Перехід з 2 групи на 3 — одна з найчастіших процедур, з якою я працюю як бухгалтер з 1999 року. Причини різні: підписали договір з ТОВ, виросли обороти, додали клієнтів-юросіб, готуєтеся до ПДВ. Логіка дій однакова: одна заява, один дедлайн, один квартал переходу. Помилитись складно, якщо знати правила. Нижче — покрокова інструкція з реальними строками, формою 1-ЄП, типовими помилками і прикладом розрахунку, що ви зекономите або переплатите.
Кому варто переходити з Г2 на Г3 — порівняння оподаткування
Перш ніж писати заяву, треба переконатися, що 3 група дійсно вигідніша. На 2 групі ви платите фіксовану суму незалежно від доходу: 1 729,40 грн ЄП + 864,70 грн ВЗ + 1 902,34 грн ЄСВ = 4 496,44 грн/міс. На 3 групі — 5% від обороту + ЄСВ 1 902,34 грн (ВЗ уже зашитий у 5%, для більшості випадків окремо не сплачується по доходу як на Г1/Г2 — на Г3 ВЗ становить 1% від доходу, тобто фактично разом 6% від обороту).
| Параметр | ФОП 2 група | ФОП 3 група (5%) |
|---|---|---|
| Клієнти | Фізособи + ФОП на ЄП | Будь-які (фіз, юр, нерезиденти) |
| Ліміт річного доходу | 7 211 598 грн (834× МЗП) | 10 091 049 грн (1 167× МЗП) |
| Наймані | до 10 одночасно | без обмежень |
| ЄП | 1 729,40 грн/міс (фіксовано) | 5% від доходу |
| ВЗ | 864,70 грн/міс | 1% від доходу |
| ЄСВ за себе | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Звітність | Річна декларація | Квартальна декларація |
| КБК ЄП | 18050400 | 18050500 |
Коли 3 група виграє за грошима
Просте правило: точка беззбитковості — приблизно 43 200 грн доходу на місяць. Менше — вигідніша 2 група (фіксована сума менша за 6%). Більше — вигідніша 3-я. Але це лише за грошима. Часто навіть при меншому доході переходять, бо 2 група не дозволяє виставляти рахунки ТОВ і АТ.
Коли перехід обов'язковий
- Дохід наближається до 7 211 598 грн — перевищення ліміту Г2 = автоматичне виключення з ЄП і перехід на загальну систему з ПДФО 18% + ВЗ 5%.
- З'явився клієнт-юрособа або ФОП на загальній системі — Г2 цього не дозволяє, можуть зняти з ЄП.
- Додали КВЕД, заборонений для Г2 (оптова торгівля, посередництво у сфері нерухомості, тощо).
- Потрібно більше 10 найманих одночасно.
Терміни подачі заяви — 15 днів до кінця кварталу
Це головний пункт, в якому ФОП помиляються найчастіше. За пп. 298.1.5 ПКУ перехід з однієї групи спрощеної системи на іншу здійснюється з 1-го числа місяця, наступного за кварталом подачі заяви. Заява має бути подана не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу.
| Бажаний квартал переходу | Початок дії 3 групи | Останній день подачі заяви |
|---|---|---|
| Q1 2026 | 1 січня 2026 | 16 грудня 2025 |
| Q2 2026 | 1 квітня 2026 | 16 березня 2026 |
| Q3 2026 | 1 липня 2026 | 15 червня 2026 |
| Q4 2026 | 1 жовтня 2026 | 15 вересня 2026 |
Крок 1: Підготувати заяву за формою 1-ЄП
Офіційна назва — «Заява про застосування спрощеної системи оподаткування», форма 1-ЄП. Затверджена наказом Мінфіну №308 (зі змінами). Це той самий бланк, на якому ви колись подавали заяву при реєстрації ФОП — тільки тепер заповнюємо інші поля.
Що писати в заяві при переході з Г2 на Г3
- Пункт «Тип заяви» — оберіть «Зміна обраної групи / ставки єдиного податку».
