ГАЛУЗЬ

Бухгалтер для салону краси та б'юті-майстра — ФОП, ПРРО, готівка

Манікюр, перукар, косметолог, лешмейкер, броуви, тату — найбільша сольна-ФОП ніша України. Я знаю всі нюанси: від вибору групи до готівкової дисципліни і КВЕДів для процедур з пігментами. без сюрпризів.

01 · Кому підходить

Кому підходить

Майстри манікюру, педикюру, нарощення нігтів

Перукарі, барбери, колористи, стилісти

Косметологи, чистка обличчя, апаратні процедури, естетика

Лешмейкери, броумайстри, майстри перманенту і тату

Власники невеликих салонів краси з 2-8 кріслами

02 · Специфіка ніші

Про цю спеціалізацію

Б'юті-сфера — це понад 150 000 ФОП в Україні: майстри манікюру, перукарі, косметологи, лешмейкери, броумайстри, татуйовщики, перманентний макіяж. Спільне у всіх одне: розрахунок переважно готівкою або карткою, повна залежність від ПРРО, специфічні КВЕДи 96.02 та 96.04. Помилка в групі ЄП — і ви або переплачуєте, або працюєте незаконно з юрособами. Перманент і тату взагалі належать до медичних послуг — без ліцензії МОЗ це штраф. Я веду облік для десятків б'юті-майстрів — від кабінету одного манікюрника до салону на 8 крісел.

Б'юті-індустрія — найбільша солоФОП-ніша України: понад 150 000 активних майстрів манікюру, перукарів, косметологів, лешмейкерів, броумайстрів. Особливість сегменту в тому, що 90% розрахунків — готівка або картка через термінал, тобто все життя залежить від коректної роботи ПРРО. До цього додається тонкий момент: де закінчується "краса" і починається "медицина"? Перманентний макіяж, художня тату, пірсинг, ін'єкційні процедури, лазерна епіляція з апаратом класу IV — це медична діяльність з обов'язковою ліцензією МОЗ. Класичний манікюр, нарощення вій, фарбування — ні. Я веду облік для майстрів-одинаків, кабінетів на 1 крісло і салонів на 8 крісел: підбираю групу ЄП, налаштовую ПРРО, оформлюю співпрацю майстрів через ФОП-ФОП або трудовий договір.

Чи потрібен мені РРО, якщо я приймаю готівку від клієнток?

Так, з 2022 року РРО (або ПРРО на телефоні) обов'язковий для будь-яких готівкових і карткових розрахунків — незалежно від групи ЄП і обсягу доходу. Виняток — лише ФОП Г1 (роздрібний ринок без найманих). Штраф за роботу без чека — 100% від суми операції вперше і 150% повторно. ПРРО (Checkbox, Vchasno.Каса, Poster) встановлюється на смартфон безкоштовно.

Яка група ЄП підходить майстру краси — друга чи третя?

Г2 (1 729,40 грн/міс фіксований платіж + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70) — оптимальна, якщо ви працюєте лише з фізособами і не плануєте корпоративних замовників. Г3 (5% від доходу) — потрібна, якщо приймаєте оплату від ТОВ, корпоративних подарункових сертифікатів або працюєте з весільними агенціями. На Г2 при доході 60 000 грн/міс ви платите близько 4 500 грн фіксованих податків; на Г3 — 3 000 грн ЄП + ЄСВ + ВЗ.

Перманентний макіяж, тату, пірсинг — це медицина?

Так. Послуги, які передбачають порушення цілісності шкіри або введення пігментів — перманент брів/губ, художня татуйовка, пірсинг — вважаються медичною діяльністю і потребують ліцензії МОЗ. Класичний манікюр, нарощення вій, фарбування волосся, чистка обличчя — НЕ медицина і ліцензії не потребують. На консультації перевіримо ваш перелік процедур і визначимо, чи потрібно лізти в МОЗ.

Як обліковувати закуплені матеріали — гель-лак, фарби, пігменти?

