Бухгалтер для турагента, гида и хостела — ваучеры, депозиты, лицензия
Депозиты от клиентов за тур, ваучеры от туроператора, наличные за экскурсии, оплата проживания — туризм имеет свою бухгалтерскую специфику. Я знаю её. без сюрпризов.
Кому подходит
Турагенты (продажа готовых туров от туроператоров)
Турагенты (продажа готовых туров от туроператоров)
Гиды-экскурсоводы Киева, Львова, Одессы, Карпат
Гиды-экскурсоводы Киева, Львова, Одессы, Карпат
Авторские турлидеры (малая группа, авторский маршрут)
Авторские турлидеры (малая группа, авторский маршрут)
Владельцы мини-отелей, гостевых домов, хостелов
Владельцы мини-отелей, гостевых домов, хостелов
Организаторы корпоративных выездов и тимбилдингов
Организаторы корпоративных выездов и тимбилдингов
Про эту специализацию
Туристический бизнес в Украине после 2022 года изменился радикально: внутренний туризм, приём иностранных волонтёров и журналистов, авторские экскурсии по городам, мини-отели и хостелы в западных областях. Остались общие особенности: депозиты и предоплаты от клиентов, агентские отношения с туроператорами, ваучеры (не доход до момента использования), лицензия турагента от КМУ для выездных туров. Я веду учёт турагентов, гидов и владельцев мини-отелей — и знаю все тонкости этой индустрии.
Туристический бизнес в 2026 году в Украине работает в трёх главных форматах: турагент (продажа чужих туров за комиссию — нужна лицензия КМУ для выездных), гид-экскурсовод (часто Г2 с наличными через ПРРО) и владелец мини-отеля/хостела/гостевого дома (КВЭД 55.20, обязательно ПРРО). Общая для всех ловушка — депозиты и предоплаты: на упрощённой системе доход признаётся по дате ПОСТУПЛЕНИЯ денег, а не по дате услуги. Клиент внёс 30 000 грн в январе за тур в августе — это доход Q1, ЕН нужно оплатить до 19 мая, ещё до того, как вы выполнили работу. Я веду учёт для турагентов, гидов и владельцев мини-отелей, контролирую разграничение «турагент vs туроператор», правильно оформляю агентские договоры (чтобы доход считался только с комиссии, а не с полной суммы тура), помогаю с лицензированием и настройкой ПРРО.
Турагент я или туроператор? Это разные режимы!
Турагент — продаёт чужие туры, получает комиссию (агентское вознаграждение). Туроператор — формирует собственные туры, отвечает за всё. Турагенту нужна лицензия Постановления КМУ №444; туроператору — лицензия МКИП. Бухгалтерия разная: турагент декларирует только комиссию, туроператор — полную стоимость тура. Ошибка тут — доначисление за все периоды.
Клиент внёс депозит за тур в марте, выезд в июле. Когда доход?
На упрощённой системе (Г2/Г3) — по дате ПОСТУПЛЕНИЯ денег. Депозит в марте попадает в декларацию Q1, даже если тур в Q3. Это базовая ловушка для турагентов: вы получили деньги, но ещё ничего не сделали — а налог уже нужно платить. Планирую платежи заранее.
Ваучер от туроператора — это доход?
Нет, ваучер сам по себе — не доход, это подтверждение права на услугу. Доход возникает когда турист воспользовался ваучером и вы получили комиссию от туроператора. Но если ваучер выдаётся вместо возврата денег за отменённый тур — это другая история: нужно правильно оформить документы, чтобы не словить двойное налогообложение.
Наличные от туристов за экскурсию — РРО нужен?
Да. Любой расчёт с физлицом в туризме — фискальный чек ПРРО с 2022 года. Гиды-экскурсоводы, которые берут 200 грн наличными за экскурсию — тоже обязаны выдавать чек. ПРРО на телефоне бесплатный (Checkbox, Vchasno.Касса). Без чека — штраф 100% от суммы первый раз.
