Сидите без замовлень другий місяць поспіль і думаєте: «Якщо доходу немає, то й податків же немає?» Хочу одразу зняти ілюзію — на жаль, ні. ФОП 3 групи без доходу все одно платить ЄСВ 1 902,34 грн/міс, подає декларацію з нулями, і робить це у ті самі квартальні дедлайни, що й активні ФОП. У цьому матеріалі я пояснюю, що саме треба платити, що — ні, і коли вас зовсім звільняють від ЄСВ.
За 26 років практики я бачила сотні «сплячих» ФОП, які думали, що «нуль доходу = нуль обов’язків». Через рік приходить вимога на 22 828 грн ЄСВ плюс пеня плюс штраф 340 грн за неподану декларацію. Краще прочитайте цю статтю зараз і закрийте питання.
Коротка відповідь
Якщо ви ФОП 3 групи і за квартал не отримали жодної копійки доходу:
- ЄСВ — платите: 1 902,34 грн × 3 місяці = 5 707,02 грн за квартал.
- ЄП 5% — 0 грн (рахується від доходу; немає доходу — немає податку).
- ВЗ 1% — 0 грн (також від доходу).
- Декларацію ЄП — подаєте, з нулями у всіх графах доходу.
- Звіт по найманих — якщо немає найманих, не подаєте.
Як працює ЄСВ — платимо завжди (з винятками нижче)?
ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — це не податок з доходу. Це фіксований мінімальний платіж у Пенсійний фонд, що формує ваш страховий стаж і майбутню пенсію. У 2026 році він становить 22% від мінімальної зарплати: 22% × 8 647 = 1 902,34 грн/міс. Сплачується щоквартально до 19 числа місяця після кварталу.
Дедлайни сплати ЄСВ у 2026
| Квартал | Період | Сума ЄСВ | Дедлайн сплати |
|---|---|---|---|
| Q1 | січень-березень | 5 707,02 грн | 19 квітня 2026 |
| Q2 | квітень-червень | 5 707,02 грн | 19 липня 2026 |
| Q3 | липень-вересень | 5 707,02 грн | 19 жовтня 2026 |
| Q4 | жовтень-грудень | 5 707,02 грн | 19 січня 2027 |
| Разом за рік | — | 22 828,08 грн | — |
КБК для сплати ЄСВ ФОП за себе — 71040000. Сплачуйте чітко на цей КБК; на інший — і у вас числиться недоїмка, навіть якщо гроші пішли в той самий бюджет.
Як платити ЄП і ВЗ при нульовому доході?
Єдиний податок 3 групи — це 5% від доходу (або 3% + ПДВ для платників ПДВ). Військовий збір — 1% від того ж доходу. Обидва рахуються від реально отриманих коштів, тому при нульовому доході обидва — нуль.
- Дохід за Q1 = 0 грн → ЄП за Q1 = 0 грн, ВЗ за Q1 = 0 грн.
- Дохід за Q1 = 30 000 грн → ЄП = 1 500 грн, ВЗ = 300 грн.
Як подавати декларацію з нулями: як подати?
Декларація платника єдиного податку для ФОП 3 групи подається щокварталу, навіть якщо доходу не було. Без декларації ДПС не знає, чи у вас 0, чи 500 000 — і починає нараховувати штрафи за неподання.
Покроково
- Зайдіть у Електронний кабінет платника (cabinet.tax.gov.ua) під своїм КЕП.
- Розділ «Електронні форми» → «Звітність ФОП» → «Декларація платника ЄП Г3».
- Заповнюєте шапку: ваші ПІБ, ІПН, квартал, рік.
- У графах доходу і податку — ставите 0,00 (нулі, а не порожні поля!).
- Підписуєте КЕП, надсилаєте. Очікуєте квитанції № 1 і № 2 — це підтвердження прийому.
Дедлайн подання декларації ЄП за квартал для ФОП 3 групи — 10 числа другого місяця після кварталу. Наприклад, за Q1 (січень-березень) — до 10 травня.
Коли законно можна не платити ЄСВ?
Закон про ЄСВ (№ 2464-VI) передбачає кілька випадків, коли ФОП може не сплачувати ЄСВ за себе. Якщо ви потрапляєте під один із них — оформіть документально, інакше ДПС не знатиме і нарахує борг.
Звільнення від сплати ЄСВ
- Пенсіонер за віком — звільнений автоматично, після призначення пенсії.
- Особа з інвалідністю — за наявності висновку МСЕК.
- Найманий працівник, за якого роботодавець уже сплачує ЄСВ з суми не нижче МЗП (8 647 грн) — можна не платити за ФОП.
- Декретна відпустка (по вагітності і пологах, по догляду до 3 років) — на період відпустки.
- Мобілізовані, ВПО з тимчасово окупованих територій — за окремими нормами воєнного часу.
