ГАЛУЗЬ

Бухгалтер для дизайнера, фотографа, відеографа — ЗЕД, Behance, Patreon

Іноземні замовники, оплата через Stripe/Wise/Payoneer, Behance і Dribbble як портфоліо — творча професія часто означає ЗЕД з першого ж клієнта. Я знаю всі тонкощі. без сюрпризів.

01 · Кому підходить

Кому підходить

Графічні, UI/UX, веб-дизайнери, ілюстратори

Фотографи: весільні, комерційні, fashion, документалісти

Відеографи, моушн-дизайнери, монтажери

Копірайтери, перекладачі, контент-менеджери

Музиканти, актори дубляжу, голосові актори

02 · Специфіка ніші

Про цю спеціалізацію

Творчі професії — близько 50 000 ФОП в Україні: графічні і UI/UX дизайнери, фотографи (весільні, комерційні, fashion), відеографи, ілюстратори, моушн-дизайнери, копірайтери, перекладачі, актори дубляжу, музиканти. У більшості з них спільна риса: основні замовники — юрособи (агенції, бренди, медіа) або нерезиденти (Behance, Dribbble, прямі іноземні клієнти). Це означає Г3 (5%) як єдину адекватну групу і часто — ЗЕД-облік. Платформи Patreon, Gumroad, Stripe, Etsy, Adobe Stock, Shutterstock — кожна має свою специфіку. Я веду облік творчих ФОП — від ілюстратора-початківця до студії з оборотом 8 млн грн/рік.

Творчий ринок в Україні у 2026 році працює переважно через нерезидентів — Behance, Dribbble, Upwork, Patreon, Gumroad, Stripe, Adobe Stock, Shutterstock, Etsy. Це означає, що навіть фотограф із п'ятьма весіллями на сезон або ілюстратор з 200 патронами на Patreon — це повноцінний експортер послуг, із валютним рахунком, контролем 180 днів НБУ і курсовими різницями. Друга специфіка — структура клієнтів: рекламні агенції, медіа і бренди — це юрособи, тому Г2 одразу відпадає. Третя — інтелектуальна власність: договори зазвичай передбачають передачу авторських прав, і це треба правильно прописати. Я веду облік творчих ФОП із 2010-х: налаштовую КВЕДи 74.10/74.20/74.30/90.03, відкриваю валютний рахунок, готую англомовні інвойси, контролю 180-денний строк по кожному контракту, декларую кожне валютне надходження за курсом НБУ і подаю квартальну декларацію Г3 без жодної простроченої копійки.

Я отримую гонорари з Patreon і Gumroad — як декларувати?

Patreon і Gumroad — нерезиденти, виплати йдуть зазвичай через PayPal, Stripe або Payoneer у USD. Кожна виплата — окремий епізод доходу за курсом НБУ на дату надходження валюти на ваш рахунок. Важливо: датою доходу є день, коли ВАЛЮТА прийшла до УКРАЇНСЬКОГО банку, а не день нарахування на платформі. Це часто +5-15 днів затримки. Ми ведемо реєстр кожного надходження окремо.

Чи можу я бути ФОП Г2, якщо мої клієнти — українські агенції?

Ні, це поширена помилка. Г2 категорично забороняє надавати послуги юрособам, що НЕ є платниками ЄП. Більшість агенцій і брендів — на загальній системі або платники ПДВ. Ви автоматично порушуєте умови Г2 з першим же контрактом — наслідок: примусовий перехід на Г3 + штраф + перерахунок податку 15% з усього доходу від юросіб. Для творчих фрілансерів єдина безпечна група — Г3 (5%).

Контракт з американською студією на $5 000 — що з податками?

Це класичний ЗЕД-контракт експорту послуг. Підписуємо англо-український контракт, відкриваємо валютний рахунок, відстежуємо 180-денне правило НБУ (з дати акту/інвойсу до надходження валюти). Дохід в декларацію — за курсом НБУ на дату надходження USD на рахунок. ПДВ для нерезидентів — нульова ставка / не об'єкт оподаткування. Чистий податок Г3: 5% ЄП + 1 902,34 ЄСВ + ВЗ 1%. Для $5 000 (~210 000 грн) це ~12 000 грн всього.

Я фотограф на весілля — РРО потрібен?

Якщо приймаєте готівку або картку безпосередньо у наречених на весіллі — так, ПРРО обов'язковий, навіть для одного-двох весіль на місяць. Якщо клієнт перераховує передоплату на рахунок ФОП в банку, а потім доплачує знову на рахунок — РРО не потрібен. Більшість досвідчених весільних фотографів навмисно структурують 100% оплати безготівково через банк, щоб уникнути ПРРО і готівкової дисципліни.