КВЭДы для вашей отрасли
Правильный КВЭД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.
| Код | Название и применение | Рекомендация |
|---|---|---|
| 79.11 | Деятельность туристических агентств Основной КВЭД для турагентов — продажа чужих туров по агентскому договору, получение комиссии. Для выездного туризма нужна лицензия КМУ №444. | Основной |
| 79.12 | Деятельность туристических операторов Для тех, кто формирует собственные туры и отвечает за полный цикл. Нужна лицензия МКИП, финансовый поручитель, страхование гражданской ответственности. | дополнительный |
| 79.90 | Прочая деятельность по предоставлению услуг бронирования и связанная с ней деятельность Гиды-экскурсоводы, авторские турлидеры, услуги бронирования, организация тимбилдингов. Для большинства гидов — основной КВЭД. | Основной |
| 55.20 | Деятельность средств размещения на период отпуска и иного временного проживания Мини-отели, хостелы, гостевые дома, квартиры на Booking/Airbnb. Включает краткосрочную аренду продолжительностью до 30 дней. | Основной |
| 55.10 | Деятельность отелей и подобных средств временного размещения Для классических отелей от 10 номеров с полным сервисом — ресепшн, питание, уборка. Более сложный КВЭД, чаще для ООО. | дополнительный |
| 90.04 | Функционирование театральных и концертных залов Иногда дополнительный КВЭД для гидов, проводящих театрализованные экскурсии или музейные мероприятия. | дополнительный |
| 93.29 | Прочие виды деятельности в сфере развлечений и отдыха Для организаторов квестов, активного отдыха, авторских развлечений — отдельный КВЭД, не путать с туризмом. | дополнительный |
Какую группу единого налога выбрать
Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.
Г2 — фиксированный платёж
Гид-экскурсовод, работающий с туристами-физлицами напрямую. Владелец мини-отеля, принимающего преимущественно физлиц с наличными/картой.
~4 496,44 грн/мес (ЕН 1 729,40 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 864,70)
- Фиксированная сумма — удобно при сезонных колебаниях
- Лимит 7 211 598 грн/год закрывает потребности большинства гидов и малых хостелов
- Простая годовая декларация
- До 10 наёмных одновременно (для хостела — достаточно)
- Запрещено оказывать услуги юрлицам (корпоративные группы отпадают)
- Запрещено работать с туроператорами как подрядчик
Г3 — 5% (без НДС)
Турагент, получающий комиссию от туроператоров (юрлиц). Отель, принимающий корпоративные группы. Авторские турлидеры с ООО-партнёрами.
5% от дохода + 1 902,34 грн ЕСВ + 1% ВС
- Работать с туроператорами и ООО-заказчиками без ограничений
- Без ограничений на наёмных
- Лимит 10 091 049 грн/год
- Подходит для выездного туризма с агентскими договорами
- Сумма налога зависит от дохода — в пик сезона платить больше
- Квартальная декларация — 4 раза в год вместо одного
Общая система
Крупные отели и туроператоры с оборотом свыше 10 091 049 грн/год или сложной расходной структурой.
18% НДФЛ от чистого + 22% ЕСВ + 5% ВС + НДС при обороте > 1 млн
- Без ограничений дохода и наёмных
- Списание реальных расходов: аренда, ремонт, коммунальные, амортизация
- Можно возвращать входной НДС при НДС-регистрации
- Самый сложный учёт
- Авансовые платежи НДФЛ
- Обязательный НДС при обороте 1 000 000 грн
РРО и лицензирование
РРО для туризма — обязателен, ПРРО на телефоне — оптимальное решение
С 2022 года любой расчёт с физлицом (наличные, карта, перевод за услугу) в туризме требует фискального чека. Это касается ВСЕХ: гидов, берущих 200 грн наличными за экскурсию; турагентов, принимающих оплату за тур в кассе; владельцев мини-отелей и хостелов. Бесплатный ПРРО Checkbox или Vchasno.Каса устанавливается на телефон за 15 минут и выполняет все требования ГНС. Штраф за работу без чека — 100% от суммы операции в первый раз, 150% повторно.