На спрощеній системі ФОП не зобов'язаний вести повноцінний бухоблік запасів, але книга обліку доходів — обов'язкова. Витратні матеріали зменшують ваш реальний прибуток, тому ми їх все одно фіксуємо у внутрішньому обліку — це допомагає планувати ціни і розуміти маржу. Для салонів з найманими майстрами товарний облік критичний: без нього неможливо контролювати, скільки гелю реально витрачено на клієнта, а скільки забрав майстер додому.

03 · КВЕДи

КВЕДи для вашої галузі

Правильний КВЕД — основа легальної діяльності. Нижче — основні КВЕДи, які реєструю клієнтам цієї галузі.

Код	Назва і застосування	Рекомендація
96.02	Надання послуг перукарнями та салонами краси Основний код для манікюру, педикюру, перукарських послуг, нарощення вій, бровістики, фарбування волосся, чистки обличчя без апаратів. Покриває 80% б'юті-послуг.	Основний
96.04	Діяльність із забезпечення фізичного благополуччя Для масажу, спа, обгортань, апаратної косметології (без медичних показань), лазерної епіляції класу < IV. Часто реєструють разом з 96.02.	Основний
47.75	Роздрібна торгівля косметикою та парфумерією Якщо продаєте клієнтам косметику для дому — окремий КВЕД для роздрібу. Без нього торгівля підпадає під загальну систему оподаткування.	додатковий
85.59	Інші види освіти, н.в.і.у. Для майстрів, що проводять майстер-класи, навчають манікюру, бровістиці, лешмейкінгу. Дозволяє виставляти рахунки за курси.	додатковий
74.10	Спеціалізована дизайнерська діяльність Для майстрів іміджу, стилістів, які створюють образи для зйомок чи особистих клієнтів. Додатково для зйомок з оплатою від агенцій.	додатковий
86.90	Інша діяльність у сфері охорони здоров'я УВАГА — це медичний код. Реєструється тільки якщо є ліцензія МОЗ: для перманентного макіяжу, тату, пірсингу, ін'єкційної косметології.	додатковий

04 · Група ЄП

Яку групу єдиного податку обрати

Вибір групи — найвпливовіше рішення для ваших податків. Помилка обходиться у 10–40% зайвих сплат щомісяця.

Рекомендую

Г2 — фіксований платіж

Ідеальний вибір для майстрів-одинаків і малих кабінетів, що приймають виключно фізосіб готівкою/карткою.

4 496,44 грн/міс (1 729,40 ЄП + 1 902,34 ЄСВ + 864,70 ВЗ)

Передбачуване фіксоване навантаження — не залежить від доходу
При доході 80k+/міс економія 30–50% проти Г3 5%
Можна наймати до 10 працівників (зручно для салону)
Місцева рада може зменшити ставку Г2 до 50%

Заборонено надавати послуги юрособам — корпоративні замовлення (б'юті-послуги в офіси) відпадають
Ліміт 7 211 598 грн/рік
Заборонено працювати з нерезидентами

Г3 — 5% від доходу

Для салонів з корпоративними клієнтами, виїзним обслуговуванням офісів, весільними агенціями, готелями.

5% × дохід + 1 902,34 ЄСВ + 1% ВЗ

Дозволено працювати з ТОВ — корпоративні чеки, готелі, агенції, страхові
Ліміт 10 091 049 грн/рік
Без обмежень на найманих
Простіше масштабувати під фестивалі, виставки, фотопроєкти

При нестабільному доході сума податків стрибає
Квартальна декларація з відстеженням обороту

Загальна система

Майже не використовується в б'юті — лише при перевищенні ліміту Г3 або великих закупівлях обладнання.