Які 3 приклади з життя?
Приклад 1: дизайнерка пішла у декрет
Анна — ФОП 3 групи, дизайнерка. У січні 2026 пішла у декрет. До 31 січня встигла отримати 12 000 грн за останній проєкт. З лютого — доходу нуль.
- За Q1: декларація з доходом 12 000 грн, ЄП = 600 грн, ВЗ = 120 грн.
- ЄСВ за січень — 1 902,34 грн (платить).
- ЄСВ за лютий-березень — 0 грн (декрет, після оформлення довідки з ПФУ).
- Подає у ДПС заяву про звільнення від ЄСВ + довідку з Пенсійного фонду.
Приклад 2: розробник без клієнтів 3 місяці
Сергій — ФОП 3 групи, веброзробник. Клієнт з-за кордону розірвав контракт у грудні 2025. З січня по березень 2026 — 0 доходу, шукає нового клієнта.
- За Q1: декларація з нулями (дохід 0, ЄП 0, ВЗ 0).
- ЄСВ за Q1 — 5 707,02 грн (платить, бо звільнень нема).
- Дедлайн ЄСВ — 19 квітня; декларація — до 10 травня.
- Загальні витрати ФОП за 3 «нульових» місяці: 5 707,02 грн.
Приклад 3: ФОП-пенсіонерка
Ірина Петрівна — ФОП 3 групи, репетиторка, на пенсії за віком з 2023 року. Дохід нерегулярний: у січні — 8 000 грн, у лютому-березні — нуль.
- За Q1: декларація з доходом 8 000 грн, ЄП = 400 грн, ВЗ = 80 грн.
- ЄСВ — 0 грн (звільнена як пенсіонерка).
- Загалом за Q1 — 480 грн податків.
Що буде, якщо не платити?
| Порушення | Наслідки у 2026 |
|---|---|
| Неподана декларація ЄП за квартал | 340 грн перший раз, 1 020 грн повторно |
| Несплата ЄСВ за квартал | Пеня НБУ × 1,2 за кожен день + 20% від суми недоїмки |
| «Забув» про дохід (не вказав у декларації) | 25% від донарахування (при перевірці ДПС) |
| Самовиправлення (уточнююча декларація) | 3% від донарахування |
Найгірший сценарій: ви рік не подавали декларації і не платили ЄСВ. У підсумку отримуєте: 4 × 340 = 1 360 грн штрафу за декларації + 22 828 грн боргу ЄСВ + пеня ~3 000-4 000 грн + 20% штраф = ~4 565 грн. Разом — близько 31 000-32 000 грн без жодного отриманого доходу.
Чи можна «заморозити» ФОП?
Юридично терміна «заморозка ФОП» в Україні не існує. Є тільки два стани: ФОП діє (платить ЄСВ і звітує) або ФОП закритий (припинена діяльність через держреєстратора). Якщо ви не плануєте працювати 6+ місяців — простіше закрити ФОП через держреєстратора або Дію, а потім відкрити знову, коли почнете роботу.
Закриття безкоштовне, оформлюється через Дію або ЦНАП за 1-3 робочих дні. Не бійтеся «втратити КВЕДи» — їх можна додати при повторному відкритті за 5 хвилин.
Поширені питання
Чи можна не платити ЄСВ, якщо я виїхав за кордон?
Ні. Сам факт перебування за кордоном не звільняє від ЄСВ. Звільнення дають тільки офіційні підстави з закону (декрет, пенсія, інвалідність, паралельне місце роботи з ЗП не нижче МЗП). Якщо ви ВПО з тимчасово окупованих територій — окремий режим.
Якщо я ФОП 3 групи без доходу, чи треба подавати щось крім декларації ЄП?
Якщо немає найманих — нічого. Якщо є наймані — об’єднана звітність по ПДФО, ВЗ та ЄСВ за найманих подається у будь-якому разі, навіть якщо ви їм не нараховували зарплату цього кварталу (з нулями).
Чи можна подати декларацію за рік однією замість 4 квартальних?
Ні. ФОП Г3 подає декларацію щокварталу, без винятків. ФОП Г1-2 — раз на рік. Це принципова відмінність груп.
Я подав декларацію вчасно, але забув про ЄСВ. Що робити?
Сплатіть якнайшвидше. Пеня нараховується з 1-го дня прострочки, тому кожен день додає копійки. Штраф 20% від недоїмки нарахують при перевірці; якщо сплатите до перевірки і подасте пояснення — у багатьох випадках вдається уникнути.
Чи можна заморозити ФОП тільки на літо, поки я у відпустці?
Технічно — ні, поняття «заморозка» немає. Але ви можете не приймати замовлень 2 місяці і подати декларацію з нулями. ЄСВ за ці 2 місяці все одно сплатите — 3 804,68 грн. Це і є «ціна літньої відпустки».