Бухгалтер для маркетолога, SMM-агентства и таргетолога — ВЭД, Stripe, Wise, Diia.City
Stripe, Wise, PayPal, Payoneer и клиенты из США — ежедневно. Я веду учёт для маркетологов, таргетологов и копирайтеров дистанционно и знаю все тонкости ВЭД. без сюрпризов.
Кому подходит
Таргетологи Facebook/Instagram/Google Ads
Таргетологи Facebook/Instagram/Google Ads
SMM-менеджеры, контент-стратеги, продюсеры соцсетей
SMM-менеджеры, контент-стратеги, продюсеры соцсетей
SEO-специалисты, линк-билдеры, технические оптимизаторы
SEO-специалисты, линк-билдеры, технические оптимизаторы
Копирайтеры, контент-райтеры, переводчики рекламных текстов
Копирайтеры, контент-райтеры, переводчики рекламных текстов
PR-специалисты, бренд-менеджеры, инфлюенс-маркетологи
PR-специалисты, бренд-менеджеры, инфлюенс-маркетологи
Маркетинговые агентства с командой (от 3 до 20 человек)
Маркетинговые агентства с командой (от 3 до 20 человек)
Про эту специализацию
Маркетинг и SMM в Украине — профессии, где почти половина клиентов за рубежом. Stripe для западных агентств, Wise для небольших чеков, Payoneer для UpWork-проектов, прямые контракты с американскими стартапами через Mercury — всё это ежедневная реальность. ФЛП Г3 с ВЭД — самая распространённая и оптимальная схема. Но есть нюансы: 180 дней НБУ для оплат, правильная дата признания дохода по курсу НБУ, отсутствие НДС на экспорт услуг (взрывная скидка для бюджета), выбор между ФЛП и Diia.City для агентств с командой. Я веду маркетинговые ФЛП и агентства — от соло-таргетолога до агентств из 10 специалистов.
Маркетинг в 2026 году в Украине — это почти всегда ВЭД. Таргетолог ведёт Facebook Ads для канадского клиента, копирайтер пишет лендинги для калифорнийского стартапа, SEO-специалист обслуживает британскую SaaS-компанию. Деньги приходят через Stripe, Wise, Payoneer, Mercury, Revolut Business — на валютные счета украинских банков как ВЭД-поступления. Я веду учёт маркетинговых ФЛП на Г3 (5%) и агентств (от 3 до 20 специалистов), контролирую 180-дневный срок НБУ для каждого экспортного контракта, готовлю англоязычные инвойсы и справки резидента, пересчитываю доход по курсу НБУ на дату поступления. Если в вашем агентстве 5+ специалистов — помогаю просчитать, выгоднее ли Diia.City (9% НДФЛ + 5% ВС для гиг-специалистов) против ФЛП-ФЛП схемы (5% от каждого).
Клиент из США платит через Stripe — как легально получить в Украине?
Stripe не поддерживает украинские счета напрямую. Работают схемы: Stripe-США + Wise/Mercury, или через РФ-независимые прокси (Stripe Atlas + LLC в Делавэре). Средства затем переводятся на валютный счёт ФЛП в украинском банке как ВЭД-поступление. Дата дохода — день зачисления на ваш счёт по курсу НБУ.
Beneficial owner, IBAN, KYC — клиент просит кучу данных
Западные платформы (Stripe, Wise, Payoneer) и клиенты-нерезиденты спрашивают данные ФЛП в формате W-8BEN, KYC-справок, банковские реквизиты SWIFT. Я помогаю подготовить пакет документов на английском: справка резидента, выписка из ЕГР, IBAN, договор (англоязычная версия).
Маркетинговое агентство с командой — ФЛП или Diia.City?
Команда из 5-10 специалистов: все на ФЛП-ФЛП (5%) — проще, но есть риск признания трудовыми отношениями при проверке. Diia.City — гиг-контракты с 9% НДФЛ + 5% ВС для гиг-специалистов, легально оформлено, привлекательно для западных инвесторов. Порог входа: офис, договора, регистрация. Помогу просчитать.
Контракт с клиентом 12 месяцев, предоплата 50% — когда признать доход?
На упрощённой системе (Г3 5%) доход признаётся по дате ПОСТУПЛЕНИЯ денег, независимо от акта. 50% предоплата в январе — попадает в доход Q1, даже если работы выполняете до декабря. Это базовое отличие от общей системы (по начислению).
