Сидите без заказов второй месяц подряд и думаете: «Если дохода нет, то и налогов же нет?» Хочу сразу снять иллюзию — увы, нет. ФЛП 3 группы без дохода всё равно платит ЕСВ 1 902,34 грн/мес, подаёт декларацию с нулями и делает это в те же квартальные дедлайны, что и активные ФЛП. В этом материале я объясняю, что именно надо платить, что — нет, и когда вас совсем освобождают от ЕСВ.
За 26 лет практики я видела сотни «спящих» ФЛП, которые думали, что «ноль дохода = ноль обязательств». Через год приходит требование на 22 828 грн ЕСВ плюс пеня плюс штраф 340 грн за неподанную декларацию. Лучше прочитайте эту статью сейчас и закройте вопрос.
Короткий ответ
Если вы ФЛП 3 группы и за квартал не получили ни копейки дохода:
- ЕСВ — платите: 1 902,34 грн × 3 месяца = 5 707,02 грн за квартал.
- ЕН 5% — 0 грн (считается от дохода; нет дохода — нет налога).
- ВС 1% — 0 грн (также от дохода).
- Декларацию ЕН — подаёте, с нулями во всех графах дохода.
- Отчёт по наёмным — если наёмных нет, не подаёте.
ЕСВ — платим всегда (с исключениями ниже)
ЕСВ (единый социальный взнос) — это не налог с дохода. Это фиксированный минимальный платёж в Пенсионный фонд, формирующий ваш страховой стаж и будущую пенсию. В 2026 году он составляет 22% от минимальной зарплаты: 22% × 8 647 = 1 902,34 грн/мес. Уплачивается ежеквартально до 19 числа месяца после квартала.
Дедлайны уплаты ЕСВ в 2026
| Квартал | Период | Сумма ЕСВ | Дедлайн уплаты |
|---|---|---|---|
| Q1 | январь-март | 5 707,02 грн | 19 апреля 2026 |
| Q2 | апрель-июнь | 5 707,02 грн | 19 июля 2026 |
| Q3 | июль-сентябрь | 5 707,02 грн | 19 октября 2026 |
| Q4 | октябрь-декабрь | 5 707,02 грн | 19 января 2027 |
| Итого за год | — | 22 828,08 грн | — |
КБК для уплаты ЕСВ ФЛП за себя — 71040000. Платите чётко на этот КБК; на другой — и у вас числится недоимка, даже если деньги ушли в тот же бюджет.
ЕН и ВС при нулевом доходе
Единый налог 3 группы — это 5% от дохода (или 3% + НДС для плательщиков НДС). Военный сбор — 1% от того же дохода. Оба считаются от реально полученных средств, поэтому при нулевом доходе оба — ноль.
- Доход за Q1 = 0 грн → ЕН за Q1 = 0 грн, ВС за Q1 = 0 грн.
- Доход за Q1 = 30 000 грн → ЕН = 1 500 грн, ВС = 300 грн.
Как подавать декларацию с нулями: как подать?
Декларация плательщика единого налога для ФЛП 3 группы подаётся ежеквартально, даже если дохода не было. Без декларации ГНС не знает, у вас 0 или 500 000 — и начинает начислять штрафы за неподачу.
Пошагово
- Зайдите в Электронный кабинет плательщика (cabinet.tax.gov.ua) под своим КЭП.
- Раздел «Электронные формы» → «Отчётность ФЛП» → «Декларация плательщика ЕН Г3».
- Заполняете шапку: ваши ФИО, ИНН, квартал, год.
- В графах дохода и налога — ставите 0,00 (нули, а не пустые поля!).
- Подписываете КЭП, отправляете. Ждёте квитанции № 1 и № 2 — это подтверждение приёма.
Дедлайн подачи декларации ЕН за квартал для ФЛП 3 группы — 10 числа второго месяца после квартала. Например, за Q1 (январь-март) — до 10 мая.
Когда законно можно не платить ЕСВ?
Закон о ЕСВ (№ 2464-VI) предусматривает несколько случаев, когда ФЛП может не уплачивать ЕСВ за себя. Если вы попадаете под один из них — оформите документально, иначе ГНС не узнает и начислит долг.
Освобождение от уплаты ЕСВ
- Пенсионер по возрасту — освобождён автоматически, после назначения пенсии.
- Лицо с инвалидностью — при наличии заключения МСЭК.
- Наёмный работник, за которого работодатель уже уплачивает ЕСВ с суммы не ниже МЗП (8 647 грн) — можно не платить за ФЛП.
- Декретный отпуск (по беременности и родам, по уходу до 3 лет) — на период отпуска.
- Мобилизованные, ВПЛ с временно оккупированных территорий — по отдельным нормам военного времени.
