений, выплачиваются в USD/EUR через PayPal, Payoneer или банк-перевод. Это экспорт услуг (передача прав на использование). Работаем на Г3, каждая выплата — отдельный эпизод по курсу НБУ. Контракт обычно в форме акцепта публичной оферты платформы — дополнительной подписи не нужно, но мы храним скриншоты пользовательского соглашения и каждый отчёт о выплате.
Я иллюстратор с Patreon, имею 200 патронов по $5 — что делать?
Patreon выплачивает общую сумму $1 000/мес на ваш счёт (PayPal/Payoneer/банк), а не от каждого патрона отдельно. Это одна выплата — один эпизод дохода. Сумма $1 000 по курсу НБУ на дату поступления валюты на ваш украинский счёт входит в доход. Патроны могут быть из разных стран, но для вас — это просто гонорар от платформы Patreon (нерезидент). Контракт с Patreon — условия сервиса. ЕН 5% × ~42 000 грн = 2 100 грн в месяц.
Свадебный фотограф — как оформить аванс и доплату?
Классическая схема: 30-50% предоплата на счёт ФЛП по договору (датой дохода является день поступления средств), остальное — после съёмки/монтажа. Обе суммы входят в доход поквартально по дате ПОСТУПЛЕНИЯ. Если свадьбу отменили и вы вернули аванс — оформляем возврат банковским переводом, доход корректируется. Договор простой: услуги фотосъёмки на дату Х, цена полная, предоплата, доплата, срок передачи архива. Без РРО, если всё безналично.
Стоит ли творческому ФЛП регистрироваться плательщиком НДС?
В большинстве случаев — нет. Если ваши клиенты — нерезиденты, услуги для них либо не являются объектом НДС, либо имеют нулевую ставку. Регистрация плательщиком НДС даст лишь обязанность ежемесячной декларации и блокировку налоговых накладных. Исключение — если ваши основные клиенты — украинские юрлица на общей системе, которые хотят получить от вас налоговый кредит НДС. Для них ваш НДС — это их экономия 20%, и они готовы платить вам больше. В таком случае переходим на Г3 с НДС (3% ЕН).
Я работаю и на украинские агентства, и на иностранных клиентов — Diia.City целесообразна?
Diia.City имеет смысл для команды разработчиков/дизайнеров от 9 специалистов. Для одиночного фрилансера или мини-студии 2-3 человека — обычный ФЛП Г3 всегда выгоднее: 5% ЕН vs 9% НДФЛ + 22% ЕСВ + 5% ВС в Diia.City гиг-модели. Diia.City целесообразна, если вы планируете: (1) большую команду 10+ человек; (2) привлечение иностранных инвестиций; (3) официальные контракты с западными корпорациями, где Diia.City предоставляет правовую защиту. Для большинства творческих ФЛП — обычный ФЛП Г3.
Могу ли оставаться без ФЛП — получать оплату со Stripe/Patreon на карту физлица?
В 2026 году это уже не работает. Приват, Моно, Sense автоматически блокируют валютные зачисления со Stripe, Wise, Payoneer, Patreon, Gumroad, Adobe Stock, Shutterstock на карты физлиц и требуют документы: ФЛП-выписка, ВЭД-контракт, инвойс. Без них средства возвращаются отправителю с потерей комиссии 30–50 USD за перевод. Дополнительный риск: украинский банк обязан в рамках FATCA/CRS-обмена уведомить ГНС о регулярных валютных поступлениях на карту физлица. Штрафы 2026: 86 470 грн (10 МЗП) за незарегистрированный доход + доначисление 18% НДФЛ + 5% ВС + штраф 25% (первый раз) или 50% (повторно) за занижение базы. ФЛП Г3 (5%) с ВЭД-регистрацией и валютным счётом — это 5% ЕН + 1 902,34 грн ЕСВ + 1% ВС при доходе 50 000 грн/мес = 4 402 грн/мес или 8,8% эффективная ставка. Я регистрирую ФЛП с валютным счётом за 3–5 рабочих дней.
Что ещё посмотреть
Другие отрасли
Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГН…
Бухгалтер для врача и частной клиники
Лицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п…
Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейса
Rozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю …
Полезные статьи
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.