Бухгалтер для репетитора и онлайн-школы — ФЛП, КВЭД 85.59, оплаты от родителей
Репетитор по английскому, ментор IT, онлайн-курсы, языковая школа, детский кружок — образовательный ФЛП имеет свои правила. РРО обычно не нужен. Вот что действительно важно. без сюрпризов.
Кому подходит
Репетиторы по школьным предметам, языкам, музыке
Репетиторы по школьным предметам, языкам, музыке
Преподаватели онлайн-курсов и менторы в IT, дизайне, маркетинге
Преподаватели онлайн-курсов и менторы в IT, дизайне, маркетинге
Владельцы языковых школ и образовательных студий
Владельцы языковых школ и образовательных студий
Тренеры детских кружков (танцы, рисование, робототехника, шахматы)
Тренеры детских кружков (танцы, рисование, робототехника, шахматы)
Авторы онлайн-курсов на собственном сайте, Prometheus, Udemy
Авторы онлайн-курсов на собственном сайте, Prometheus, Udemy
Про эту специализацию
Образование и репетиторство — около 80 000 ФЛП в Украине: преподаватели иностранных языков, репетиторы по школьным предметам, онлайн-курсы, менторы по программированию, музыка, танцы, детские развивалки, кружки робототехники. Особенность отрасли — большинство оплат идёт безналично на счёт ФЛП (Privat24, банк-онлайн), РРО обычно не нужен, лицензия МОН — только для официальных школ, а не для репетитора. Но есть нюансы: работа с юрлицами (корпоративные курсы английского) переводит вас на Г3, приём оплат через сайт со Stripe/Wayforpay — отдельная история, продажа видеокурсов иностранным студентам — это ВЭД. Я веду учёт для репетиторов от лидера-новичка до владельцев онлайн-школ с оборотом 5+ млн в год.
Образовательная отрасль в формате ФЛП — это более 80 000 активных репетиторов, менторов, авторов онлайн-курсов, тренеров детских кружков и владельцев языковых школ. Уникальная особенность сегмента: это одна из самых простых отраслей с точки зрения регулирования. РРО обычно не нужен (потому что оплаты от родителей приходят безналично на ФЛП-счёт), лицензия МОН нужна только заведениям, выдающим документ государственного образца (а не репетиторам), помещение можно не иметь вообще (онлайн через Zoom или дома). Сложность начинается в трёх сценариях: работа с юрлицами (корпоративные курсы), иностранные студенты через Stripe/Wise (ВЭД), масштабирование до языковой школы на 5+ преподавателей (выбор между трудовым и ФЛП-ФЛП). Я веду учёт репетиторам с оборотом от 30 000 грн/мес до владельцев онлайн-школ на 5 млн грн/год. Знаю все модели и помогу выбрать самую выгодную.
Нужен ли мне РРО как репетитору?
В большинстве случаев — нет. Образовательные услуги, оплаченные безналично на счёт ФЛП (банковский перевод от родителей, оплата через Privat24, ApplePay через сайт), не требуют РРО. РРО нужен только если вы принимаете наличные от родителей (редко) или карту через терминал. Для онлайн-репетитора с оплатой на карту ФЛП — РРО вообще не актуален. Это одна из самых удобных отраслей в Украине с точки зрения кассы.
Я преподаю английский студентам из США — это ВЭД?
Да. Любая оплата от нерезидента (физлица или юрлица из-за рубежа) — это экспорт услуг. Нужен валютный счёт, контроль 180-дневного правила НБУ, фиксация дохода по курсу НБУ на дату поступления валюты. Если вы принимаете оплаты через Wise, Payoneer, Stripe — каждая выплата это отдельный эпизод дохода. ЕН Г2 не подходит для нерезидентов — только Г3 (5%).
Корпоративные курсы английского — как оформить?
