ОТРАСЛЬ

Бухгалтер для салона красоты и бьюти-мастера — ФЛП, ПРРО, наличные

Маникюр, парикмахер, косметолог, лешмейкер, броуви, тату — крупнейшая соло-ФЛП ниша Украины. Знаю все нюансы: от выбора группы до кассовой дисциплины и КВЭДов для процедур с пигментами. без сюрпризов.

01 · Кому подходит

Кому подходит

Мастера маникюра, педикюра, наращивания ногтей

Парикмахеры, барберы, колористы, стилисты

Косметологи, чистка лица, аппаратные процедуры, эстетика

Лешмейкеры, броумастера, мастера перманента и тату

Владельцы небольших салонов красоты с 2-8 креслами

02 · Специфика ниши

Про эту специализацию

Бьюти-сфера — это более 150 000 ФЛП в Украине: мастера маникюра, парикмахеры, косметологи, лешмейкеры, броумастера, татуировщики, перманентный макияж. Общее у всех одно: расчёт преимущественно наличными или картой, полная зависимость от ПРРО, специфические КВЭДы 96.02 и 96.04. Ошибка в группе ЕН — и вы либо переплачиваете, либо работаете незаконно с юрлицами. Перманент и тату вообще относятся к медицинским услугам — без лицензии МЗ это штраф. Я веду учёт для десятков бьюти-мастеров — от кабинета одного маникюрщика до салона на 8 кресел.

Бьюти-индустрия — крупнейшая соло-ФЛП ниша Украины: более 150 000 активных мастеров маникюра, парикмахеров, косметологов, лешмейкеров, броумастеров. Особенность сегмента в том, что 90% расчётов — наличные или карта через терминал, то есть вся жизнь зависит от корректной работы ПРРО. К этому добавляется тонкий момент: где заканчивается "красота" и начинается "медицина"? Перманентный макияж, художественная татуировка, пирсинг, инъекционные процедуры, лазерная эпиляция с аппаратом класса IV — это медицинская деятельность с обязательной лицензией МЗ. Классический маникюр, наращивание ресниц, окрашивание — нет. Я веду учёт мастерам-одиночкам, кабинетам на 1 кресло и салонам на 8 кресел: подбираю группу ЕН, настраиваю ПРРО, оформляю сотрудничество мастеров через ФЛП-ФЛП или трудовой договор.

Нужен ли мне РРО, если я принимаю наличные от клиенток?

Да, с 2022 года РРО (или ПРРО на телефоне) обязателен для любых расчётов наличными и картой — независимо от группы ЕН и объёма дохода. Исключение — только ФЛП Г1 (розничный рынок без наёмных). Штраф за работу без чека — 100% от суммы операции впервые и 150% повторно. ПРРО (Checkbox, Vchasno.Касса, Poster) устанавливается на смартфон бесплатно.

Какая группа ЕН подходит мастеру красоты — вторая или третья?

Г2 (1 729,40 грн/мес фиксированный платёж + ЕСВ 1 902,34 + ВС 864,70) — оптимальна, если работаете только с физлицами и не планируете корпоративных заказчиков. Г3 (5% от дохода) — нужна, если принимаете оплату от ООО, корпоративных подарочных сертификатов или работаете со свадебными агентствами. На Г2 при доходе 60 000 грн/мес платите около 4 500 грн фиксированных налогов; на Г3 — 3 000 грн ЕН + ЕСВ + ВС.

Перманентный макияж, тату, пирсинг — это медицина?

Да. Услуги, которые предусматривают нарушение целостности кожи или введение пигментов — перманент бровей/губ, художественная татуировка, пирсинг — считаются медицинской деятельностью и требуют лицензии МЗ. Классический маникюр, наращивание ресниц, окрашивание волос, чистка лица — НЕ медицина и лицензии не требуют. На консультации проверим ваш перечень процедур и определим, нужно ли идти в МЗ.

Как учитывать закупленные материалы — гель-лак, краски, пигменты?

На упрощённой системе ФЛП не обязан вести полноценный бухучёт запасов, но книга учёта доходов — обязательна. Расходные материалы уменьшают ваш реальный доход, поэтому мы их всё равно фиксируем во внутреннем учёте — это помогает планировать цены и понимать маржу. Для салонов с наёмными мастерами товарный учёт критичен: без него невозможно контролировать, сколько геля реально потрачено на клиента, а сколько забрал мастер домой.

03 · КВЭДы

КВЭДы для вашей отрасли

Правильный КВЭД — основа легальной деятельности. Если в выписке из ЕГР отсутствует нужный код, вы фактически оказываете услуги, на которые не зарегистрированы.

