Штраф і пеня — це різні речі, хоча люди часто плутають. Штраф — це фіксоване покарання за порушення. Пеня — це нарахування за кожен день, поки борг не сплачено. Разом вони можуть значно перевищити сам податок. Розберемо, як рахуються і коли.
Який штраф — фіксоване покарання?
Накладається ОДНОРАЗОВО за конкретне порушення:
| Порушення | Штраф 2026 |
|---|---|
| Несвоєчасна подача декларації | 340 грн перший раз, 1 020 грн повторно |
| Неподача декларації взагалі | 1 020 грн перший раз, 2 040 грн повторно |
| Несплата єдиного податку | 25% від суми (50% повторно) |
| Несплата ЄСВ | 20% від суми |
| Самовиправлення в декларації | 3% від донарахування |
| Робота без РРО | 100% операції (150% повторно) |
| Неоформлений працівник | 86 470 грн (10 МЗП) |
| Зарплата нижче МЗП | 25 941 грн (3 МЗП) за кожного |
Що таке пеня — щоденне нарахування?
Накладається за кожен день прострочки. Тобто чим довше не платите, тим більше пеня. Дві формули:
Пеня НБУ × 1,2 (для більшості податків)
За ПКУ ст. 129.4:
Облікова ставка НБУ змінюється приблизно раз на 2 місяці. На кінець 2025 — близько 14,5%. Для розрахунку — bank.gov.ua.
Пеня ЄСВ — фіксована 0,1%/день
Для ЄСВ — інша формула, простіше:
Як виглядає приклад розрахунку?
ФОП Г3 не сплатив єдиний податок 5 000 грн за лютий 2026. Дізнався і сплатив тільки через 6 місяців (180 днів). Розрахунок:
- Штраф 25%: 5 000 × 25% = 1 250 грн
- Пеня (НБУ 14,5%): 5 000 × 14,5% × 1,2 × 180 ÷ 365 ÷ 100 = 429 грн
- Основний податок: 5 000 грн
- Усього до сплати: 6 679 грн (33,6% переплати)
Коли скасовується пеня?
- Якщо сплатили борг — пеня припиняє нараховуватись з дня сплати.
- Самовиправлення через уточнюючу декларацію — пеня не нараховується.
- Якщо ДПС помилково заблокувала рахунок або зробила помилку в обліку — пеня скасовується.
- Період надзвичайних обставин (війна, форс-мажор) — може бути зменшено за рішенням Кабміну.
Що таке самовиправлення — рятувальний механізм?
Помітили помилку в декларації? Подайте уточнюючу — штраф ВСЬОГО 3% від донарахування замість 25-50%. Це у 8-15 разів дешевше. Тому при будь-якій помилці першим кроком — уточнююча декларація, не чекаючи поки ДПС знайде.
Як оскаржити штраф?
- Адміністративне — у ДПС протягом 10 робочих днів від отримання повідомлення.
- Судове — у адміністративному суді протягом 6 місяців.
- Підстави: помилка в розрахунку, відсутність вини, технічні збої сервісу ДПС, форс-мажор.
Часті питання
Чи можна списати пеню за давністю?Так, через 3 роки давності — за рішенням суду або заяви до ДПС. Але штраф зазвичай не «прощається».
А якщо я сплатив тільки податок без штрафу?Гроші зарахуються спочатку на штраф і пеню, потім на основну суму. Тобто борг може залишитись частковим.
Чи стягуються штрафи з рахунку ФОП без рішення суду?Так. ДПС має право автоматичного арешту рахунків після повідомлення-рішення (через 30 днів, якщо не оскаржено).