ООО заказывает у вас корпоративный курс на 10 сотрудников. Это B2B услуга юрлицу — ФЛП Г2 для этого запрещена. Работаем только на Г3 (5%) или Г3 с НДС (3%). Оформляем договор на оказание образовательных услуг + акт выполненных работ после завершения курса. Оплата приходит на счёт ФЛП безналично — РРО не нужен.
Нужна ли лицензия МОН для онлайн-курсов и репетиторства?
Нет, для индивидуального репетиторства, авторских онлайн-курсов, языковых разговорных клубов, детских кружков лицензия МОН не нужна. Лицензирование требуется только для заведений, выдающих диплом или сертификат государственного образца (частные школы, ВУЗы, коллегиумы). Если вы просто обучаете — у вас КВЭД 85.59 и никаких дополнительных разрешений.
КВЭДы для вашей отрасли
Правильный КВЭД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.
| Код | Название и применение | Рекомендация |
|---|---|---|
| 85.59 | Прочие виды образования, н.в.и.у. Основной КВЭД для всех типов репетиторства, языковых курсов, бизнес-тренингов, IT-курсов, авторских онлайн-программ. Покрывает 90% образовательного ФЛП. | Основной |
| 85.51 | Образование в сфере спорта и отдыха Для тренеров детских спортивных кружков, шахматных клубов, фитнес-инструкторов детям, тренеров по плаванию. | Основной |
| 85.52 | Образование в сфере культуры Для преподавателей музыки, танцев, изобразительного искусства, актёрского мастерства, вокала. Отдельный КВЭД для культурно-художественного образования. | Основной |
| 85.10 | Дошкольное образование Для детских развивалок, групп раннего развития, подготовки к школе. Не требует лицензии МОН, если без выдачи документа гособразца. | дополнительный |
| 85.32 | Профессионально-техническое образование Для авторских курсов по конкретной профессии: курсы парикмахеров, маникюра, кондитеров, IT-bootcamp без выдачи диплома. | дополнительный |
| 74.90 | Прочая профессиональная, научная и техническая деятельность Для коучей, бизнес-консультантов, психологов-консультантов. Полезный параллельный код для менторов IT и бизнеса. | дополнительный |
| 93.29 | Прочие виды организации отдыха и развлечений Для детских творческих студий с элементами развлечений, квестов, детских праздничных программ. | дополнительный |
Какую группу единого налога выбрать
Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.
Г2 — фиксированный платёж
Идеальный для репетиторов и преподавателей, работающих исключительно с физлицами-родителями без корпоративных заказчиков.
4 496,44 грн/мес (1 729,40 ЕН + 1 902,34 ЕСВ + 864,70 ВС)
- Предсказуемая фиксированная нагрузка — не зависит от количества учеников
- При доходе 70k+/мес экономия против Г3 в процентах
- Можно нанимать до 10 преподавателей-помощников
- Местный совет может уменьшить ставку Г2 до 50%
- Запрещено оказывать услуги юрлицам — корпоративные курсы отпадают
- Запрещено работать с нерезидентами (Udemy USA, иностранные студенты)
- Лимит 7 211 598 грн/год
Г3 — 5% от дохода
Для онлайн-школ, авторов курсов на Udemy/Coursera, репетиторов с иностранными студентами, корпоративных языковых школ.
5% × доход + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС
- Разрешено работать с ООО (корпоративные курсы), нерезидентами (Udemy, Stripe-оплаты)
- Лимит 10 091 049 грн/год
- Без ограничений по найму
- Подходит для языковых школ с несколькими преподавателями
- При нестабильном доходе сумма налогов скачет от месяца к месяцу
- Квартальная декларация с контролем накопленного оборота
Г3 — 3% с НДС
Почти не используется в образовании — образовательные услуги освобождены от НДС по пп. 197.1.2 НКУ. Только при смешанной деятельности с продажей материалов/оборудования.