Код	Название и применение	Рекомендация
96.02	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты Основной код для маникюра, педикюра, парикмахерских услуг, наращивания ресниц, бровистики, окрашивания волос, чистки лица без аппаратов. Покрывает 80% бьюти-услуг.	Основной
96.04	Деятельность по обеспечению физического благополучия Для массажа, спа, обёртываний, аппаратной косметологии (без медпоказаний), лазерной эпиляции класса < IV. Часто регистрируют вместе с 96.02.	Основной
47.75	Розничная торговля косметикой и парфюмерией Если продаёте клиентам косметику для дома — отдельный КВЭД для розницы. Без него торговля попадает под общую систему налогообложения.	дополнительный
85.59	Прочие виды образования, н.в.и.у. Для мастеров, проводящих мастер-классы, обучающих маникюру, бровистике, лешмейкингу. Позволяет выставлять счета за курсы.	дополнительный
74.10	Специализированная дизайнерская деятельность Для мастеров имиджа, стилистов, создающих образы для съёмок или личных клиентов. Дополнительно для съёмок с оплатой от агентств.	дополнительный
86.90	Прочая деятельность в сфере охраны здоровья ВНИМАНИЕ — это медицинский код. Регистрируется только при наличии лицензии МЗ: для перманентного макияжа, тату, пирсинга, инъекционной косметологии.	дополнительный

04 · Группа ЕН

Какую группу единого налога выбрать

Выбор группы — самое влиятельное решение для ваших налогов. Ошибка обходится в 10–40% лишних платежей в месяц.

Рекомендую

Г2 — фиксированный платёж

Идеальный выбор для мастеров-одиночек и малых кабинетов, принимающих исключительно физлиц наличными/картой.

4 496,44 грн/мес (1 729,40 ЕН + 1 902,34 ЕСВ + 864,70 ВС)

Предсказуемая фиксированная нагрузка — не зависит от дохода
При доходе 80k+/мес экономия 30–50% против Г3 5%
Можно нанимать до 10 работников (удобно для салона)
Местный совет может уменьшить ставку Г2 до 50%

Запрещено оказывать услуги юрлицам — корпоративные заказы (бьюти-услуги в офисы) отпадают
Лимит 7 211 598 грн/год
Запрещено работать с нерезидентами

Г3 — 5% от дохода

Для салонов с корпоративными клиентами, выездным обслуживанием офисов, свадебными агентствами, гостиницами.

5% × доход + 1 902,34 ЕСВ + 1% ВС

Разрешено работать с ООО — корпоративные чеки, гостиницы, агентства, страховые
Лимит 10 091 049 грн/год
Без ограничений по найму
Проще масштабировать под фестивали, выставки, фотопроекты

При нестабильном доходе сумма налогов скачет
Квартальная декларация с отслеживанием оборота

Общая система

Почти не используется в бьюти — только при превышении лимита Г3 или больших закупках оборудования.

18% НДФЛ + 1,5% ВС + 22% ЕСВ с чистого дохода

Без лимитов оборота
Учитываются все расходы: аренда, материалы, оборудование, зарплаты

Сложный учёт — без бухгалтера невозможно
Авансовые платежи НДФЛ ежеквартально
Проверки ГНС чаще

05 · РРО и лицензии

РРО и лицензирование

ПРРО обязателен для всех бьюти-расчётов с 2022 года

С 1 января 2022 года любой мастер красоты, принимающий оплату наличными или картой — маникюр, парикмахер, косметолог, лешмейкер, тату-мастер — обязан выдавать фискальный чек через РРО или ПРРО. Удобнейшие варианты: Checkbox, Vchasno.Касса, Poster — устанавливаются на смартфон бесплатно, чек отправляется клиентке в SMS/email/Viber. Настройка — 30 минут с моей помощью. Штраф за работу без чека — 100% от суммы операции первый раз и 150% повторно (ст. 17 ЗУ "О применении РРО"). Исключение — только ФЛП Г1 (розничный рынок), что в бьюти почти не встречается.

Исключение: Исключения: безналичная оплата от юрлица на ФЛП-счёт (корпоративный клиент по договору — без чека). ФЛП Г1 на рыночном месте без наёмных — вне бьюти-практики.