18% ПДФО + 1,5% ВЗ + 22% ЄСВ з чистого доходу

Без лімітів обороту
Враховуються всі витрати: оренда, матеріали, обладнання, зарплати

Складний облік — без бухгалтера неможливо
Авансові платежі ПДФО квартально
Перевірки ДПС частіші

05 · РРО та ліцензії

РРО та ліцензування

ПРРО обов'язковий для всіх б'юті-розрахунків з 2022 року

З 1 січня 2022 року будь-який майстер краси, що приймає оплату готівкою або карткою — манікюр, перукар, косметолог, лешмейкер, тату-майстер — зобов'язаний видавати фіскальний чек через РРО або ПРРО. Найзручніші варіанти: Checkbox, Vchasno.Каса, Poster — встановлюються на смартфон безкоштовно, чек надсилається клієнтці в SMS/email/Viber. Налаштування — 30 хвилин з моєю допомогою. Штраф за роботу без чека — 100% від суми операції перший раз і 150% повторно (ст. 17 ЗУ "Про застосування РРО"). Виняток — лише ФОП Г1 (роздрібний ринок), що в б'юті майже не зустрічається.

Виняток: Винятки: безготівкова оплата від юрособи на ФОП-рахунок (корпоративний клієнт за договором — без чека). ФОП Г1 на ринковому місці без найманих — поза б'юті-практикою.

Класична б'юті — без ліцензій. Тату, перманент, ін'єкції — ліцензія МОЗ

Манікюр, педикюр, перукарські послуги, нарощення вій, бровістика, фарбування волосся, чистка обличчя без апаратів, мейк-ап — НЕ потребують ліцензії і дозволів. Достатньо ФОП з КВЕД 96.02. УВАГА: послуги, що передбачають порушення цілісності шкіри або введення пігментів — перманентний макіяж брів і губ, художня татуйовка, пірсинг, ін'єкційна косметологія (мезотерапія, ботокс, філлери), лазерна епіляція класу IV — вважаються медичною діяльністю за наказом МОЗ №117. Без ліцензії — штраф 5 100–17 000 грн (ст. 164 КУпАП) і кримінальна відповідальність при шкоді (ст. 138 ККУ). Ліцензія потребує: диплом медичного працівника, висновок ДСанПіН по приміщенню, окрема стерилізаційна зона, журнали обліку.

Вартість

Ліцензія МОЗ — безкоштовно (державне мито 0 грн); супровід підготовки документів — від 7 000 грн

Строк

10 робочих днів від подачі повного пакету

Орган

МОЗ — для перманенту/тату/ін'єкцій. Класична б'юті — без органу.

06 · Податки

Скільки податків — реальні приклади

Розрахунки за актуальними ставками 2026: МЗП 8 647 грн, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн.

Майстер манікюру-одинак, кабінет вдома, Г2

Дохід: 55 000 грн (95 клієнток × ~580 грн)/міс

Єдиний податок Г2 (фіксовано)1 729,40 грн

ЄСВ за себе (22% × МЗП)1 902,34 грн

Військовий збір (10% × МЗП)864,70 грн

ПРРО Checkbox (тариф LITE)199,00 грн

Разом на місяць4 695,44 грн

Ефективна ставка8,54%

Тільки фізособи, готівка/картка через ПРРО. КВЕД 96.02. Без найманих. На Г3 (5%) було б: 2 750 ЄП + 1 902 ЄСВ + 550 ВЗ = 5 202 — дорожче, тому Г2 вигідніша.

Салон краси на 4 крісла, Г2 + ФОП-ФОП з майстрами

Дохід: 60 000 грн (своя оренда крісел майстрам — 4 × 15 000)/міс

Єдиний податок Г2 власника1 729,40 грн

ЄСВ власника1 902,34 грн

Військовий збір власника864,70 грн

Оренда приміщення (60 м², центр)24 000,00 грн

Адміністратор на МЗП (з нарахуваннями)13 050,00 грн

Комуналка + інтернет + хімія6 000,00 грн

Разом на місяць4 496,44 грн податків / 47 546 грн з усіма витратами

Ефективна ставка7,5% податків

Власник салону отримує оренду крісел від 4 майстрів (по 15 000), кожен з яких — окремий ФОП Г2 і платить свої податки сам. Вигідніше за найм: на 4 найманих за трудовим — 52 000 грн на місяць тільки податків і ЄСВ.