3% × доход + 20% НДС отдельно (где он применяется)
- Возвращаете входной НДС (редко выгодно для чистого образования)
- Образовательные услуги — без НДС, поэтому ставка 3% не даёт преимущества
- Ежемесячная декларация по НДС — лишняя работа
РРО и лицензирование
РРО для репетитора обычно НЕ нужен
Образовательные услуги, оплаченные безналично на ФЛП-счёт, не требуют РРО — это включает банковские переводы от родителей через Privat24, оплату через карточный перевод на ФЛП-счёт, поступления от платёжных систем (Wayforpay, Fondy, LiqPay), оплату через сайт онлайн-курса. РРО нужен только в двух ситуациях: (1) принимаете наличные от родителей лично; (2) используете терминал с приёмом карты на месте (не онлайн через банк). Для онлайн-репетитора с оплатой на карту ФЛП — РРО не актуален. Это делает образование одной из самых удобных отраслей с точки зрения кассы.
Исключение: Исключения: безналичные поступления на ФЛП-счёт (банк-онлайн, Privat24, Mono, Wayforpay/Fondy через сайт), оплаты от юрлица за корпоративные курсы, оплаты через международные платёжные системы (Stripe, Wise, Payoneer). РРО ОБЯЗАТЕЛЕН — только при личном приёме наличных или картой через терминал.
Лицензия МОН — только для официальных школ, не для репетиторов
Лицензия МОН (Министерства образования и науки) нужна только тем заведениям, что выдают диплом, аттестат или свидетельство государственного образца: частные школы с аккредитацией, ВУЗы, колледжи, центры ПТО с признанным дипломом. Индивидуальное репетиторство, авторские онлайн-курсы, языковые разговорные клубы, детские кружки, корпоративные тренинги — НЕ требуют лицензии. Ваш сертификат за курсы — это внутренний документ ФЛП без правовой силы диплома, выдаёте без лицензии. Лицензии других отраслей (МЗ, МВД) для образования не нужны. Исключение — спортивные тренеры профессионального уровня (аттестация федераций), психологи с диагностикой (МЗ для медицинской психологии).
Сколько налогов — реальные примеры
Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.
Репетитор по английскому онлайн, Г2
Доход: 60 000 грн (100 уроков × 600 грн)/мес
Только физлица (родители школьников) с оплатой на ФЛП-счёт через Privat24. РРО не нужен. КВЭД 85.59. На Г3 (5%) было бы: 3 000 + 1 902 + 600 = 5 502 — Г2 чуть выгоднее.
Языковая школа на 4 преподавателя (ФЛП-ФЛП), Г3
Доход: 280 000 грн (брутто, до выплат преподавателям)/мес
Школа на ФЛП Г3 + корпоративные курсы для ООО (40% дохода). 4 преподавателя — отдельные ФЛП Г2 по договорам об оказании услуг. Альтернатива (трудовой найм 4 преподавателей) дала бы дополнительные ~52 000 грн/мес налогов и ЕСВ.
Типичные ошибки и как их избежать
Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.
ФЛП Г2 ведёт корпоративные курсы юрлицам
Превышение ограничений Г2 (запрещено юрлицам) → автоматический переход на общую систему с 1-го числа квартала + доначисление 18% НДФЛ + 22% ЕСВ + 1,5% ВС за период
Перед заключением первого договора с ООО — переходим на Г3 заявлением через ГНС. Подача до 15-го числа месяца для смены со следующего квартала. Оформляю заявление за клиента.
Иностранные студенты платят через Stripe/Payoneer на ФЛП Г2
Г2 запрещена для нерезидентов → переход на общую систему + доначисление
Если планируете Udemy, Coursera, прямых иностранных студентов, Patreon — регистрируйтесь сразу на Г3. Я настраиваю валютный счёт ФЛП под ВЭД и веду учёт 180-дневного правила НБУ.