Классическая бьюти — без лицензий. Тату, перманент, инъекции — лицензия МЗ

Маникюр, педикюр, парикмахерские услуги, наращивание ресниц, бровистика, окрашивание волос, чистка лица без аппаратов, мейк-ап — НЕ требуют лицензий и разрешений. Достаточно ФЛП с КВЭД 96.02. ВНИМАНИЕ: услуги, предусматривающие нарушение целостности кожи или введение пигментов — перманентный макияж бровей и губ, художественная татуировка, пирсинг, инъекционная косметология (мезотерапия, ботокс, филлеры), лазерная эпиляция класса IV — считаются медицинской деятельностью по приказу МЗ №117. Без лицензии — штраф 5 100–17 000 грн (ст. 164 КУоАП) и уголовная ответственность при вреде (ст. 138 УКУ). Лицензия требует: диплом медработника, заключение ДСанПіН по помещению, отдельная стерилизационная зона, журналы учёта.

Стоимость

Лицензия МЗ — бесплатно (госпошлина 0 грн); сопровождение подготовки документов — от 7 000 грн

Срок

10 рабочих дней с момента подачи полного пакета

Орган

МЗ — для перманента/тату/инъекций. Классическая бьюти — без органа.

06 · Налоги

Сколько налогов — реальные примеры

Расчёты по актуальным ставкам 2026: МЗП 8 647 грн, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн.

Мастер маникюра-одиночка, кабинет дома, Г2

Доход: 55 000 грн (95 клиенток × ~580 грн)/мес

Единый налог Г2 (фиксировано)1 729,40 грн

ЕСВ за себя (22% × МЗП)1 902,34 грн

Военный сбор (10% × МЗП)864,70 грн

ПРРО Checkbox (тариф LITE)199,00 грн

Итого в месяц4 695,44 грн

Эффективная ставка8,54%

Только физлица, наличные/карта через ПРРО. КВЭД 96.02. Без наёмных. На Г3 (5%) было бы: 2 750 ЕН + 1 902 ЕСВ + 550 ВС = 5 202 — дороже, поэтому Г2 выгоднее.

Салон красоты на 4 кресла, Г2 + ФЛП-ФЛП с мастерами

Доход: 60 000 грн (своя аренда кресел мастерам — 4 × 15 000)/мес

Единый налог Г2 владельца1 729,40 грн

ЕСВ владельца1 902,34 грн

Военный сбор владельца864,70 грн

Аренда помещения (60 м², центр)24 000,00 грн

Администратор на МЗП (с начислениями)13 050,00 грн

Коммуналка + интернет + химия6 000,00 грн

Итого в месяц4 496,44 грн налогов / 47 546 грн со всеми расходами

Эффективная ставка7,5% налогов

Владелец салона получает аренду кресел от 4 мастеров (по 15 000), каждый из которых — отдельный ФЛП Г2 и платит свои налоги сам. Выгоднее найма: на 4 наёмных по трудовому — 52 000 грн в месяц только налогов и ЕСВ.

07 · Типичные ошибки

Типичные ошибки и как их избежать

Это реальные ситуации, с которыми предприниматели этой отрасли обращаются ко мне на восстановление учёта.

Ошибка

Перманент бровей или тату без лицензии МЗ

Последствие

Штраф 5 100–17 000 грн (ст. 164 КУоАП), прекращение деятельности, уголовная ответственность при вреде клиенту (ст. 138 УКУ — до 3 лет ограничения свободы)

Как избежать

Перед стартом перманента/тату — получаем медицинскую лицензию МЗ. Без диплома медработника путь один: переходить в курсы на классическую бьюти (брови архитектура, ламинирование) без пигментов. Классическое наращивание ресниц или окрашивание — лицензии НЕ требует.

Ошибка

ФЛП Г2 продаёт косметику клиенткам без КВЭД 47.75

Последствие

Доходы от продажи косметики облагаются по общей системе (18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ вместо фиксированного ЕН Г2). На 20 000 грн/мес продаж — переплата ~7 000 грн/мес

Как избежать

При регистрации ФЛП — сразу 3-4 КВЭДа: 96.02 + 96.04 + 47.75 + 85.59 (для мастер-классов). Дополнить КВЭД позже — отдельная процедура через Дию (1 рабочий день).

Ошибка

Мастера в салоне работают "по договору об аренде кресла" без правильно оформленного ФЛП-ФЛП

Последствие

Гоструд признаёт трудовые отношения → штраф 86 470 грн (10 МЗП) за каждого мастера + доначисление НДФЛ+ВС+ЕСВ за весь период

Как избежать

Каждый мастер должен быть зарегистрирован как отдельный ФЛП Г2/Г3 В ДИИ. Договор — об оказании услуг между двумя ФЛП + аренда кресла отдельным документом. Мастер сам принимает платежи от клиенток на свой ПРРО и свой счёт. Не смешивать с зарплатой.