Какие 3 примера из жизни?
Пример 1: дизайнер ушла в декрет
Анна — ФЛП 3 группы, дизайнер. В январе 2026 ушла в декрет. До 31 января успела получить 12 000 грн за последний проект. С февраля — доход ноль.
- За Q1: декларация с доходом 12 000 грн, ЕН = 600 грн, ВС = 120 грн.
- ЕСВ за январь — 1 902,34 грн (платит).
- ЕСВ за февраль-март — 0 грн (декрет, после оформления справки из ПФУ).
- Подаёт в ГНС заявление об освобождении от ЕСВ + справку из Пенсионного фонда.
Пример 2: разработчик без клиентов 3 месяца
Сергей — ФЛП 3 группы, веб-разработчик. Клиент из-за рубежа расторг контракт в декабре 2025. С января по март 2026 — 0 дохода, ищет нового клиента.
- За Q1: декларация с нулями (доход 0, ЕН 0, ВС 0).
- ЕСВ за Q1 — 5 707,02 грн (платит, так как освобождений нет).
- Дедлайн ЕСВ — 19 апреля; декларация — до 10 мая.
- Общие расходы ФЛП за 3 «нулевых» месяца: 5 707,02 грн.
Пример 3: ФЛП-пенсионерка
Ирина Петровна — ФЛП 3 группы, репетитор, на пенсии по возрасту с 2023 года. Доход нерегулярный: в январе — 8 000 грн, в феврале-марте — ноль.
- За Q1: декларация с доходом 8 000 грн, ЕН = 400 грн, ВС = 80 грн.
- ЕСВ — 0 грн (освобождена как пенсионерка).
- Итого за Q1 — 480 грн налогов.
Что будет, если не платить?
| Нарушение | Последствия в 2026 |
|---|---|
| Неподанная декларация ЕН за квартал | 340 грн первый раз, 1 020 грн повторно |
| Неуплата ЕСВ за квартал | Пеня НБУ × 1,2 за каждый день + 20% от суммы недоимки |
| «Забыл» о доходе (не указал в декларации) | 25% от доначисления (при проверке ГНС) |
| Самоисправление (уточняющая декларация) | 3% от доначисления |
Худший сценарий: вы год не подавали декларации и не платили ЕСВ. В итоге получаете: 4 × 340 = 1 360 грн штрафа за декларации + 22 828 грн долга ЕСВ + пеня ~3 000-4 000 грн + 20% штраф = ~4 565 грн. Итого — около 31 000-32 000 грн без единой копейки полученного дохода.
Можно ли «заморозить» ФЛП
Юридически термина «заморозка ФЛП» в Украине не существует. Есть только два состояния: ФЛП действует (платит ЕСВ и отчитывается) или ФЛП закрыт (прекращена деятельность через госрегистратора). Если вы не планируете работать 6+ месяцев — проще закрыть ФЛП через госрегистратора или Дию, а потом открыть снова, когда начнёте работу.
Закрытие бесплатное, оформляется через Дию или ЦПАУ за 1-3 рабочих дня. Не бойтесь «потерять КВЭДы» — их можно добавить при повторном открытии за 5 минут.
Частые вопросы
Можно ли не платить ЕСВ, если я уехал за границу?
Нет. Сам факт пребывания за границей не освобождает от ЕСВ. Освобождение дают только официальные основания из закона (декрет, пенсия, инвалидность, параллельное место работы с ЗП не ниже МЗП). Если вы ВПЛ с временно оккупированных территорий — отдельный режим.
Если я ФЛП 3 группы без дохода, надо ли подавать что-то кроме декларации ЕН?
Если нет наёмных — ничего. Если есть наёмные — объединённая отчётность по НДФЛ, ВС и ЕСВ за наёмных подаётся в любом случае, даже если вы им не начисляли зарплату в этом квартале (с нулями).
Можно ли подать декларацию за год одной вместо 4 квартальных?
Нет. ФЛП Г3 подаёт декларацию ежеквартально, без исключений. ФЛП Г1-2 — раз в год. Это принципиальное отличие групп.
Я подал декларацию вовремя, но забыл о ЕСВ. Что делать?
Уплатите как можно скорее. Пеня начисляется с 1-го дня просрочки, поэтому каждый день добавляет копейки. Штраф 20% от недоимки начислят при проверке; если уплатите до проверки и подадите пояснение — во многих случаях удаётся избежать.
Можно ли заморозить ФЛП только на лето, пока я в отпуске?
Технически — нет, понятия «заморозка» нет. Но вы можете не принимать заказов 2 месяца и подать декларацию с нулями. ЕСВ за эти 2 месяца всё равно уплатите — 3 804,68 грн. Это и есть «цена летнего отпуска».