07 · Типові помилки

Типові помилки і як їх уникнути

Це справжні ситуації, з якими підприємці цієї галузі звертаються до мене на відновлення обліку.

Помилка

Перманент брів або тату без ліцензії МОЗ

Наслідок

Штраф 5 100–17 000 грн (ст. 164 КУпАП), припинення діяльності, кримінальна відповідальність при шкоді клієнту (ст. 138 ККУ — до 3 років обмеження волі)

Як уникнути

Перед стартом перманенту/тату — отримуємо медичну ліцензію МОЗ. Без диплома медпрацівника шлях один: переходити в курси на класичну б'юті (брови архітектура, ламінування) без пігментів. Класичний нарощення вій або фарбування — ліцензії НЕ потребує.

Помилка

ФОП Г2 продає косметику клієнткам без КВЕД 47.75

Наслідок

Доходи від продажу косметики оподатковуються на загальній системі (18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ замість фіксованого ЄП Г2). На 20 000 грн/міс продажу — переплата ~7 000 грн/міс

Як уникнути

При реєстрації ФОП — одразу 3-4 КВЕДи: 96.02 + 96.04 + 47.75 + 85.59 (для майстер-класів). Доповнити КВЕД пізніше — окрема процедура через Дію (1 робочий день).

Помилка

Майстри в салоні працюють "за договором про оренду крісла" без правильно оформленого ФОП-ФОП

Наслідок

Держпраця визнає трудові відносини → штраф 86 470 грн (10 МЗП) за кожного майстра + донарахування ПДФО+ВЗ+ЄСВ за весь період

Як уникнути

Кожен майстер має бути зареєстрований як окремий ФОП Г2/Г3 У ДІЇ. Договір — про надання послуг між двома ФОПами + оренда крісла окремим документом. Майстер сам приймає платежі від клієнток на свій ПРРО і свій рахунок. Не змішувати з зарплатою.

Помилка

Прийом готівки без видачі ПРРО-чека ("свої клієнти не вимагають")

Наслідок

Штраф 100% від суми операції перший раз, 150% повторно. Тестова закупка ДПС: майстер прийняв 800 грн без чека → штраф 800 грн і запис до журналу

Як уникнути

ПРРО Checkbox у телефоні: 30 секунд формування чека з сумою і назвою послуги, надсилання SMS клієнтці. Якщо клієнтка відмовляється — байдуже, чек все одно фіскально проведений.

Помилка

Перевищення готівкового ліміту 50 000 грн/день при крупних замовленнях (весілля, фотозйомка)

Наслідок

Штраф 25% за перевищення (НБУ №148). На замовлення 80 000 грн готівкою — штраф 7 500 грн

Як уникнути

Для замовлень понад 50 000 грн — тільки безготівкова оплата на ФОП-рахунок. Передоплата перед весіллям — на рахунок, доплата в день — теж на рахунок або переказом на картку ФОП.

Помилка

Адміністратор салону "не оформлений, бо тимчасово"

Наслідок

Штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформленого + блокування рахунка ФОП + перевірка інших періодів

Як уникнути

Адміністратор — або за трудовим договором з МЗП 8 647 грн брутто (~13 050 грн загальних витрат на найм), або як ФОП Г2 за договором про надання послуг. Вибір залежить від графіка і функцій. Оформлюю в Дії за день.

Помилка

Тримають усю готівку "на руках" замість здавання на ФОП-рахунок

Наслідок

При перевірці ДПС немає підтвердження джерела доходу від ПРРО до особистих витрат. Ризик визнання тіньової частини діяльності + донарахування

Як уникнути

1-2 рази на тиждень — внесення готівки на ФОП-рахунок через касу банку або термінал. Сума на ФОП-рахунку має приблизно збігатися з сумою ПРРО-чеків за період. Це і є ваш паперовий слід.