Ошибка

Приём наличных без выдачи ПРРО-чека ("свои клиенты не требуют")

Последствие

Штраф 100% от суммы операции первый раз, 150% повторно. Тестовая закупка ГНС: мастер принял 800 грн без чека → штраф 800 грн и запись в журнал

Как избежать

ПРРО Checkbox в телефоне: 30 секунд формирование чека с суммой и названием услуги, отправка SMS клиентке. Если клиентка отказывается — неважно, чек всё равно фискально проведён.

Ошибка

Превышение кассового лимита 50 000 грн/день при крупных заказах (свадьбы, фотосъёмки)

Последствие

Штраф 25% за превышение (НБУ №148). На заказ 80 000 грн наличными — штраф 7 500 грн

Как избежать

Для заказов более 50 000 грн — только безналичная оплата на ФЛП-счёт. Предоплата перед свадьбой — на счёт, доплата в день — тоже на счёт или переводом на карту ФЛП.

Ошибка

Администратор салона "не оформлен, потому что временно"

Последствие

Штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформленного + блокировка счёта ФЛП + проверка других периодов

Как избежать

Администратор — либо по трудовому договору с МЗП 8 647 грн брутто (~13 050 грн общих расходов на найм), либо как ФЛП Г2 по договору об оказании услуг. Выбор зависит от графика и функций. Оформляю в Дии за день.

Ошибка

Держат все наличные "на руках" вместо сдачи на ФЛП-счёт

Последствие

При проверке ГНС нет подтверждения источника дохода от ПРРО до личных расходов. Риск признания теневой части деятельности + доначисление

Как избежать

1-2 раза в неделю — внесение наличных на ФЛП-счёт через кассу банка или терминал. Сумма на ФЛП-счёте должна примерно совпадать с суммой ПРРО-чеков за период. Это и есть ваш бумажный след.

Что изменилось в 2026 для вашей отрасли

Слежу за всеми изменениями и вовремя адаптирую учёт клиентов.

С 1 января 2026

МЗП повышена до 8 647 грн → ЕСВ 1 902,34 грн/мес, ВС Г1-2 — 864,70 грн/мес. Суммарная нагрузка Г2 — 4 496,44 грн/мес

Мастера Г2 платят на ~140 грн/мес больше против 2025. Если дохода нет (отпуск, больничный) — обязанность уплаты остаётся.

С 1 апреля 2026

Расширение перечня услуг с обязательной медицинской лицензией — добавлена лазерная эпиляция класса IIIB и IV

Косметологам с мощными лазерами нужна лицензия МЗ. Лазеры класса до IIIA (обычный домашний/салонный уровень) — без изменений, без лицензии.

С 1 июля 2026

ПРРО Checkbox и Vchasno.Касса добавляют возможность онлайн-предоплаты с автоматическим формированием чека

Мастера могут принимать предоплату через Privat24/Mono на ФЛП-счёт с автоматическим формированием ПРРО-чека на момент зачисления. Снимает головную боль "как выдать чек, если клиентка платит вперёд на карту".

С 1 января 2027

НДС обязателен для ФЛП с доходом более 1 млн грн/год

Большие салоны и мастера с доходом 80k+/мес попадут в порог НДС. Услуги красоты — без льгот по НДС (ставка 20%). Для салонов стоит заранее планировать: работать на Г2 с доходом < 1 млн или переходить на Г3 с НДС и поднимать цены.

08 · Услуги

Что входит в работу

Регистрация ФЛП с правильными КВЭДами (96.02, 96.04, 47.75 для розницы)

Выбор оптимальной группы ЕН под ваш формат (Г2 для физлиц, Г3 для B2B)

Настройка ПРРО (Checkbox, Vchasno.Касса) и обучение как выдавать чеки

Контроль кассового лимита (50 000 грн/день с физлицами по НБУ №148)

Учёт закупки материалов и расходников — для понимания реальной маржи

Начисление зарплаты мастерам в салоне или оформление сотрудничества ФЛП-ФЛП

Квартальная отчётность, ЕН, ЕСВ 1 902,34 грн, ВС 864,70 грн — всё вовремя

Консультации по лицензии МЗ для перманента/тату/пирсинга

Связанные услуги

ФЛП — единый налог

Вся отчётность для ФЛП 1, 2 и 3 группы — без стресса, дедлайнов и штрафов. Вы занимаетесь бизнесом, я — документами.

Подробнее →

Зарплата и кадры

Зарплата, отпуска, больничные, кадровые документы, форма 4ДФ и ЕСВ — весь зарплатный учёт под ключ.

Подробнее →

Регистрация ФЛП / ООО

Открыть ФЛП или ООО за 1–3 дня — с правильными КВЭДами, системой налогообложения и без лишних затрат.