КВЭДы для вашей отрасли
Правильный КВЭД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.
| Код | Название и применение | Рекомендация |
|---|---|---|
| 73.11 | Рекламные агентства Основной КВЭД для таргетологов, performance-маркетинга, креативных агентств. Подходит для Facebook Ads, Google Ads, TikTok Ads, рекламных кампаний под ключ. | Основной |
| 73.12 | Посредничество в размещении рекламы в средствах массовой информации Для медиа-байеров, агентств, ведущих рекламные бюджеты клиентов. Часто регистрируют вместе с 73.11. | Основной |
| 70.21 | Деятельность в сфере связей с общественностью PR-специалисты, бренд-менеджеры, репутационный менеджмент, инфлюенсер-маркетинг. | Основной |
| 63.99 | Предоставление прочих информационных услуг Контент-стратегия, аналитика, мониторинг соцсетей — для случаев, когда работы не вписываются в чистую рекламу. | дополнительный |
| 74.30 | Предоставление услуг перевода Для копирайтеров, пишущих многоязычный контент, и локализаторов. Часто дополнительный КВЭД к 73.11. | дополнительный |
| 62.01 | Компьютерное программирование Если параллельно делаете техническое SEO, настройку пикселей, Google Tag Manager — нужен IT-КВЭД для полного покрытия. | дополнительный |
| 74.10 | Специализированная дизайнерская деятельность Для графических дизайнеров, работающих в маркетинговом пакете — баннеры, креативы, дизайн лендингов. | дополнительный |
Какую группу единого налога выбрать
Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.
Г2 — фиксированный платёж
НЕ подходит для классического маркетинга: запрещено оказывать услуги юрлицам и нерезидентам, а 90% клиентов — именно такие.
~4 496,44 грн фиксированно
- Самая низкая нагрузка при фиксированных доходах
- Только физлица в Украине — большинство маркетинговых клиентов автоматически отпадает
- Запрещены валютные поступления от ВЭД
- Лимит 7 211 598 грн/год
Г3 — 5% (без НДС)
Классический выбор: таргетолог, копирайтер, SEO-специалист, SMM-агентство с оборотом до 10,09 млн грн/год.
5% от дохода + 1 902,34 грн ЕСВ + 1% ВС
- Работать с нерезидентами и ООО без ограничений
- Лимит 10 091 049 грн/год
- Валютные поступления прямо на ФЛП-счёт
- Экспорт услуг — вне НДС (ст. 186.3 НКУ)
- Не возвращаете входной НДС — если много НДС-расходов на украинских подрядчиков
Diia.City (для агентств)
Маркетинговое агентство с 5+ специалистами, желающее официально оформить команду гиг-контрактами и привлечь иностранных клиентов/инвесторов.
9% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ для гиг-специалистов
- Легальное оформление команды без риска «маскировки трудовых отношений»
- Привлекательность для западных клиентов и инвесторов
- Гиг-контракты с гибкими условиями
- Эффективная ставка ~36% — дороже чем ФЛП-ФЛП на 5%
- Порог входа: офис, договоры, регистрация
- Смысл от 5 специалистов и выручки 5+ млн грн/год
РРО и лицензирование
РРО для маркетологов — практически не нужен
Маркетинговые услуги почти всегда оплачиваются безналично — банковским переводом, через Stripe/Wise/Payoneer на валютный счёт ФЛП. ООО-клиенты платят по акту выполненных работ — это B2B, фискальный чек не предусмотрен. Наличные от клиентов-физлиц в маркетинге встречаются настолько редко, что фактически не являются проблемой. Если случайно наличные есть — нужен ПРРО Checkbox/Vchasno.Каса.
Исключение: Безналичный расчёт с юрлицами и ВЭД-поступления от нерезидентов — РРО не нужен. Это 99% реальных операций маркетингового ФЛП.
Маркетинг лицензии не требует
Реклама, SMM, SEO, копирайтинг, PR — не относятся к лицензируемым видам деятельности. Исключения редкие: реклама лекарств (требует согласования с МОЗ), реклама азартных игр (запрещена), реклама финансовых услуг (требует согласования с НБУ). Обычное маркетинговое ФЛП работает без лицензий. Если клиент — фармкомпания или финансовый стартап, проверяю ограничения ещё на этапе договора.
Сколько налогов — реальные примеры
Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.
Таргетолог-фрилансер с американскими клиентами — Г3 (5%)
Доход: 90 000 грн/мес
Доход приходит через Wise/Payoneer на валютный счёт ФЛП. Курс НБУ на дату поступления. Декларация ежеквартально. Без наёмных, без НДС.
SMM-агентство с 5 специалистами — Diia.City
Доход: 500 000 грн (на владельца)/мес
Выплаты специалистам команды облагаются отдельно по той же схеме. Diia.City даёт легальность команды + ESG-защиту. Альтернатива — ФЛП-ФЛП на 5% (дешевле, но с риском переквалификации).
Типичные ошибки и как их избежать
Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.