03 · КВЕДи

КВЕДи для вашої галузі

Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.

Код	Назва і застосування	Рекомендація
74.10	Спеціалізована дизайнерська діяльність Основний КВЕД для графічних, UI/UX, веб-, продуктових, моушн-дизайнерів, ілюстраторів. Покриває 80% творчих ФОП.	Основний
74.20	Діяльність у сфері фотографії Весільні, комерційні, fashion, продуктові фотографи, відеозйомка статичної фотографії. Часто реєструється разом із 74.10.	Основний
74.30	Надання послуг перекладу Перекладачі, локалізатори, копірайтери (як суміжний код), субтитрування.	додатковий
90.03	Індивідуальна мистецька діяльність Художники, ілюстратори, скульптори, незалежні автори. Підходить для роботи з Patreon, Gumroad, продажу фізичних робіт через галереї.	додатковий
59.11	Виробництво кіно- та відеофільмів, телепрограм Відеографи, моушн-дизайнери, монтажери, режисери. Альтернатива/доповнення до 74.10.	додатковий
59.12	Монтаж кіно- та відеофільмів Чисто постпродакшн — монтажери, колористи, звукорежисери.	додатковий
73.11	Рекламні агенції Якщо ваші роботи прив'язані до рекламних кампаній — креатив, копірайтинг, концепт-арт під брендингові проекти.	додатковий
85.52	Освіта у сфері культури Якщо паралельно ведете онлайн-курси з фотографії, дизайну, ілюстрації — Skillshare, Patreon-уроки, особисті майстер-класи.	додатковий

04 · Група ЄП

Яку групу єдиного податку обрати

Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.

Г2 — фіксований платіж

НЕ підходить творчому ФОП — більшість замовників (агенції, бренди, нерезиденти) автоматично порушують умови Г2.

~4 496 грн фіксовано (ЄП 1 729,40 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70)

Фіксована сума не залежить від доходу
Проста річна декларація

ЗАБОРОНЕНО надавати послуги юрособам не на ЄП — це 90% агенцій і брендів
ЗАБОРОНЕНО надавати послуги нерезидентам — це Behance, Patreon, Stripe, прямі іноземні клієнти
Перший же контракт із порушенням → штраф 15% з усього доходу від таких клієнтів
Ліміт 7 211 598 грн/рік

Рекомендую

Г3 — 5% (без ПДВ)

Оптимальний вибір для 95% творчих фрілансерів і міні-студій з оборотом до 10,09 млн грн/рік.

5% від доходу + 1 902,34 грн ЄСВ + 1% ВЗ

Працювати з ким завгодно: юрособи, нерезиденти, фізособи
Квартальна декларація замість місячної
Будь-який КВЕД із творчого реєстру
Ліміт 10 091 049 грн/рік (1 167 × МЗП)
ЗЕД без обмежень — Behance, Patreon, Stripe, прямі клієнти

Не повертаєте вхідний ПДВ — якщо є витрати на ПДВ-постачальників (хостинг, реклама), переплачуєте 20%

Г3 — 3% (з ПДВ)

Якщо основні замовники — українські юрособи на ПДВ і у вас великі ПДВ-витрати (продакшн-обладнання, реклама, SaaS).

3% від доходу + 20% ПДВ окремо

Повертаєте вхідний ПДВ із усіх ПДВ-витрат
Українські замовники-ПДВшники охоче платять із вашого ПДВ

Щомісячна декларація з ПДВ + реєстрація податкових накладних
Складніший облік — без бухгалтера не обійтися
Для ЗЕД-доходів плюсу від ПДВ немає

05 · РРО та ліцензії

РРО та ліцензування

РРО для творчого ФОП — переважно не потрібен

Якщо ваші замовники платять виключно безготівково на рахунок ФОП (банк, валютний рахунок, платіжний шлюз) — РРО не потрібен. Це 95% сценаріїв творчого фрілансу: агенція переказує гонорар на гривневий рахунок, Patreon — на валютний, наречені — передоплату на картку ФОП. Я раджу одразу будувати модель так, щоб готівки не було взагалі — це усуває потребу в ПРРО і знімає касову дисципліну.

Виняток: РРО потрібен лише якщо ви приймаєте готівку або картку безпосередньо від фізособи (наречені на весіллі, клієнт у студії, продаж принтів на ярмарку). У такому разі ПРРО Checkbox/Vchasno.Каса на смартфоні — безкоштовний і вирішує питання за 5 хвилин.