Исключение: Безналичные B2B-расчёты (туроператор перечислил комиссию турагенту на банковский счёт по акту) — РРО не нужен. Всё, где деньги от физлица — нужен чек.
Лицензия турагента — для выездного туризма обязательна
Постановление КМУ №444 (с изменениями) требует лицензии для турагентов, продающих выездные туры за пределы Украины. Лицензия выдаётся бессрочно Минкультуры (МКИП), нужен финансовый поручитель (банковская гарантия от 20 000 EUR для турагента, 200 000 EUR для туроператора) и страхование профессиональной ответственности. Для внутреннего туризма, экскурсий, авторских маршрутов по Украине — лицензия НЕ нужна. Гиды-экскурсоводы лицензии не требуют. Некоторые города (Львов, Киев) ввели местные сертификации гидов — добровольные, но полезные для конкуренции.
Сколько налогов — реальные примеры
Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.
Гид-экскурсовод во Львове — Г2, доход 60 000 грн/мес
Доход: 60 000 грн/мес
Наличные от туристов через ПРРО на телефоне (Checkbox). Декларация годовая до 1 марта 2027. ЕН ежемесячно до 20-го числа. Сезонность: в пик 100к, в межсезонье 30к — фиксированная ставка выравнивает.
Турагент с агентским договором — Г3 (5%)
Доход: 40 000 грн (комиссия от туроператоров)/мес
Турист платит турагенту 200 000 грн, агент перечисляет туроператору 180 000 грн, оставляет 20 000 грн комиссии на 5 туров = 40 000 грн/мес. В доход ФЛП идёт ТОЛЬКО комиссия, потому что договор агентский. Без агентского договора — в доход вся сумма 200 000 грн!
Типичные ошибки и как их избежать
Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.
Турагент включает в доход только комиссию без оформленного агентского договора
ГНС может квалифицировать операцию как собственную продажу тура → в доход идёт вся сумма, а не комиссия. Доначисление ЕН на полную сумму + штраф 25%.
Подписываю с туроператором письменный агентский договор (ст. 295 ГКУ) ещё до первой операции. В договоре чётко: стороны, предмет (продажа турпродукта туроператора), размер комиссии, порядок расчётов, документооборот (отчёт агента).
Депозит от туриста не включают в доход квартала получения
На упрощённой — доход по дате ПОСТУПЛЕНИЯ денег. Если депозит в марте (Q1) попадает в декларацию Q3 (когда поездка) — занижение дохода Q1 + штраф
Каждое поступление — в квартал получения, независимо от даты услуги. ЕН за Q1 платим до 19 мая, даже если тур в августе. Планирую оплаты заранее.
Гид-экскурсовод берёт 200 грн наличными без ПРРО-чека
Штраф 100% от суммы операции в первый раз, 150% повторно (ЗУ «О РРО», ст. 17). На 100 экскурсиях по 200 грн = штраф 20 000 грн.
ПРРО Checkbox/Vchasno.Каса на телефоне (бесплатно). 15 минут на установку, чек выдаётся SMS или мессенджером. Никакого риска.
Турагент продаёт выездные туры без лицензии КМУ №444
Штраф до 1 700 грн (ст. 164 КУоАП) + запрет деятельности + уголовная ответственность при значительных объёмах (ст. 202 УКУ)
Лицензирую агентство до первой продажи выездного тура. Внутренние туры и экскурсии — без лицензии. Если хотите только внутренние — в договорах и рекламе чётко: «продаём только туры по Украине».