Доход от Stripe/Wise отображают по дате инвойса, а не по дате поступления валюты
Неправильная сумма дохода в декларации за квартал → доначисление ЕН + штраф 25%
Дата дохода — день зачисления средств на валютный счёт ФЛП в банке. Сумма — по курсу НБУ этого дня. Инвойс и акт могут быть сделаны раньше — это не влияет на дату дохода.
Выставляют инвойс на ретейнер 6 месяцев одной суммой
Если клиент платит в конце — 180-дневный срок НБУ рискует истечь → пеня 0,3%/день
Дроблю длинные контракты на месячные инвойсы. 180 дней считаются от каждого инвойса отдельно — так сроки не накапливаются в один рисковый пик.
Фрилансер на Г2 решил поработать с канадским клиентом
Работа с нерезидентами на Г2 запрещена → автоматический переход на общую систему с 1-го числа следующего квартала
Маркетинговый ФЛП всегда на Г3. Если ошибочно на Г2 — срочный переход заявлением до 20-го числа следующего квартала.
Берут оплату в крипте (USDT) на свой кошелёк
Закон о виртуальных активах не заработал в полном объёме → крипта на кошельке не является официальным доходом ФЛП. Но обмен на UAH через биржу — уже доход по дате поступления UAH.
Работаю с клиентами через официальные фиат-переводы (Wise, Payoneer, банк-в-банк). Если крипта неизбежна — фиксирую дату обмена на UAH и декларирую эту сумму.
Маркетинговое агентство оформляет команду на ФЛП-ФЛП без реальных бизнес-признаков
При проверке Госпрацы риск признания трудовых отношений → штрафы 86 470 грн за каждого «замаскированного» работника (10 МЗП)
Либо делаем реальные ФЛП-ФЛП отношения (свой график, своё оборудование, несколько клиентов у исполнителя), либо переходим в Diia.City с гиг-контрактами. Помогаю выбрать.
Не сохраняют PDF-инвойсы Meta/Google за рекламные бюджеты клиента
При запросе ГНС нет подтверждения транзитного характера средств → риск признания полной суммы вашим доходом
Сохраняю все инвойсы Meta/Google в Drive по месяцам. Договор с клиентом должен чётко указывать: рекламный бюджет — отдельная статья, не входит в ваше вознаграждение.
Превысили лимит Г3 10 091 049 грн и не заметили
Автоматический переход на общую систему с 1-го числа следующего квартала — 18% НДФЛ + 22% ЕСВ + 5% ВС
Веду учёт дохода в реальном времени. За 1-2 месяца до лимита обсуждаем: расширение на ООО, приостановку новых клиентов, переход в Diia.City.
Что изменилось в 2026 для вашей отрасли
Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.
МЗП выросла до 8 647 грн — ЕСВ 1 902,34 грн/мес
Фиксированная часть нагрузки для маркетингового ФЛП на Г3 — 1 902,34 грн ЕСВ/мес независимо от дохода. ВС для Г3 — 1% от дохода (не фиксированный 864,70 как у Г1-2).
Вход в Diia.City для одиночных резидентов и малых агентств упрощён
Раньше Diia.City был прежде всего для команд от 9 человек. В 2026 порог снижен: одиночные маркетологи с международными клиентами могут рассмотреть режим. Не для всех выгодно — рассчитываю индивидуально.
НДС обязателен для ФЛП с годовым доходом свыше 1 000 000 грн
Затронет большинство маркетинговых агентств. Экспорт услуг — вне НДС (0%), но декларацию НДС нужно подавать ежемесячно. Готовлю переход заранее, пересматриваю контракты.
Встречные требования в ВЭД разрешены (Постановление НБУ №18)
Если ваш клиент также ваш поставщик (например, обмениваете маркетинг на софт) — можно официально зачесть встречные требования без двух транзакций. Экономит комиссии банка и валютные потери.
Что входит в работу
Связанные услуги
ФЛП — единый налог
Вся отчётность для ФЛП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.
ВЭД
Валютные операции, таможня, международные контракты — учёт ВЭД без нарушений валютного законодательства.
Консультации
Ответ на ваш конкретный вопрос от бухгалтера с 26-летним опытом. Первая консультация — бесплатно.
Часто задаваемые вопросы
Какая группа ЕН оптимальна для маркетолога-фрилансера?
Однозначно — ФЛП Г3 (5% от дохода). Г2 не подходит, потому что: (1) запрещает работу с юрлицами и нерезидентами, а 90% клиентов маркетолога — это юридические лица или иностранные компании; (2) не позволяет отражать валютные поступления от ВЭД. Лимит Г3 — 10 091 049 грн/год (1 167 МЗП), этого достаточно даже для опытных таргетологов с ремесолом 100-200к грн/мес.
Нужно ли регистрироваться плательщиком НДС маркетинговому агентству?