Що змінилось у 2026 для вашої галузі

Слідкую за всіма змінами і вчасно адаптую облік клієнтів.

З 1 січня 2026

МЗП підвищена до 8 647 грн → ЄСВ 1 902,34 грн/міс, ВЗ Г1-2 — 864,70 грн/міс. Сумарне навантаження Г2 — 4 496,44 грн/міс

Майстри Г2 платять на ~140 грн/міс більше проти 2025. Якщо доходу немає (відпустка, лікарняний) — обов'язок сплати залишається.

З 1 квітня 2026

Розширення переліку послуг з обов'язковою медичною ліцензією — додано лазерну епіляцію класу IIIB та IV

Косметологам з потужними лазерами потрібна ліцензія МОЗ. Лазери класу до IIIA (звичайний домашній/салонний рівень) — без змін, без ліцензії.

З 1 липня 2026

ПРРО Checkbox і Vchasno.Каса додають можливість онлайн-передоплати з автоматичним формуванням чека

Майстри можуть приймати передоплату через Privat24/Mono на ФОП-рахунок з автоматичним формуванням ПРРО-чека на момент зарахування. Знімає головний біль "як видати чек, якщо клієнтка платить наперед на картку".

З 1 січня 2027

ПДВ обов'язковий для ФОП із доходом понад 1 млн грн/рік

Великі салони і майстри з доходом 80k+/міс потраплять у поріг ПДВ. Послуги краси — без пільг ПДВ (ставка 20%). Для салонів варто заздалегідь планувати: працювати на Г2 з доходом < 1 млн або переходити на Г3 з ПДВ і піднімати ціни.

08 · Послуги

Що входить у роботу

Реєстрація ФОП з правильними КВЕДами (96.02, 96.04, 47.75 для роздрібу)

Вибір оптимальної групи ЄП під ваш формат (Г2 для фізосіб, Г3 для B2B)

Налаштування ПРРО (Checkbox, Vchasno.Каса) і навчання як видавати чеки

Контроль готівкового ліміту (50 000 грн/день з фізособами за НБУ №148)

Облік закупівлі матеріалів і витратників — для розуміння реальної маржі

Нарахування зарплати майстрам у салоні або оформлення співпраці ФОП-ФОП

Квартальна звітність, ЄП, ЄСВ 1 902,34 грн, ВЗ 864,70 грн — все вчасно

Консультації щодо ліцензії МОЗ для перманенту/тату/пірсингу

Пов’язані послуги

Бухгалтер для ФОП на єдиному податку — онлайн по всій Україні

Вся звітність для ФОП 1, 2 і 3 групи — без стресу, дедлайнів і штрафів. Ви займаєтесь бізнесом, я — паперами.

Детальніше →

Нарахування зарплати та кадровий облік — для ФОП і ТОВ

Зарплата, відпустки, лікарняні, кадрові документи, 4ДФ та ЄСВ — весь зарплатний облік під ключ.

Детальніше →

Реєстрація ФОП та ТОВ онлайн — від 1 дня, під ключ

Відкрити ФОП або ТОВ за 1–3 дні — з правильними КВЕДами, системою оподаткування і без зайвих витрат.

Детальніше →

09 · FAQ

Часті запитання

Який КВЕД обрати для майстра манікюру або косметолога?

Основний КВЕД для краси — 96.02 (надання послуг перукарнями та салонами краси): підходить для манікюру, педикюру, перукарських послуг, нарощення вій, бровістики, фарбування волосся, чистки обличчя без апаратів. Якщо ви робите масаж, спа, обгортання, апаратну косметологію — додаємо 96.04 (діяльність із забезпечення фізичного благополуччя). Для перепродажу косметики клієнтам — 47.75 (роздрібна торгівля косметикою). При реєстрації краще одразу взяти 3-4 КВЕДи з запасом.

Скільки в сумі платить майстер манікюру на ФОП Г2 у 2026 році?

