Чи варто панікувати — є чітка процедура?
Перевищення ліміту доходу — це не катастрофа і не злочин. Це передбачена законом ситуація з чіткою процедурою вирішення. Головне — знати цю процедуру і не зволікати з реакцією.
Ліміти доходу для ФОП у 2026 році:
| Група ЄП | Ліміт доходу | Розрахунок |
|---|---|---|
| Група 1 | 1 444 049 грн/рік | 167 × 8 647 грн (мінзарплата) |
| Група 2 | 7 211 598 грн/рік | 834 × 8 647 грн |
| Група 3 | 10 091 049 грн/рік | 1 167 × 8 647 грн |
Як дізнатись що перевищили ліміт?
Дохід рахується з 1 січня поточного року наростаючим підсумком. Кожне надходження на ваш підприємницький рахунок, кожна сума в Книзі доходів — все це дохід, що входить у ліміт.
Де рахувати: беріть виписку з банківського рахунку за поточний рік (з 1 січня по сьогодні) і сумуйте всі надходження від підприємницької діяльності. Саме ця сума порівнюється з лімітом.
Який конкретний приклад?
«У вересні мій сукупний дохід з 1 січня склав 7 400 000 грн. Я на Групі 2. Що робити?»
Ліміт Групи 2 — 7 211 598 грн. Ви перевищили його у вересні. Перевищення відбулось у Q3 (третій квартал — липень, серпень, вересень). Ось що потрібно зробити:
- До 20 жовтня (20-го числа першого місяця наступного кварталу) подати заяву про зміну групи або перехід на загальну систему
- З 1 жовтня ви автоматично працюєте вже на новій системі (або мусите це зробити)
- Сума, що перевищила ліміт Г2 (7 400 000 – 7 211 598 = 188 402 грн), оподатковується за ставкою 15% єдиного податку
Які строки реакції — реакції по кварталах перевищення?
| Квартал перевищення | Строк подачі заяви | З якого дня нова система |
|---|---|---|
| Q1 (січень–березень) | до 20 квітня | з 1 квітня |
| Q2 (квітень–червень) | до 20 липня | з 1 липня |
| Q3 (липень–вересень) | до 20 жовтня | з 1 жовтня |
| Q4 (жовтень–грудень) | до 20 січня | з 1 січня наступного року |
Який варіант — Перейти на вищу групу ЄП?
Якщо ваша Група 1 перевищила ліміт — можна перейти на Групу 2. Якщо Група 2 — на Групу 3. Це зберігає єдиний податок і просту звітність.
Коли вигідно переходити на вищу групу:
- Ваш дохід стабільно буде більшим за ліміт поточної групи
- Ви не хочете ускладнювати облік (загальна система значно складніша)
- Ваші клієнти не потребують від вас документів платника загальної системи
Як подати заяву на зміну групи:
- Форма: КНД 1299002 «Заява щодо переходу на спрощену систему оподаткування»
- Де подати: Кабінет платника ДПС (cabinet.tax.gov.ua) → розділ «Переписка» або через центр обслуговування платників
- Строк: до 20-го числа першого місяця наступного кварталу після перевищення
- Результат: зміна групи відбувається з першого числа наступного кварталу
Який варіант — Перейти на загальну систему?
Якщо ви вже на Групі 3 і перевищили її ліміт (10 091 049 грн) — варіантів немає: тільки загальна система або ПДВ-статус. Також на загальну систему вигідно переходити якщо у вас великі витрати, які можна задокументувати і відняти від доходу.
Що змінюється на загальній системі:
- ПДФО 18% від чистого доходу (доходи мінус витрати)
- Військовий збір 5% від чистого доходу
- ЄСВ — залишається 1 902,34 грн/міс мінімум
- Квартальні авансові платежі + річна декларація
- Необхідно вести книгу доходів і витрат, зберігати всі первинні документи
Як працює ставка 15% на суму перевищення: що це?
Той дохід, що «вийшов» за межі ліміту вашої групи в поточному році, оподатковується за ставкою 15% єдиного податку. Це «штрафна» ставка за перевищення.
Приклад: ви на Групі 2, ліміт 7 211 598 грн. Ваш дохід за рік становив 7 600 000 грн. Перевищення: 7 600 000 – 7 211 598 = 388 402 грн. Ставка ЄП на 388 402 грн = 15%. Додатково сплачуєте: 388 402 × 15% = 58 260 грн.
Якщо не відреагували вчасно?
Якщо пропустили строк подачі заяви і не перейшли на нову систему:
- ДПС самостійно переводить вас на загальну систему (не на вищу групу ЄП)
- Це відбувається з початку кварталу, в якому було перевищення
- Донараховується ПДФО 18% + ВЗ 5% замість ЄП — за весь квартал перевищення
- Нараховується штраф за несвоєчасну зміну системи
Як уникнути ситуації наступного разу?
Найефективніший спосіб — щомісячний моніторинг доходу. Після кожного місяця рахуйте суму від початку року і порівнюйте з лімітом. Це займає 5 хвилин, але рятує від неприємних сюрпризів.
- Ведіть Книгу доходів щотижня, а не наприкінці кварталу
- Налаштуйте нагадування в телефоні: «перевірити суму доходу» — 1-го числа кожного місяця
- Якщо у Q3 ви вже на 80% ліміту — заздалегідь обговоріть з бухгалтером план переходу
- Використовуйте облікові програми (наприклад, Вчасно, Checkbox) — вони часто показують накопичений дохід