Хостел принимает корпоративную группу от ООО на ФЛП Г2
Г2 запрещено оказывать услуги юрлицам → автоматический переход на общую систему с 1-го числа следующего квартала
Если планируете корпоративные группы — Г3 (5%). Можно держать ФЛП на Г2 для физлиц, а для корпоративных открыть отдельное ФЛП на Г3 или ООО. Просчитаю выгодность.
Наличный расчёт с туристом свыше 50 000 грн в день (НБУ №148)
Штраф 25% от суммы превышения в первый раз, 50% повторно
Лимит наличных с физлицом — 50 000 грн в день. Если тур стоит больше — часть безналично (карта, перевод), часть наличные ≤ 50 000 грн. Дробление на «две оплаты в один день» не работает.
Не разграничивают ваучер «вместо денег за отменённый тур» и ваучер «предоплата на будущее»
Двойное налогообложение или занижение дохода в зависимости от того, как оформлено
Если турист уже оплатил и не поехал — средства задекларированы как доход при поступлении; ваучер вместо возврата — не новая операция. Если ваучер как предоплата на будущее — это уже доход при продаже ваучера, а не при поездке. Документирую правильно.
Что изменилось в 2026 для вашей отрасли
Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.
МЗП выросла до 8 647 грн — ЕСВ 1 902,34 грн/мес, ВС для Г1-2 — 864,70 грн/мес
Суммарная нагрузка для гида на Г2: 4 496,44 грн/мес фиксированно. Для турагента на Г3 — минимум 1 902,34 грн ЕСВ + 5% ЕН + 1% ВС от дохода.
Расширенное применение фискализации для гостиничного сегмента
ГНС усиливает проверки по Booking/Airbnb-владельцам мини-отелей. Если сдаёте квартиру/дом туристам через международные платформы — обязательно ФЛП + ПРРО. «Я ведь только в интернете» больше не работает.
НДС обязателен для ФЛП с годовым доходом свыше 1 000 000 грн
Затронет успешных турагентов и владельцев отелей. Для гостиничных услуг внутреннего туризма ставка 20%, для организации выездных туров — вопрос места поставки. Готовлю переход заранее.
Изменения в Постановлении КМУ №444 относительно лицензирования турагентов
Уточнены требования к финансовому поручителю и страхованию. Старые лицензии продолжают действовать, новые выдаются по обновлённой процедуре. Если планируете получить лицензию в 2026 — узнаю актуальный пакет документов.
Что входит в работу
Связанные услуги
ФЛП — единый налог
Вся отчётность для ФЛП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.
Регистрация ФЛП / ООО
Открыть ФЛП или ООО за 1–3 дня — с правильными КВЭДами, системой налогообложения и без лишних затрат.
Консультации
Ответ на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 26-летним опытом. Первая консультация — бесплатно.
Часто задаваемые вопросы
Какую группу ЕН выбрать гиду-экскурсоводу?
Если работаете с туристами-физлицами напрямую — ФЛП Г2 (фиксированная ставка до 1 729,40 грн/мес в 2026). Если сотрудничаете с туроператорами/туристическими ООО как подрядчик — нужна Г3 (5%), потому что Г2 запрещает работу с юрлицами. Многие гиды выбирают Г2, потому что большинство клиентов — физлица с наличными или картой.
Какой КВЭД нужен для турагента и гида?
Турагент (продажа чужих туров) — 79.11. Туроператор — 79.12. Прочие туристические услуги, экскурсии — 79.90. Гид-экскурсовод — 79.90 + иногда 90.04 (художественные мероприятия). Мини-отель/хостел — 55.20 (краткосрочное проживание). Можно добавить несколько КВЭДов бесплатно через Дию.
Нужна ли лицензия турагенту?
Для работы с выездным туризмом (продажа туров за границу) — ДА, нужна лицензия турагента согласно Постановлению КМУ №444. Выдаётся бессрочно Минкультуры, нужен финансовый поручитель и страхование профессиональной ответственности. Для внутренних туров и экскурсий — лицензия НЕ нужна. Гиды-экскурсоводы лицензии не требуют, но некоторые города (Львов, Киев) имеют местные сертификации.