- Поле «Обрана група» — «3 (третя)».
- Поле «Ставка» — 5% (без ПДВ) або 3% (з реєстрацією ПДВ). Для більшості — 5%.
- Дата початку застосування — перше число місяця наступного кварталу (наприклад, 01.10.2026).
- Дані ФОП — ПІБ, ІПН, адреса реєстрації, КВЕДи (основний + додаткові).
- Очікуваний дохід на рік — реальна прогнозна цифра. Не «з запасом» — це може викликати питання.
Крок 2: Подати заяву через Електронний кабінет ДПС
Найшвидший і безкоштовний спосіб — через Електронний кабінет платника на cabinet.tax.gov.ua. Потрібен КЕП (кваліфікований електронний підпис).
- Зайдіть в Електронний кабінет → авторизація за КЕП.
- Розділ «Введення звітності» → «Створити документ».
- Оберіть форму J0102003 (Заява про застосування спрощеної системи оподаткування — ФОП).
- Заповніть поля згідно з інструкціями вище.
- Перевірте всі реквізити — натисніть «Перевірити».
- Підпишіть КЕП → «Відправити».
- Збережіть квитанцію №1 (підтвердження отримання) і чекайте квитанції №2 (підтвердження прийняття/відмови) — приходить протягом 1-2 робочих днів.
Альтернативні канали подачі
- Особисто в ЦОП ДПС за місцем реєстрації — паперова заява у двох примірниках. На вашому примірнику ставлять штамп «отримано» з датою.
- Рекомендованим листом з описом вкладення — Укрпошта, на адресу ЦОП. Датою подачі вважається дата відправлення (поштовий штемпель). Зберігайте опис і чек.
- Через застосунок Електронний кабінет (мобільна версія) — теж робочий варіант.
Крок 3: Дочекатися підтвердження від ДПС
Після подачі ДПС має 10 робочих днів на розгляд заяви (на практиці електронні приходять за 1–3 дні). Можливі сценарії:
| Сценарій | Що приходить | Дії |
|---|---|---|
| Заяву прийнято | Квитанція №2 «Прийнято» | Перевірити в реєстрі платників ЄП через 5–7 днів |
| Відмова через помилку | Квитанція №2 «Не прийнято» з кодом помилки | Виправити і подати знову (не пропустити дедлайн!) |
| Заборгованість з податків | Відмова з причиною «податковий борг» | Погасити борг → подати знову |
| Заборонений КВЕД | Відмова з посиланням на ст. 291.5 ПКУ | Прибрати заборонений КВЕД через Дию → подати знову |
Як перевірити, що ви вже на 3 групі
Зайдіть на сайт ДПС → «Реєстр платників єдиного податку» (cabinet.tax.gov.ua/registers/edpod). Введіть свій ІПН — система покаже актуальну групу, ставку і дату внесення. Інформація оновлюється протягом 5–7 робочих днів після прийняття заяви.
Крок 4: Оновити КВЕДи (якщо потрібно)
На 3 групі дозволених видів діяльності більше, ніж на 2 групі. Якщо плануєте розширювати діяльність — додайте КВЕДи заздалегідь, бажано в тому самому кварталі. Додаються через Дію або у держреєстратора безкоштовно за 1–3 робочі дні.
Типові доповнення при переході на Г3:
- 46.xx — оптова торгівля (заборонена на Г2)
- 70.22 — консультаційні послуги бізнесу
- 74.90 — інша професійна діяльність
- 82.99 — інша допоміжна комерційна діяльність
Детальніше про вибір КВЕДів — у моєму гіді КВЕДи для 3 групи: що обрати у 2026.
Типові помилки при переході з 2 на 3 групу
- Подали заяву за 14 днів до кварталу. Закон вимагає не пізніше ніж за 15 календарних днів. Один день — і перенос на наступний квартал.