Если клиенты преимущественно за рубежом — НЕТ. Экспорт услуг (место поставки за пределами Украины) не является объектом НДС — регистрация не даст преимуществ. Если клиенты преимущественно в Украине — тоже обычно нет, потому что для заказчика-неплательщика НДС ваши 20% НДС — это дополнительный расход. Если клиенты-украинские ООО-плательщики НДС и доход свыше 1 000 000 грн/год — регистрация имеет смысл.
Как получить оплату со Stripe в Украине?
Stripe не принимает украинские банки. Рабочие схемы: (1) Stripe Atlas (LLC в Делавэре) + Mercury Bank → перевод на ваш валютный ФЛП-счёт как ВЭД; (2) Stripe в третьей стране (Эстония, Литва) через e-Residency + перевод; (3) клиент переводит непосредственно на ваш SWIFT через Stripe Bank Transfer (если он настроил). Проще и легально — Wise или прямая банковская оплата по договору.
Что такое 180-дневное правило НБУ и как оно влияет на маркетолога?
НБУ Постановление №5 (2019) требует, чтобы оплата за экспорт услуг поступила в течение 180 дней от даты акта/инвойса. Если нет — пеня 0,3% за каждый день просрочки. Для маркетолога это критично при длинных ретейнерах (3-6 месяцев). Выставляйте инвойс на каждый месяц отдельно, а не на весь период — так сроки 180 дней считаются от каждого инвойса отдельно.
Маркетинговое агентство с 5 специалистами. Лучше ФЛП-ФЛП или Diia.City?
Зависит от выручки и структуры. ФЛП-ФЛП (все на 5%): проще, дешевле, но риск «маскировки трудовых отношений». Diia.City: 9% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ по гиг-контрактам = ~36% эффективная ставка, но полная легальность команды, доступ к инвестициям, ESG-защита. Порог целесообразности — от 5 специалистов и выручки 5+ млн грн/год. Просчитаю конкретно под вашу команду.
Беру оплату в крипте (USDT, ETH). Как учитывать?
Криптоактивы для украинских ФЛП — серая зона. Закон о виртуальных активах принят, но не заработал в полном объёме. На практике: получение крипты на свой кошелёк не идёт через банк → не является официальным доходом ФЛП. Но если вы потом обмениваете крипту на UAH на бирже и средства приходят на ваш банк-счёт — это доход ФЛП по дате поступления UAH. Лучше работать через официальные фиат-переводы.
Как подтвердить расходы на рекламный бюджет (Facebook Ads, Google Ads)?
На Г3 (5%) расходы не уменьшают единый налог — подтверждать их не обязательно для расчёта налога. Но важно для сверки с клиентом и для самоконтроля. Платформы (Meta, Google) выставляют инвойсы на ваши реквизиты с НДС-пометкой (обычно 0% для нерезидента-плательщика). Сохраняйте PDF-инвойсы в Drive — ГНС может запросить при проверке.
Могу ли работать без ФЛП — клиент-юрлицо платит мне на карту физлица?
Категорически нет — с двух сторон. Для клиента-юрлица: оплата маркетинговых услуг на карту физлица без ФЛП-договора и акта = расход НЕ засчитывается в налоговом учёте. При проверке ГНС оспорит все такие затраты клиента и доначислит ему налог на прибыль 18% + штраф 25%. Поэтому серьёзные заказчики сами требуют ФЛП от таргетолога/SMM-специалиста. Для вас лично: штраф 86 470 грн (10 МЗП) за незарегистрированный доход + доначисление 18% НДФЛ + 5% ВС за весь период + штраф 25–50%. Плюс банк блокирует платёж и клиент остаётся без услуг. ФЛП Г3 (5%) при доходе 40 000 грн/мес = 3 902 грн/мес налогов — это 9,8%, и клиент-юрлицо спокойно зачисляет оплату в свои расходы. Экономика полностью на стороне легального оформления.
Что ещё посмотреть
Другие отрасли
Бухгалтер для IT-фрилансера и IT-компании
Иностранные клиенты, валюта, сложные договора — и при этом нулевые проблемы с ГН…
Бухгалтер для врача и частной клиники
Лицензия МОЗ, РРО, пациенты-юридические лица, страховые компании — медицинская п…
Бухгалтер для интернет-магазина и маркетплейса
Rozetka, Prom, Instagram-магазин или собственный сайт — продаёте онлайн? Я знаю …
Полезные статьи
Поговорить
Первый разговор — без обязательств. Рассказываете о бизнесе, я говорю, как могу помочь.
Написать в Telegramпн–пт · 09:00–18:00 · Киев
Отвечаю в рабочее время, в тот же день.
Написать или позвонить
Расскажите о бизнесе — отвечу сегодня.