Турагент получил от туриста 50 000 грн за тур, 45 000 перевёл туроператору, 5 000 — комиссия. Какой доход?
Зависит от того, КТО продавец. Если вы турагент от имени туроператора (агентский договор) — ваш доход только комиссия 5 000 грн, которые включаются в декларацию. Остальные 45 000 — это транзит, не доход. Если вы выступаете как СОБСТВЕННЫЙ продавец (купил у туроператора, продал туристу) — в доход идёт вся сумма 50 000 грн. Договор с туроператором определяет схему.
Как учитывать ваучер, выданный туристу вместо возврата денег за отменённый тур?
Спорный вопрос. Если турист уже оплатил (50 000 грн поступили) и потом не поехал, получив ваучер на будущее — средства уже задекларированы как доход при поступлении. Выдача ваучера — не возврат дохода. Когда турист реализует ваучер (воспользуется им) — это не новый доход (потому что уже задекларировано). Важно документально оформить отношения, чтобы ГНС не переквалифицировала.
Хостел на 5 номеров — какую систему налогообложения выбрать?
Если постояльцы физлица с наличными/картой — ФЛП Г2 (1 729,40 грн/мес, лимит 7,2 млн грн/год) идеально, КВЭД 55.20. Если принимаете корпоративные группы (юрлица) — Г3 (5%). РРО обязателен, ПРРО на телефоне подходит. Иностранные гости с карты — также Г2/Г3, валюту переводит ваш банк по курсу НБУ. При обороте свыше 7,2 млн — переходите на Г3.
Беру предоплату 30% за тур в январе, тур в августе. Когда платить ЕН и ЕСВ?
ЕН Г3 за квартал — за календарный квартал получения денег. Январь = Q1, поэтому 30% предоплата идёт в декларацию Q1, дедлайн декларации 10 мая, оплата ЕН до 19 мая. ЕСВ — ежемесячно 1 902,34 грн до 19-го числа следующего месяца, независимо от дохода. ВС для Г2 — 864,70 грн/мес ежемесячно. Для Г3 — 1% от дохода за квартал.
Могу ли организовывать туры без ФЛП — клиенты платят напрямую на карту?
Нельзя даже формально. Туроператорская и турагентская деятельность в Украине подлежит обязательному лицензированию Государственным агентством развития туризма (ДАРТ). Лицензию выдают только на ФЛП или юрлицо — физлицу без ФЛП лицензии не дадут, следовательно легально продавать тур невозможно. Работать «в тёмную» = двойной риск: (1) штраф 86 470 грн (10 МЗП) за незарегистрированный доход + доначисление НДФЛ 18% + ВС 5% + штраф 25% (первый раз) или 50% (повторно). (2) Отдельный штраф 17 000–34 000 грн за ведение лицензируемой деятельности без лицензии + конфискация дохода. (3) Жалоба туриста, который остался в Турции без оплаченного отеля, автоматически запускает уголовное дело по мошенничеству. Туристическая сфера — это сегмент, где ФЛП Г3 + лицензия ДАРТ — единственный легальный вариант. Я готовлю документы на лицензию и веду учёт туроператоров с 2015 года.
Что ещё посмотреть
Другие отрасли
Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГН…
Бухгалтер для врача и частной клиники
Лицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п…
Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейса
Rozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю …
Полезные статьи
Лимиты дохода ФЛП в 2026 году: группы 1, 2, 3 — что будет при превышении
10 апреля 2026 · 5 мин
РРО vs ПРРО 2026: что выбрать ФЛП — детальное сравнение и таблица
6 мая 2026 · 9 мин
Наличные расчёты ФЛП 2026: лимиты, штрафы, как работать безопасно
6 мая 2026 · 8 мин
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.