- Не доплатили ЄП за 2 групу за останній місяць. Поки заява не діє, ви ще на 2 групі і платите фіксовані 1 729,40 грн до 20-го числа. Багато хто думає, що з моменту подачі заяви платежі припиняються — це не так.
- Перша декларація 3 групи не подана. На 3 групі звітність квартальна, не річна як на 2-й. Перша декларація подається до 10-го числа другого місяця після першого кварталу на новій групі. Пропуск = штраф 340 грн.
- Залишився заборонений для Г3 КВЕД. На Г3 теж є обмеження: азартні ігри, виробництво підакцизних товарів, обмін валют. Якщо такий КВЕД залишився — отримаєте відмову.
- Не змінили КБК у платіжках. ЄП Г2 = КБК 18050400, ЄП Г3 = КБК 18050500. Помилка в КБК = гроші «зависають» на іншому рахунку, формується «борг» по правильному КБК.
- Подали заяву, але не отримали квитанцію №2. Без квитанції №2 заява не вважається прийнятою. Перевіряйте Електронний кабінет на наступний день.
Реальні приклади переходу — три ситуації
Приклад 1: Перукарка, додали обслуговування ТОВ
Олена — перукарка-стиліст на 2 групі, дохід 35 000 грн/міс. Уклала договір з мережею салонів-ТОВ на корпоративне навчання — 25 000 грн/міс додатково. На Г2 працювати з ТОВ не можна. Перейшла на Г3 з 1 жовтня 2026 (заява подана 12 вересня). Розрахунок жовтня: дохід 60 000 грн → ЄП 3 000 + ВЗ 600 + ЄСВ 1 902,34 = 5 502,34 грн. На Г2 було 4 496,44 + ризик зняття з ЄП за роботу з юрособою.
Приклад 2: Власник кав'ярні, виросли обороти
Андрій — кав'ярня, ФОП Г2. У 2025 дохід склав 6,8 млн грн — впритул до ліміту 7,2 млн. У 2026 прогноз 8 млн. Подав заяву на перехід Г2→Г3 16 березня 2026 (за 15 днів до 1 квітня). З Q2 на Г3 5%. При 670 000 грн/міс: ЄП 33 500 + ВЗ 6 700 + ЄСВ 1 902,34 = 42 102,34 грн/міс. На Г2 було б 4 496,44, але з виходом за ліміт — автоматично загальна система з ПДФО 18%. Перехід зекономив десятки тисяч.
Приклад 3: ІТ-фрілансер, новий іноземний клієнт
Дмитро — Junior розробник на Г2 (хоча для ІТ це не оптимально). Контракт з американською компанією — $3 500/міс ≈ 145 000 грн. На Г2 нерезиденти-юрособи заборонені. Перейшов на Г3 з 1 липня 2026 (заява 13 червня). Розрахунок: 145 000 × 6% + 1 902,34 = 10 602,34 грн/міс. До цього на Г2 був ризик зняття з ЄП і донарахування ПДФО 18% за весь період роботи з нерезидентом.
Звітність у квартал переходу — на що звернути увагу
У квартал, коли ви офіційно перейшли, фактично виконуєте два режими звітності:
- За попередні квартали на Г2 — річна декларація ФОП Г1-Г2 за 2026 рік подається до 1 березня 2027. У ній зазначається дохід тільки за період, коли ви були на Г2.
- За квартали на Г3 — квартальні декларації ФОП Г3, перша — за квартал переходу, до 10-го числа другого місяця наступного кварталу. Сплата — до 19-го числа.
- ЄСВ за себе — без змін, 1 902,34 грн/міс, сплата до 19 квітня / 19 липня / 19 жовтня / 19 січня.
Усі дедлайни і калькулятори в одному місці — бухгалтерський календар ФОП 2026.
Якщо хочете розібратись із системою спрощеного оподаткування глибше — почніть з мого пілара Єдиний податок 2026: повний гід. Хочете порівняти групи детально — є окремі огляди ФОП 2 група 2026 і ФОП 3 група 2026.