Преподаватели языковой школы "оформлены на аренду кресла", но реально работают по графику школы
Гоструд признаёт трудовые отношения → штраф 86 470 грн (10 МЗП) за каждого + доначисление НДФЛ+ВС+ЕСВ за весь период
Каждый преподаватель — отдельный ФЛП Г2 с реальной свободой графика. Договор об оказании услуг (не об аренде кресла). Преподаватель сам принимает платежи от студентов — или вы платите ему фиксированную ставку за лекцию без привязки к графику.
Доход с Udemy отражают по дате выплаты на Payoneer, а не по дате поступления валюты на банковский счёт
Неправильная сумма дохода (из-за курса НБУ на другую дату) → доначисление ЕН + штраф 25%
Дата дохода — день зачисления средств НА БАНКОВСКИЙ СЧЁТ ФЛП, не на кошелёк Payoneer. Сумма — по курсу НБУ этого дня. Я веду журнал ВЭД-поступлений для клиентов.
Приём наличных от родителей без ПРРО-чека (редко, но бывает)
Штраф 100% от суммы операции первый раз, 150% повторно. На год оплат наличными 60 000 грн без чеков — потенциальный штраф 60 000 грн
Все оплаты — через Privat24/Mono на ФЛП-счёт с назначением "Оплата за занятия". Если родители настаивают на наличных — устанавливаем ПРРО Checkbox. Бесплатно, настраивается за 30 минут.
Преподаватель параллельно официально работает в школе и не декларирует ФЛП-доход "потому что это небольшая подработка"
Расхождение деклараций учителя и данных ФЛП → штраф 25% + доначисление ЕН за все кварталы
Совмещение трудовой и ФЛП — полностью законно (КЗоТ не запрещает). На основной работе ваш работодатель удерживает 18% НДФЛ + 5% ВС. ФЛП отдельно платит ЕН, ЕСВ, ВС. Я веду ФЛП учителей — это обычная практика.
Превышение лимита Г2 (7 211 598 грн/год) при быстром росте онлайн-школы
С 1-го числа следующего квартала — автоматически общая система с 18% НДФЛ + 22% ЕСВ + 1,5% ВС
Веду учёт накопленного дохода. За 2 месяца до лимита обсуждаем опции: переход на Г3 (5%), разделение деятельности на 2 ФЛП, регистрация ООО для масштабирования.
Что изменилось в 2026 для вашей отрасли
Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.
МЗП 8 647 грн → ЕСВ 1 902,34 грн/мес, ВС Г1-2 — 864,70 грн/мес. Суммарная нагрузка Г2 — 4 496,44 грн/мес
Все репетиторы Г2 платят на ~140 грн/мес больше против 2025. Лимит Г2 вырос до 7 211 598 грн/год (+7%).
Дия добавляет отдельный статус "образовательный ФЛП" с ускоренной регистрацией за 1 рабочий день
Новые репетиторы могут открыть ФЛП за день с готовым набором КВЭДов 85.59+85.51+85.52. Документ оферты для онлайн-школ — в шаблонах Дии.
Освобождение от НДС для всех образовательных услуг закреплено законом (раньше было через подзаконные акты)
Если достигаете порога НДС 1 млн грн/год — образовательные услуги остаются без НДС (ставка 0%, но регистрация обязательна с 2027). Декларация ежемесячно, но без лишней налоговой нагрузки.
НДС обязателен для ФЛП с доходом более 1 млн грн/год
Большие языковые школы с оборотом более 1 млн грн/год должны зарегистрироваться плательщиками НДС. Образование — без НДС по пп. 197.1.2 НКУ, но декларацию всё равно подавать ежемесячно. Готовлю клиентов сейчас.
Что входит в работу
Связанные услуги
ФЛП — единый налог
Вся отчётность для ФЛП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.
ВЭД
Валютные операции, таможня, международные контракты — учёт ВЭД без нарушений валютного законодательства.
Консультации
Ответ на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 26-летним опытом. Первая консультация — бесплатно.
Часто задаваемые вопросы
Какой КВЭД выбрать для репетитора английского или школьных предметов?
