Єдиний податок — це спрощена система оподаткування для малого бізнесу. Замість декількох податків (ПДФО, ПДВ) платите один — фіксовану суму або % від доходу. Призначений для ФОП і малих ТОВ. У 2026 на спрощеній — більше 1,8 млн ФОП в Україні.
Що це означає простими словами?
Замість того, щоб рахувати чистий дохід, утримання ПДФО, ПДВ — ви платите фіксовану суму або просто % від отриманих грошей. Простіше і дешевше, ніж загальна система.
Які три групи спрощеної системи?
| Параметр | Г1 | Г2 | Г3 |
|---|---|---|---|
| Хто може | Тільки роздрібна торгівля + побутові послуги | Усі ФОП крім заборонених КВЕДів | Усі (включно з юрособами) |
| Наймані | 0 | До 10 одночасно | Без обмежень |
| Ліміт доходу/рік | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн |
| Ставка ЄП | до 332,80 грн/міс | до 1 729,40 грн/міс | 5% від доходу (3% з ПДВ) |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% від доходу |
| ЄСВ за себе | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Звітність | 1 декларація/рік | 1 декларація/рік | 4 квартальні декларації |
Яку групу обрати?
Г1 — для крихітного бізнесу: ринкова торгівля, дрібні побутові послуги (швець, кравець). Без найманих, обмежений перелік КВЕДів. Дешевий, але вузький.
Г2 — найкращий для МАЛОГО бізнесу: салон краси, кафе, кур’єрська служба. Можна найняти до 10 працівників. Фіксована сума не залежить від доходу.
Г3 — найгнучкіший: фрілансери, IT, оптова торгівля, B2B-сервіси. Без обмежень за КВЕДами і найманими. Платите % від доходу — при низькому доході мало, при високому — багато.
Які є приклади розрахунку?
Приклад 1: ФОП Г2 (салон краси)
Місячний дохід 80 000 грн.
- ЄП: 1 729,40 грн (фіксовано)
- ВЗ: 864,70 грн (фіксовано)
- ЄСВ: 1 902,34 грн (фіксовано)
- Усього: 4 496,44 грн (5,6% від доходу)
Приклад 2: ФОП Г3 (IT-фрілансер)
Місячний дохід 100 000 грн.
- ЄП 5%: 5 000 грн
- ВЗ 1%: 1 000 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Усього: 7 902,34 грн (7,9% від доходу)
Приклад 3: ФОП на загальній (порівняння)
Місячний дохід 100 000 грн, витрати 20 000 грн.
- Чистий дохід: 80 000 грн
- ПДФО 18%: 14 400 грн
- ВЗ 5%: 4 000 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Усього: 20 302,34 грн (20,3% від доходу) — у 2,5 рази більше за спрощену.
Коли краще загальна система?
Загальна вигідніша, коли:
- Багато документально підтверджених витрат (товари, оренда, зарплати) — > 50% доходу.
- Дохід понад лімітів Г3 (10 млн грн/рік).
- Ваш КВЕД заборонений для спрощеної.
- Маєте клієнтів-юросіб, які вимагають ПДВ.
Як перейти на спрощену?
Подайте заяву до ДПС до 15 числа місяця, що передує переходу. Наприклад, щоб бути на спрощеній з 1 квітня — подаєте до 15 березня. Через Дію або електронний кабінет — за 5 хвилин.
Хто НЕ може бути на спрощеній?
- Виробництво підакцизних товарів (алкоголь, тютюн).
- Видобуток корисних копалин.
- Фінансові і страхові послуги.
- Азартні ігри.
- Ювелірна торгівля (за деякими винятками).
- Управлінська діяльність.
- Антикваріат, мистецтво.
Часті питання
Що буде, якщо перевищу ліміт?Усе перевищення оподатковується за загальною ставкою (18% + 5%). Маєте 30 днів на подачу заяви про перехід на іншу групу або загальну.
Чи можу я бути ФОП на двох групах одночасно?Ні. Один ФОП — одна група.
Чи варто Г3 з ПДВ?Якщо клієнти — юрособи з ПДВ — варто (вони можуть зачитувати ваш ПДВ). Якщо приватники — не варто (просто додає 20% до вашої ціни).