Подробнее →

09 · FAQ

Часто задаваемые вопросы

Какой КВЭД выбрать для мастера маникюра или косметолога?

Основной КВЭД для красоты — 96.02 (предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты): подходит для маникюра, педикюра, парикмахерских услуг, наращивания ресниц, бровистики, окрашивания волос, чистки лица без аппаратов. Если вы делаете массаж, спа, обёртывания, аппаратную косметологию — добавляем 96.04 (обеспечение физического благополучия). Для перепродажи косметики клиентам — 47.75 (розничная торговля косметикой). При регистрации лучше сразу взять 3-4 КВЭДа с запасом.

Сколько в сумме платит мастер маникюра на ФЛП Г2 в 2026 году?

Фиксированные ежемесячные платежи: ЕН Г2 — 1 729,40 грн (20% от МЗП 8 647), ЕСВ за себя — 1 902,34 грн (22% от МЗП), ВС — 864,70 грн (10% от МЗП). Всего 4 496,44 грн/мес или 13 489 грн/квартал. Это максимум — реально многие мастера платят ЕН Г2 в два раза меньше по решению местного совета. Уплата ЕН до 20 числа текущего месяца, ЕСВ и ВС — до 19 числа месяца после квартала.

Могу ли я брать клиенток на дом, если я ФЛП Г2?

Да, выездные услуги маникюра, парикмахерские, бровистики, наращивания ресниц полностью разрешены на Г2. Привязки адреса нет — ваш ФЛП действует по всей Украине. Важно лишь формировать ПРРО-чек на месте оказания услуги (на смартфоне) и соблюдать кассовый лимит 50 000 грн/день с одним физлицом (на практике это не проблема для выездного мастера).

У меня салон с 4 мастерами — нанять или оформить ФЛП-ФЛП?

Два варианта. Найм по трудовому договору: вы платите каждому не ниже МЗП 8 647 грн, НДФЛ 18%, ВС 5%, ЕСВ 22% (1 902,34 грн минимум за каждого) — около 13 000 грн в месяц налогов и взносов с одного работника. Договор ФЛП-ФЛП (аренда кресла): каждый мастер — отдельный ФЛП Г2, оплачивает налоги за себя, вы сдаёте ему кресло за фиксированную сумму. Второй вариант административно проще и выгоднее по налогам, но требует правильного оформления договора, иначе риск признания трудовых отношений Гострудом.

Могу ли я продавать клиентам косметику для дома как ФЛП Г2?

Да, но с нюансом. Г2 разрешает розничную торговлю физлицам — для этого нужно иметь отдельный КВЭД 47.75 (косметика и парфюмерия). Для оптовых поставок косметики юрлицам Г2 не подходит — нужен переход на Г3. Каждая продажа косметики — отдельный ПРРО-чек с расшифровкой товара. Если торговля косметикой становится существенной долей оборота, возможно выгоднее выделить её в отдельный ФЛП Г3 (5%).

Что делать с наличными — сдавать в банк ежедневно?

Жёсткого требования "сдать в банк" нет, но есть лимит кассы 50 000 грн в день с физлицами (НБУ №148). Реальная практика: 1-2 раза в неделю делаете внесение наличных на бизнес-счёт ФЛП через кассу банка или терминал самообслуживания. Это создаёт "бумажный след" вашего дохода, который совпадает с ПРРО-отчётом. Если держите все деньги на руках — при проверке ГНС трудно доказать, с какой операции какие средства.

Если я мастер на полдня — зачем мне ФЛП?

В бьюти-сегменте самый частый триггер проверки — жалоба недовольной клиентки. Сожжённые волосы, аллергия на филлер, плохо сделанный маникюр — клиентка пишет пост в Facebook-группу «Бьюти-чёрный список», тегает вас, и жалоба летит в ГНС и Гострудслужбу. Дальше — внеплановая проверка: ГНС поднимает выписки с карт, видит регулярные поступления по 600–1 500 грн от разных людей → штраф 86 470 грн (10 МЗП) за незарегистрированный доход + доначисление НДФЛ 18% + ВС 5% за весь период + штраф 25% (первый раз) или 50% (повторно) за занижение базы. Без ПРРО дополнительно — 100% от суммы операций первый раз, 150% повторно. ФЛП Г2 с фиксированным платежом 4 496,44 грн/мес закрывает всё: ЕН 1 729,40 + ЕСВ 1 902,34 + ВС 864,70. При доходе 25 000 грн/мес (это 4-часовая смена 5 дней в неделю) — 18% эффективная ставка, при 40 000 грн — 11%. Дешевле и безопаснее, чем рисковать первой конфликтной клиенткой.

10 · Ещё