Ліміт доходу — це максимальна сума, яку ви маєте право заробити, перебуваючи на певній групі єдиного податку, протягом одного календарного року. Уявіть, що є «стеля»: поки ви під нею — все добре, платите звичний податок. Але якщо підстрибнете вище — доведеться або перейти на іншу систему, або заплатити підвищену ставку на суму перевищення.
Звідки беруться ці цифри і чому вони змінюються?
Ліміти доходу прив'язані до мінімальної заробітної плати — вони розраховуються як певна кількість «мінзарплат» на рік. Тому щороку, коли зростає мінзарплата, автоматично зростають і всі ліміти. У 2026 році мінзарплата = 8 647 грн.
| Група ЄП | Формула | Ліміт 2026 |
|---|---|---|
| Група 1 | 167 × 8 647 | 1 444 049 грн/рік |
| Група 2 | 834 × 8 647 | 7 211 598 грн/рік |
| Група 3 | 1167 × 8 647 | 10 091 049 грн/рік |
Що рахується як дохід при перевірці ліміту?
Ліміт перевіряється по загальній сумі доходу, тобто по «надходженнях». Не плутайте з прибутком: дохід — це все, що прийшло на рахунок або готівкою, незалежно від витрат.
Що ВХОДИТЬ до доходу
- Оплата за товари, роботи, послуги (на поточний рахунок або готівкою);
- Аванси і передоплати;
- Виручка через платіжні термінали (POS);
- Надходження через інтернет-еквайринг, Pay, Google Pay тощо;
- Безготівкові перекази від клієнтів.
Що НЕ ВХОДИТЬ до доходу
- Банківські кредити та повернення кредитів;
- Поворотна фінансова допомога (якщо повернули протягом 12 місяців);
- Суми ПДВ у платників ПДВ (Г3, 3%);
- Помилково зараховані кошти (якщо повернули протягом 12 місяців);
- Страхові виплати, гранти від держави (деякі).
Як правильно рахувати: наростаючим підсумком?
Ліміт рахується з 1 січня кожного року наростаючим підсумком. Тобто: в лютому ви підсумовуєте доходи за січень і лютий; у березні — за січень, лютий і березень; і так до грудня.
Це не «щомісячний» ліміт і не «квартальний» — це річний. Якщо в одному місяці ви заробили 2 000 000 грн, а в решті місяців нічого — ліміт перевищено лише якщо ця сума більша за ліміт вашої групи.
Як виглядає щомісячний м — оніторинг: приклад таблиці обліку?
Рекомендую вести просту таблицю — в Excel, Google Sheets або навіть в зошиті:
| Місяць | Дохід за місяць | Наростаючий підсумок | Залишок до ліміту (Г2) |
|---|---|---|---|
| Січень | 450 000 | 450 000 | 6 761 598 |
| Лютий | 520 000 | 970 000 | 6 241 598 |
| Березень | 600 000 | 1 570 000 | 5 641 598 |
| ... | ... | ... | ... |
Коли залишок до ліміту зменшується до небезпечного рівня — час думати про перехід.
Що відбувається при перевищенні ліміту?
Якщо ви перевищили ліміт своєї групи, потрібно:
- Визначити квартал, в якому відбулось перевищення;
- Подати заяву про перехід на вищу групу або загальну систему — до 20-го числа місяця, наступного за кварталом, в якому відбулось перевищення. Тобто якщо перевищили в серпні (III квартал) — до 20 жовтня;
- Заплатити ставку 15% на суму перевищення ліміту (для Г1 і Г2).
Як працює ставка 15% на суму перевищення?
Для Груп 1 і 2: на суму доходу, що перевищила ліміт, нараховується єдиний податок за ставкою 15%. Це додатковий податок, окремо від звичайного фіксованого ЄП.
Приклад: ФОП Г2, ліміт 7 211 598 грн. За рік заробив 7 500 000 грн. Перевищення: 7 500 000 − 7 211 598 = 288 402 грн. Додатковий ЄП 15%: 288 402 × 15% = 43 260.30 грн.
Які практичні сценарії — що робити при перевищенні?
«В серпні дохід перевищив ліміт Групи 2 — що роблю?»
Серпень — це III квартал. Термін реакції: до 20 жовтня. Дії:
- Рахуєте суму перевищення (дохід з початку року мінус 7 211 598 грн);
- Подаєте заяву про перехід на Групу 3 через кабінет ДПС або особисто;
- З 1 жовтня ви вже на Групі 3 (перший день кварталу, наступного за поданням заяви);
- За III квартал доплачуєте ЄП 15% на суму перевищення.
«Я на Групі 3, хочу залишитись, але наближаюсь до ліміту 10 млн»
При перевищенні ліміту Групи 3 (10 091 049 грн) потрібно перейти на загальну систему або зареєструватись платником ПДВ (якщо ще не є). Це серйозний крок — краще заздалегідь проконсультуватись з бухгалтером.
Як планувати — коли переходити добровільно?
Іноді вигідніше перейти на вищу групу добровільно ще до перевищення ліміту:
- Якщо бачите, що до кінця року точно перевищите ліміт Г2 — краще перейти на Г3 з початку наступного кварталу і не платити 15% на перевищення;
- Якщо у вас з'явились клієнти-юрособи і ви на Г2 — переходьте на Г3 добровільно, бо все одно будете змушені це зробити.