Ліцензій для творчих професій не потрібно

Дизайн, фотографія, відеозйомка, ілюстрація, копірайтинг, переклад, музика, акторська діяльність — жоден із цих видів не ліцензується в Україні. Виняток — спеціалізована теле- і радіомовна діяльність (Нацрада з ТРМ), кіновиробництво для отримання державних субсидій (Держкіно), приватні школи з видачею держдипломів (МОН). Звичайний дизайнер, фотограф або ілюстратор працює без ліцензії.

06 · Податки

Скільки податків — реальні приклади

Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.

Дизайнер на Behance/Dribbble — Г3 (5%), іноземні клієнти

Дохід: 90 000 грн (≈ $2 200)/міс

Єдиний податок (5%)4 500,00 грн

ЄСВ 22% від МЗП1 902,34 грн

Військовий збір (1%)900,00 грн

Разом на місяць7 302,34 грн

Ефективна ставка8,11%

Валютний рахунок, оплата через Stripe/Wise. Дохід визнається за курсом НБУ на дату надходження валюти на український рахунок. Декларація — щоквартально до 10-го числа місяця після кварталу.

Весільний фотограф — Г3 (5%), 6 весіль/міс по 25 000 грн

Дохід: 150 000 грн/міс

Єдиний податок (5%)7 500,00 грн

ЄСВ 22% від МЗП1 902,34 грн

Військовий збір (1%)1 500,00 грн

Разом на місяць10 902,34 грн

Ефективна ставка7,27%

Передоплата 50% + доплата на рахунок ФОП — без РРО, без готівки. Сезонність: пік травень-жовтень. Річний оборот ~1,2 млн грн залишає запас до ліміту Г3 у 10,09 млн.

07 · Типові помилки

Типові помилки і як їх уникнути

Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.

Помилка

Творчий ФОП на Г2 виставив рахунок українській агенції

Наслідок

Перерахунок податку 15% з усього доходу від юрособи + штраф 25% + примусовий перехід на Г3 з наступного кварталу (ст. 293.4 ПКУ)

Як уникнути

Творчий ФОП у 99% випадків — Г3 з самого старту. Якщо вже на Г2 і з'явився перший клієнт-юрособа — терміново переходимо на Г3 заявою до ДПС у поточному кварталі, не чекаючи перерахунку.

Помилка

Дохід з Patreon/Gumroad визнають за датою нарахування на платформі, а не за датою надходження валюти на банк

Наслідок

Помилковий курс НБУ → неправильна сума доходу в декларації → донарахування ЄП + штраф 25%

Як уникнути

Дата доходу — день, коли валюта зайшла на ваш український валютний рахунок. Сума — за курсом НБУ цього дня. Я веду реєстр кожного надходження окремо: дата, сума USD/EUR, курс НБУ, сума в гривнях.

Помилка

ЗЕД-контракт з американським клієнтом на $5 000, оплата затрималась на 200 днів

Наслідок

Пеня 0,3% від суми за кожен день після 180-денного строку (ст. 13 ЗУ "Про валюту і валютні операції") — для $5 000 це ~225 USD/міс прострочки

Як уникнути

Контролюю кожен ЗЕД-контракт: фіксую дату акту/інвойсу, нагадую за 30 днів до 180-го дня. Якщо клієнт не може заплатити вчасно — продовжуємо строк через банк до фактичного надходження або оформлюємо зустрічне зарахування (Постанова НБУ №18 від 2025).

Помилка

Не реєструють КВЕД 74.30 (переклад) і виставляють інвойси за переклад текстів

Наслідок

Доходи за нереєстрованим КВЕДом оподатковуються на загальній системі: 18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ замість 5% ЄП

Як уникнути

При реєстрації беремо одразу 3-4 суміжних КВЕДи: 74.10 + 74.20 + 74.30 + 90.03. Додавання КВЕДу пізніше — окрема процедура через Дію (1-2 робочих дні), але дохід до додавання може бути перекласифікований.

Помилка

Фотограф приймає готівку від наречених без ПРРО

Наслідок

Штраф 100% від суми операції при першому виявленні, 150% — повторно. На середньому весіллі 25 000 грн це 25 000-37 500 грн штрафу за один чек.

Як уникнути

Або встановлюємо ПРРО Checkbox/Vchasno.Каса на смартфон (безкоштовно, чек за 30 секунд), або структуруємо 100% оплати безготівково на рахунок ФОП — тоді ПРРО взагалі не потрібен.