Основной КВЭД для репетиторства и онлайн-курсов — 85.59 (другие виды образования, н.в.и.у.). Он охватывает языковые курсы, репетиторство, бизнес-тренинги, IT-курсы, авторские образовательные программы. Для танцев, музыки, рисования — добавляем 85.52 (образование в сфере культуры). Для детских спортивных кружков — 85.51 (образование в сфере спорта и отдыха). Для дошкольной подготовки — 85.10. Обычно берём 2-3 кода сразу.
Я веду уроки на Skype/Zoom — как подтвердить оказанную услугу?
Для физлиц-родителей достаточно платёжки на счёт ФЛП с назначением типа "Оплата за занятия английским для ребёнка, март 2026". Для юрлиц-заказчиков (корпоративные курсы) — двусторонний акт выполненных работ в конце месяца или после курса, с указанием количества часов и темой занятий. Договор оферты на сайте для онлайн-курсов — также достаточная форма документального оформления согласно ст. 633 ГК.
Могу ли я быть ФЛП Г2 и одновременно официально работать преподавателем в школе?
Да. Закон не запрещает совмещать наёмный труд и ФЛП — это две отдельные роли. На основной работе ваш работодатель удерживает НДФЛ 18% и ВС 5% с зарплаты, а ваш ФЛП отдельно платит ЕН, ЕСВ и ВС за себя. Исключение — госслужащие и некоторые категории бюджетников, которым предпринимательство запрещено. Для обычного школьного учителя ФЛП на репетиторство — распространённая практика.
Я веду курс через Prometheus / Udemy / EdEra — как облагается налогом?
Платформа перечисляет вам гонорар (за вычетом своей комиссии). В ваш доход включается ПОЛНАЯ сумма, которую покупатель заплатил за курс — не сумма, пришедшая на счёт. Если платформа украинская (Prometheus, EdEra) — это обычная платёжка от юрлица в гривне, работаем на Г3. Если Udemy — это нерезидент и выплата в USD, нужен валютный счёт, ВЭД-учёт, курс НБУ на дату поступления. Часто Udemy выплачивает через Payoneer или PayPal — каждая выплата отдельная запись.
В языковой школе 5 преподавателей — как их оформить?
Лучший вариант — каждый преподаватель регистрируется как ФЛП Г2 (1 729,40 грн ЕН + ЕСВ 1 902,34 грн + ВС 864,70 грн = ~4 500 грн/мес налогов) и вы заключаете с ним договор об оказании услуг ФЛП-ФЛП. Преподаватель сам платит свои налоги, вы же платите ему полную сумму без удержаний. Альтернатива — найм по трудовому договору, но это добавляет НДФЛ 18%, ВС 5%, ЕСВ 22% с каждой выплаты + не ниже МЗП 8 647 грн. На 5 преподавателях экономия может достигать 50 000 грн/мес.
Доход репетитора — какой лимит и когда переходить на Г3?
Лимит дохода на ФЛП Г2 в 2026 году — 7 211 598 грн/год (834 × МЗП 8 647). Для типичного репетитора, который берёт 600 грн/час и ведёт 30 уроков в неделю, годовой доход ~900 000 грн — Г2 более чем достаточно. Переход на Г3 нужен в двух случаях: (1) вы достигаете лимита Г2; (2) начинаете работать с юрлицами или нерезидентами. На Г3 платите 5% от дохода — обычно это меньше в процентах, но привязано к обороту, а не фиксировано.
Что ещё посмотреть
Другие отрасли
Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГН…
Бухгалтер для врача и частной клиники
Лицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п…
Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейса
Rozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю …
Полезные статьи
Единый налог 2026: ставки, группы и лимиты — что изменилось
10 апреля 2026 · 6 мин
ФЛП репетитор: регистрация, КВЭДы и налогообложение в 2026 году
12 апреля 2026 · 5 мин
Upwork и ФЛП: как задекларировать доход и что облагается налогом в 2026
18 апреля 2026 · 6 мин
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.