Фіксовані щомісячні платежі: ЄП Г2 — 1 729,40 грн (20% від МЗП 8 647), ЄСВ за себе — 1 902,34 грн (22% від МЗП), ВЗ — 864,70 грн (10% від МЗП). Разом 4 496,44 грн/міс або 13 489 грн/квартал. Це максимум — реально багато майстрів сплачують ЄП Г2 удвічі менше за рішенням місцевої ради. Сплата ЄП до 20 числа поточного місяця, ЄСВ і ВЗ — до 19 числа місяця після кварталу.

Чи можу я брати клієнток на дім, якщо я ФОП Г2?

Так, виїзні послуги манікюру, перукарські, бровістики, нарощення вій повністю дозволені на Г2. Адресу прив'язки немає — ваш ФОП діє по всій Україні. Важливо лише формувати ПРРО-чек на місці виконання послуги (на смартфоні) і дотримуватись готівкового ліміту 50 000 грн/день з однією фізособою (на практиці це не проблема для виїзного майстра).

У мене салон з 4 майстрами — найняти чи оформити ФОП-ФОП?

Два варіанти. Найм за трудовим договором: ви платите кожному не нижче МЗП 8 647 грн, ПДФО 18%, ВЗ 5%, ЄСВ 22% (1 902,34 грн мінімум за кожного) — приблизно 13 000 грн на місяць податків і внесків з одного робітника. Договір ФОП-ФОП (оренда крісла): кожен майстер — окремий ФОП Г2, оплачує податки за себе, ви здаєте йому крісло за фіксовану суму. Другий варіант адміністративно простіший і вигідніший за податками, але вимагає правильного оформлення договору, інакше ризик визнання трудових відносин Держпрацею.

Чи можу я продавати клієнтам косметику для дому як ФОП Г2?

Так, але з нюансом. Г2 дозволяє роздрібну торгівлю фізособам — для цього потрібно мати окремий КВЕД 47.75 (косметика і парфумерія). Для оптових поставок косметики юрособам Г2 не підходить — потрібен перехід на Г3. Кожен продаж косметики — окремий ПРРО-чек з розшифровкою товару. Якщо торгівля косметикою стає істотною часткою обороту, можливо вигідніше виділити її в окремий ФОП Г3 (5%).

Що робити з готівкою — нести в банк щодня?

Жорсткої вимоги "здати в банк" немає, але є ліміт каси 50 000 грн на день з фізособами (НБУ №148). Реальна практика: 1-2 рази на тиждень робите внесення готівки на бізнес-рахунок ФОП через касу банку або термінал самообслуговування. Це створює "паперовий слід" вашого доходу, який збігається з ПРРО-звітом. Якщо тримаєте всі гроші на руках — при перевірці ДПС важко довести, з якої операції які кошти.

Якщо я майстер на пів дня — навіщо мені ФОП?

У б'юті-сегменті найчастіший тригер перевірки — поскарга невдоволеної клієнтки. Спалене волосся, алергія на філер, погано виконаний манікюр — клієнтка пише пост у Facebook-групу «Б'юті-чорний список», тегає вас, і скарга летить у ДПС і Держпрацю. Далі — позапланова перевірка: ДПС піднімає виписки з карток, бачить регулярні надходження по 600–1 500 грн від різних людей → штраф 86 470 грн (10 МЗП) за неоформлений дохід + донарахування ПДФО 18% + ВЗ 5% за весь період + штраф 25% (перший раз) або 50% (повторно) за заниження бази. Без ПРРО додатково — 100% від суми операцій перший раз, 150% повторно. ФОП Г2 з фіксованим платежем 4 496,44 грн/міс закриває все: ЄП 1 729,40 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70. На доході 25 000 грн/міс (це 4-годинна зміна 5 днів на тиждень) це 18% ефективна ставка, на 40 000 грн — 11%. Дешевше і безпечніше, ніж ризикувати першою конфліктною клієнткою.

10 · Ще