Помилка

Ілюстратор продає роботи на Etsy, отримує платежі в USD на PayPal, не декларує

Наслідок

Etsy і PayPal передають дані в податкові служби США та ЄС → ризик автоматичного обміну з ДПС України через CRS → донарахування + штраф 25-50%

Як уникнути

Etsy-дохід — це класичний експорт послуг. Декларується на Г3 (5%) як кожна виплата на рахунок. Я налаштовую вивід Etsy → Payoneer → український валютний рахунок, кожна транзакція — окрема позиція в реєстрі доходів.

Помилка

Передача авторських прав не прописана в інвойсі для іноземного клієнта

Наслідок

Клієнт може претендувати на роботи безоплатно, або навпаки — українська ДПС перекласифікувати дохід як роялті з іншою ставкою

Як уникнути

У кожному англомовному інвойсі/контракті має бути пункт IP transfer: "Upon full payment, all intellectual property rights to the deliverables are transferred to the Client." Я готую шаблони контрактів і інвойсів, які витримують перевірку як ДПС, так і іноземних юристів.

Що змінилось у 2026 для вашої галузі

Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.

З 1 січня 2026

Мінімальна зарплата зросла до 8 647 грн

ЄСВ для творчих ФОП — 1 902,34 грн/міс (було 1 760 у 2025). ВЗ для Г2 — 864,70 грн/міс. Для Г3 ВЗ залишається 1% від доходу. Підвищення на ~140 грн/міс для всіх Г3-фрілансерів.

З 1 квітня 2026

Нова форма квартальної декларації єдиного податку

Додано окремі поля для валютних доходів і ЗЕД-операцій із зазначенням курсу НБУ. Я переходжу на новий формат автоматично — клієнтам нічого додатково не робити.

З 1 січня 2027

ПДВ стає обов'язковим для ФОП із річним доходом понад 1 млн грн

Це торкнеться ~30% активних творчих ФОП — ті, хто заробляє від 85 000 грн/міс. Для ЗЕД-доходів реєстрація ПДВ дає мінімум переваг (експорт послуг = нульова ставка), але створює щомісячне декларування. Починаємо готувати клієнтів зараз: розрахунок альтернатив, поетапний перехід.

З 2025 (діє у 2026)

Постанова НБУ №18 — дозволено зарахування зустрічних вимог у ЗЕД

Якщо ваш іноземний клієнт одночасно є вашим постачальником (наприклад, Adobe Stock купує у вас, а ви купуєте у них підписку) — можна зарахувати взаємні вимоги без перетину 180-денного строку. Це знімає головний біль для тих, хто торгує і купує на одній платформі.

08 · Послуги

Що входить у роботу

Реєстрація ФОП з КВЕДами 74.10 (дизайн), 74.20 (фотографія), 74.30 (переклад), 90.03 (художня)

Налаштування Г3 (5%) — оптимальна група для творчих B2B та ЗЕД

Облік ЗЕД: контракти з нерезидентами, валютні рахунки, 180-денний контроль

Декларування доходів з Behance, Patreon, Gumroad, Stripe, Adobe Stock, Shutterstock

Підготовка інвойсів англійською для іноземних клієнтів

Облік курсових різниць і конвертацій валюти

Квартальна декларація ЄП Г3, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 1% від доходу — все вчасно

Консультації щодо вибору між власним ФОП і Diia.City для дизайн-студій

Пов’язані послуги

Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні

Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.

Детальніше →

Подання податкової звітності до ДПС — для ФОП і ТОВ онлайн

Всі декларації та звіти до ДПС — підготовка, перевірка і подання вчасно. Жодного пропущеного терміну.

Детальніше →

Бухгалтер для ЗЕД — зовнішньоекономічна діяльність і валютні операції

Валютні операції, митниця, міжнародні контракти — облік ЗЕД без порушень валютного законодавства.

Детальніше →

09 · FAQ

Часті запитання

Який КВЕД обрати дизайнеру/фотографу/відеографу?

Графічний і UI/UX дизайнер — 74.10 (спеціалізована діяльність із дизайну). Фотограф — 74.20 (діяльність у сфері фотографії). Відеограф і моушн-дизайнер — 59.11 (виробництво кіно- та відеофільмів) або 74.10. Ілюстратор і художник — 74.10 + 90.03 (індивідуальна художня діяльність). Копірайтер і контент-менеджер — 74.30 (надання послуг перекладу) або 73.11 (рекламні агенції). Перекладач — 74.30. Зазвичай беремо 2-3 коди одночасно для гнучкості.

Скільки в сумі заплатить дизайнер на Г3 з доходом 600 000 грн/рік?

