Чи потрібна ліцензія репетитору: ні — детально?
Це найпоширеніше питання, яке ставлять репетитори перед реєстрацією ФОП. Відповідь: ні, ліцензія репетитору не потрібна.
Ліцензування освітньої діяльності поширюється на заклади освіти (школи, університети, курси з видачею документів державного зразка). Якщо ви фізична особа-підприємець і надаєте індивідуальні освітні послуги без видачі офіційних документів про освіту — ліцензія не потрібна.
Які КВЕДи обрати для репетитора?
| КВЕД | Назва | Для кого |
|---|---|---|
| 85.59 | Інша освіта | Підготовка до НМТ/ЗНО, шкільні предмети, мовні курси, репетиторство онлайн — основний КВЕД |
| 85.51 | Освіта у сфері спорту та відпочинку | Спортивні тренери, тренери з фітнесу, шахи |
| 85.52 | Освіта у сфері культури | Уроки музики, живопис, вокал, танці, акторська майстерність |
| 85.10 | Дошкільна освіта | Підготовка дошкільнят до школи (якщо є відповідна освіта і виключно приватна практика) |
Для більшості шкільних репетиторів та викладачів мов — основний КВЕД 85.59. Додайте 85.51 або 85.52 якщо є відповідні курси.
Яку групу ЄП обрати репетитору?
Група 2 (фіксована ставка 1 729,40 грн/міс)
Переваги:
- Проста звітність: річна декларація до 9 лютого
- Фіксований платіж незалежно від доходу
- Мінімальна бухгалтерія
Обмеження:
- Клієнти — тільки фізичні особи та ФОП (не компанії)
- Ліміт доходу: 7 211 598 грн/рік
Група 3 (5% від доходу)
Підходить якщо:
- Є корпоративні клієнти (компанії, що оплачують навчання своїх співробітників)
- Непостійний дохід (у деякі місяці може бути низьким)
- Плануєте масштабуватись і продавати онлайн-курси юрособам
Як виглядає повний розрахунок — скільки залишається після податків?
| Дохід/міс | Група 2 | Залишається Г2 | Група 3 | Залишається Г3 |
|---|---|---|---|---|
| 15 000 грн | ЄП 1 729,40 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 864,70 = 4 496,44 | 10 503,56 (70%) | ЄП 750 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 150 = 2 802,34 | 12 197,66 (81%) |
| 30 000 грн | 4 496,44 | 25 503,56 (85%) | ЄП 1 500 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 300 = 3 702,34 | 26 297,66 (88%) |
| 50 000 грн | 4 496,44 | 45 503,56 (91%) | ЄП 2 500 + ЄСВ 1 902,34 + ВЗ 500 = 4 902,34 | 45 097,66 (90%) |
При доході понад 30 000 грн — Група 2 виглядає вигідніше суто математично. Але Група 3 залишається гнучкішою.
Як покроково зареєструвати ФОП-репетитора?
- Подача заяви через Дію (app.diia.gov.ua):
- Розділ «Бізнес» → «Зареєструвати ФОП»
- Вказуєте основний КВЕД: 85.59, додаєте потрібні
- Обираєте спрощену систему: Група 2 або 3
- Підписуєте КЕП (кваліфікованим електронним підписом — через Дію або Приватбанк)
- Через 1–3 дні отримуєте витяг з ЄДР — це ваше свідоцтво ФОП
- Відкриття підприємницького рахунку:
- Monobank (Mono Business) — онлайн за 5 хвилин
- Privat24 для бізнесу — онлайн
- Будь-який банк з підприємницьким тарифом
- Книга обліку доходів:
- Для Групи 2 і 3 обов'язкова
- Можна вести в Excel, Google Таблицях або програмі (1С, BAS, сервіс «Дія.Бізнес»)
- Записуєте кожне надходження: дата, сума, джерело
- РРО: коли потрібен
- Якщо ви отримуєте готівку від учнів — потрібен РРО (або ПРРО на смартфоні)
- Якщо учні переказують на рахунок ФОП — РРО не потрібен
Як обліковувати оплату від учнів: оформлення?
Варіанти прийому оплати:
- Рахунок-фактура (invoice): ви виставляєте документ з назвою послуги, датою, сумою — учень переказує на рахунок. РРО не потрібен.
- Договір надання освітніх послуг: рекомендований для регулярних учнів. Прописуєте: предмет, частоту занять, вартість, умови скасування.
Як працює онлайн-р — епетиторство: правові аспекти?
Заняття через Zoom, Skype, Google Meet — повністю легальні. Для оплати: виставляєте рахунок, учень переказує на рахунок ФОП. Всі надходження записуєте в книзі доходів.
Якщо надаєте послуги іноземним учням (зокрема онлайн) — це зовнішньоекономічна діяльність (ЗЕД). У цьому разі:
- Потрібен КВЕД з міжнародними операціями
- Оплата може надходити у валюті — потрібен валютний рахунок або конвертація
- Є особливості оподаткування — зверніться до бухгалтера
Як подавати декларацію та книга доходів?
Група 2: Декларація подається один раз на рік до 9 лютого наступного року. Вказується річний дохід і сплачений єдиний податок.
Група 3: Декларація щоквартальна: до 10 квітня, 10 липня, 10 жовтня, 10 лютого. Сплата ЄП — впродовж 10 днів після подачі.
ЄСВ сплачується щоквартально до 19 числа місяця, що йде за кварталом.
Приклад ведення книги доходів
| Дата | Сума (грн) | Вид послуги | Спосіб оплати |
|---|---|---|---|
| 02.01.2026 | 1 200 | Урок англійської мови | Безготівковий переказ |
| 05.01.2026 | 2 400 | Підготовка до НМТ (4 заняття) | Безготівковий переказ |
| 07.01.2026 | 800 | Урок математики | Безготівковий переказ |