Г3 без ПДВ: ЄП 5% × 600 000 = 30 000 грн (квартально по 7 500). ЄСВ за себе фіксований 1 902,34 × 12 = 22 828 грн/рік (сплачується щоквартально). ВЗ для Г3 у 2026 — 1% від доходу: 600 000 × 1% = 6 000 грн/рік. Разом 58 828 грн/рік або ~9,8% від обороту. Це найвигідніший режим для творчих B2B-фрілансерів — на загальній системі при тих самих 600 000 ви заплатили б 18% ПДФО + 22% ЄСВ + 5% ВЗ = десь 270 000 грн.

Я фотограф, продаю фотографії на Shutterstock і Adobe Stock — це ЗЕД?

Так. Shutterstock і Adobe Stock — нерезиденти США. Ваш дохід — це роялті за використання творів, виплачуються у USD/EUR через PayPal, Payoneer або банк-переказ. Це експорт послуг (передача прав на використання). Працюємо на Г3, кожна виплата — окремий епізод за курсом НБУ. Контракт зазвичай у формі акцепту публічної оферти платформи — додаткового підпису не потрібно, але ми зберігаємо скріншоти угоди користувача і кожний виплатний звіт.

Я ілюстратор з Patreon, маю 200 патронів по $5 — що робити?

Patreon виплачує загальну суму $1 000/міс на ваш рахунок (PayPal/Payoneer/банк), а не від кожного патрона окремо. Це одна виплата — один епізод доходу. Сума $1 000 за курсом НБУ на дату надходження валюти на ваш український рахунок входить у дохід. Патрони можуть бути з різних країн, але для вас — це просто гонорар від платформи Patreon (нерезидент). Контракт з Patreon — терміни сервісу. ЄП 5% × ~42 000 грн = 2 100 грн на місяць.

Весільний фотограф — як оформити аванс і доплату?

Класична схема: 30-50% передоплата на рахунок ФОП за договором (датою доходу є день надходження коштів), решта — після зйомки/монтажу. Обидві суми входять у дохід поквартально за датою НАДХОДЖЕННЯ. Якщо весілля скасували і ви повернули аванс — оформлюємо повернення банківським переказом, дохід коригується. Договір простий: послуги фотозйомки на дату Х, ціна повна, передоплата, доплата, термін передачі архіву. Без РРО, якщо все безготівково.

Чи варто творчому ФОП реєструватись платником ПДВ?

У більшості випадків — ні. Якщо ваші клієнти — нерезиденти, послуги для них або не є об'єктом ПДВ, або мають нульову ставку. Реєстрація платником ПДВ дасть лише обов'язок щомісячної декларації і блокування податкових накладних. Виняток — якщо ваші основні клієнти — українські юрособи на загальній системі, які хочуть отримати від вас податковий кредит ПДВ. Для них ваш ПДВ — це їхня економія 20%, і вони готові платити вам більше. У такому разі переходимо на Г3 з ПДВ (3% ЄП).

Я працюю і на українські агенції, і на іноземних клієнтів — Diia.City доцільна?

Diia.City має сенс для команди розробників/дизайнерів від 9 спеціалістів. Для одиночного фрілансера або міні-студії 2-3 особи — звичайний ФОП Г3 завжди вигідніший: 5% ЄП vs 9% ПДФО + 22% ЄСВ + 5% ВЗ у Diia.City гіг-моделі. Diia.City доцільна, якщо ви плануєте: (1) велику команду 10+ осіб; (2) залучення іноземних інвестицій; (3) офіційні контракти з західними корпораціями, де Diia.City надає правовий захист. Для більшості творчих ФОП — звичайний ФОП Г3.

Чи можу залишатись без ФОП — отримувати оплату з Stripe/Patreon на картку?

У 2026 році це вже не виходить. Привати, Моно, Sense автоматично блокують валютні зарахування зі Stripe, Wise, Payoneer, Patreon, Gumroad, Adobe Stock, Shutterstock на картки фізосіб і вимагають документи: ФОП-виписка, ЗЕД-контракт, інвойс. Без них кошти повертаються відправнику з втратою комісії 30–50 USD на переказ. Додатковий ризик: український банк зобов'язаний у рамках FATCA/CRS-обміну повідомити ДПС про регулярні валютні надходження на картку фізособи. Штрафи 2026: 86 470 грн (10 МЗП) за неоформлений дохід + донарахування 18% ПДФО + 5% ВЗ + штраф 25% (перший раз) або 50% (повторно) за заниження бази. ФОП Г3 (5%) із ЗЕД-реєстрацією і валютним рахунком — це 5% ЄП + 1 902,34 грн ЄСВ + 1% ВЗ на доході 50 000 грн/міс = 4 402 грн/міс або 8,8% ефективна ставка. Я реєструю ФОП із валютним рахунком за 3–5 робочих днів.

10 · Ще